Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства»
24 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства».
На Коллегии отмечалось, что Государственное казенное учреждение «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» (по тексту ГКУ «Бурятрегионавтодор» выступает государственным заказчиком по государственным контрактам в соответствии с действующим законодательством, находится в ведении учредителя - главного распорядителя бюджетных средств Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия и является получателем бюджетных средств.
В рамках контрольного мероприятия проводилась проверка объектов капитального строительства:
1. «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2016- 2017 годы;
2. «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2014- 2017 годы.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных на проверяемые объекты капитального строительства, в ходе проведения контрольного мероприятия не установлено.Отмечено, что при организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
Вместе с тем были выявлены следующие недостатки и нарушения.
По объекту «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства". На объект в 2016- 2017 были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений за счет средств республиканского бюджета (Дорожный фонд РБ), фактические затраты составили в сумме 17,2 млн. рублей, в т.ч. на разработку ПСД 660 тыс. рублей и на СМР 16,6 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 2 государственных контракта. Объект введен в эксплуатацию в декабре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: устройство дорожной одежды на участке устройства пешеходного перехода (с. Покровка); установка автобусных остановок (с. Кома); обстановка дороги (барьерные ограждения, дорожные знаки, светофор, разметка) (с. Покровка, с. Кома); устройство освещения (строительство ВЛИ – 0,4 кВ 7,12 км, монтаж шкафа АСУНО и щита учета, электроснабжение устройств пешеходного перехода) (с. Покровка, с. Кома).
Выявлено, что при заключении государственного контракта на разработку ПСД в расчете цены контракта были допущены арифметические ошибки, техническое задание на разработку ПСД содержит не полный перечень требований к результатам работ.
Установлены факты не качественного выполнения работ по разработке ПСД, согласно которой в с. Покровка произведено устройство пешеходного перехода, ведущего через дорогу от здания МОУ «Покровская начальная общеобразовательная школа» в палисадник жилого дома и опору освещения с барьерным ограждением. По данному факту Отделением ГИБДД ОМВД России по Прибайкальскому району было выдано предписание, которое на момент проверки не исполнено.
Расчет стоимости контракта на выполнение работ по повышению уровня автодороги в разрезе видов работ не соответствует документации о закупке и заключен на 242 тыс. рублей больше начальной максимальной цены и цены.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ. Обязанности по осуществлению строительного контроля были возложены на лицо, не отвечающего предъявляемым требований.
Установлен факт не надлежащего применения мер ответственности по государственным контрактам в связи с просрочкой сроков их исполнения на разработку ПСД и СМР, сумма пени подрядчикам была предъявлена на 223 тыс. рублей меньше.
Так же, имеются факты не обеспечения ГКУ «Бурятрегионавтодор» своевременности расчетов с подрядчиками по государственным контрактам, при установленных 10 календарных дней взаиморасчеты производились через 25 календарных дней.
Выявлены многочисленные нарушения, допущенные при приемке выполненных работ по государственному контракту на выполнение СМР, а именно, стоимость выполненных работ определена в разрез стоимости контракта. Ценообразование стоимости выполненных работ не соответствует стоимости контракта, сметной документации, нормам, установленным ФЕР, ФССЦ. Размер примененной индексации в текущий уровень цен строительной продукции не соответствует договорной цене. Допущенные ошибки в ценообразовании в июне 2017 повлекли завышение оплаты в сумме 800,0 тыс. рублей, что проверяющими расценивается как необоснованное авансирование. В актах о приемке выполненных работ были допущены многочисленные ошибки в объемах работ и оформлении актов.
Установлено, что не все работы, предусмотренные контрактом, были приняты к выполнению, при этом фактическая оплата за выполненные работы произведена в объеме договорной цены контракта. Данная ситуация дала все основания полагать, что стоимость фактических работ принята методом подгонки к стоимости контракта. Так же установлен факт двойной приемки и оплаты работ, что повлекло излишнюю оплату средств в сумме 853 тыс. рублей из Дорожного фонда РБ
Проверяющими отмечено ненадлежащее исполнение должностных обязанностей ведущим экспертом отдела приемки работ и начальником отдела приемки работ.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о начислении неустоек и об оплате контракта.
По объекту «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства" (СМР). Проектно-сметная документация финансировалась в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика».
На объект были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений.
Фактические затраты по объекту составили 497,5 млн. рублей, в том числе 105 млн. рублей за счет средств республиканского бюджета, 392,5 млн. рублей за счет средств федерального бюджета. В т.ч. на изыскания и разработку ПСД 11 млн. рублей, на прочие затраты 2 млн. руб. (создание геодезической основы, авторский надзор, строительный контроль, приемочная диагностика) и на СМР 484,5 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 6 государственных контракта, в т.ч. 1 контракт был расторгнут в одностороннем порядке по причине ненадлежащего исполнения контракта в связи с процедурой банкротства организации.
Объект введен в эксплуатацию в ноябре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: реконструкция автодороги 13,4 км, реконструкция моста р. Загза, реконструкция моста р. Топка. Были выполнены СМР по замене дорожного покрытия, устройство тротуаров, пересечения и примыкания, дорожные устройства (обстановка дороги, автобусные остановки, устройство парковки, съезды во дворы), устройство освещения.
При организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
По результатам контрольного мероприятия были выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено, что ГКУ «Бурятрегионавтодор в нарушение установленного бюджетным законодательством порядка, заключило государственный контракт на СМР со сроком выполнения работ не соответствующего сроку, установленным распоряжением Правительства РБ, принятым в связи с длительностью производственного цикла выполнения работ которых превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Кроме того было отмечено, что срок выполнения работ по контракту в 2 раза превышает нормативный срок реконструкции.
Выявлен факт приемки и оплаты выполненных работ в сумме 14 млн. рублей после ввода объекта в эксплуатацию.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ.
Установлено неэффективное использования бюджетных средств в сумме 5,4 млн. рублей, оплаченных за временные здания и сооружения и дополнительные затраты при производстве работ в зимнее время. Отмечено, что СМР производились с июля по ноябрь, всего 4 месяца, при этом оплата дополнительных затрат при производстве работ в зимнее время произведена в сумме 2,8 млн. рублей. Согласно нормам расчеты за временные здания и сооружения производятся за фактически построенные временные здания и сооружения. Фактически ГКУ «Бурятрегионавтодор» взаиморасчет за временные здания и сооружения производил по нормативу, документы, подтверждающие произведенные расходы отсутствуют.
Кроме того, установлено, что сумма фактических расходов за временные здания и сооружения произведена больше договорной цены, на 500 тыс. рублей. При этом, договорная цена с учетом увеличения суммы затрат на временные здания и сооружения была увеличена дополнительным соглашением к контракту после приемки и оплаты таких затрат.
Установлен факт оплаты не выполненных работ на сумму 282 тыс. рублей, при выездном осмотре установлено, что урны металлические опрокидывающиеся на автобусных остановках в количестве 16 шт не установлены, а фактическая площадь построенных парковок меньше площади, принятой к выполнению меньше на 130 кв.м.
Так же установлен факт оплаты за не оказанные услуги по строительному контролю на сумму 100,0 тыс. рублей. Оплата была произведена за услугу, оказанную в июле-ноябре, тогда как такая услуга фактически оказывалась в августе – ноябре.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о дополнительных соглашениях к государственным контрактам, всего 4 таких нарушения. Так же выявлено 2 факта нарушения в части внесения существенных изменений в условия государственного контракта в виде перечисления аванса.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному казенному учреждению «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия», о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия.
24 октября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова с участием заместителя Председателя Народного Хурала Республики Бурятия Доржиева Ц.-Д.Э., председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Марковца И.В., заместителя министра образования и науки Республики Бурятия Ангархаева Д.М. рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» является образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 100 человек, вместимость интерната 50 человек.
Численность учеников на 01.09.2015 составила 64 чел., 01.09.2017 - 71 чел., из них 30% - жители улуса Усть-Алташа, остальные - дети, прибывшие из населенных пунктов Мухоршибирского, Иволгинского, Заиграевского районов и г. Улан-Удэ.
Количество учеников в классе оставалось стабильно низким: в 2015-2016 учебном году в среднем 7 учеников, в 2016-2017 учебном году от 6 до 15 учеников, в 2017-2018 учебном году от 5 до 14 учеников в классе. Количество классов-комплектов по годам соответственно: 5; 6; 9 классов-комплектов. Количество ставок учителей по годам: 2015-2016 учебный год составило 9,25 ставок, 2016-2017 учебный год – 12 ставок и 2017-2018 учебный год - 15,08 ставок. Уровень совмещения должностей учителей соответственно по годам составил 0,93; 1,2; 1,51.
Локальные нормативные акты, определяющие порядок и условия оплаты труда работников учреждения приняты, но имеют недостатки, требующие устранения. Кроме того, принятые локальные нормативные акты по отдельным вопросам оплаты труда дублируют друг друга, имеют позиции, несоответствующие действующей системе оплаты труда, что позволяет сделать вывод о том, что со стороны учредителя отсутствует контроль за принятием нормативных актов учреждения, а централизованная бухгалтерия при начислении заработной платы не использует их в своей работе.
Не урегулированы коллективным договором выплаты компенсационного характера, установление заработной платы обслуживающего персонала, за классное руководство.
Имеющиеся нормативные акты по вопросам оплаты труда не содержат исчерпывающий перечень компенсационных и стимулирующих выплат. Так, не оговорен порядок оплаты за нерабочие праздничные дни, в то время как данные выплаты в проверяемый период осуществлены в сумме 95 тыс.руб.
Отдельные нормы Положения об оплате труда не соответствуют нормам постановления Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017) «О системе оплаты труда работников общеобразовательных организаций в Республике Бурятия».
Положение о премировании работников содержит перечень выплат стимулирующего характера, выплачиваемых работникам учреждения из экономии фонда оплаты труда. Фактически большинство видов выплат по сути являются прямыми должностными обязанностями работников (обеспечение исправного технического состояния автотранспорта, качественное исполнение должностных обязанностей, качественное ведение документации и др.), формулировки отдельных выплат не содержат конкретной оценки показателей и не определяют порядок такой оценки (личный вклад в качественное обеспечение системной организации и эффективности образовательного процесса, степень сотрудничества и взаимодействия для достижения общих целей и задач образовательного процесса, степень участия по созданию и поддержанию благоприятного морально психологического климата в коллективе и др.).
Отдельным документом утверждены критерии для начисления выплат стимулирующей части фонда оплаты труда педагогическим работникам учреждения, которые включают 18 показателей эффективности материального стимулирования учителя, 21 показатель эффективности материального стимулирования воспитателей и классных руководителей, 19 показателей эффективности материального стимулирования социального педагога, педагога – организатора, педагога дополнительного образования.
Стоимость ученико-часа за 2015-2016 учебный год составила 5,31, 2016-2017 учебный год - 6,97, 2017-2018 учебный год - 7,52, что в результате повлияло на размер базовой заработной платы в сторону увеличения, даже при снижении количества ученико-часов (2212 - в 2015-2016 учебном году, 2081 - в 2017-2018 учебном году).
По тарификации 2015-2016 учебного года только 1 педагогический работник имел квалификационную категорию, в 2016-2017 учебном году - 5 учителей, в 2017-2018 учебном году - 6 учителей. Прирост месячного фонда из-за присвоения квалификационной категории в 2017-2018 учебном году по сравнению с 2015-2016 учебным годом составил более, чем в 4,7 раза. Этот фактор также повлиял на размер фонда и рост заработной платы учителей.
Изменилась стоимость часа неаудиторной занятости, что дало прирост месячного фонда, в целом месячный фонд заработной платы учителей по тарификации увеличился за 3 учебных года на 39,6%.
По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2016 год составляло 7207,098 тыс.рублей, что меньше на 5,754 тыс.рублей утвержденного годового фонда оплаты труда и больше на 13,05 тыс.рублей от утвержденного фонда в штатном расписании.
Фонд оплаты труда в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год предусмотрен сверх установленных штатным расписанием и тарификационным списком на 69,208 тыс.рублей. По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2017 год составляло 7469,759 тыс.рублей, больше на 14,551 тыс.рублей от утвержденного годового фонда оплаты труда, и выше на 83,759 тыс.рублей от утвержденного штатным расписанием.
По данным статистической формы «ЗП – образование» за 2016 год и за 2017 год среднемесячная заработная плата работников в 2016 году составляла 19,715 тыс.рублей, в 2017 году - 22,862 тыс.рублей с учетом выплаты за коммунальные услуги. Кратность средней заработной платы руководителя к средней заработной плате работников учреждения в 2016 году составила 2,5, в 2017 году – 1,9, что не превысило кратность, установленную Положением об оплате труда работников.
Проведена выборочная проверка соответствия уровня образования, квалификационной категории педагогических работников и документов о присвоении званий, соответствия личных дел работников данным тарификаций и штатных расписаний. Нарушение статьи 46 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» составило по 11 случаям на 7 чел. Общая сумма неправомерно начисленных выплат составила 384,6 тыс.рублей.
Проверкой установлены факты как переплаты, так и недоплаты заработной платы работникам учреждения.
Коллегия предложила Министерству образования и науки Республики Бурятия провести анализ деятельности учреждения по замечаниям, выявленным в ходе проверки, и принять меры по загрузке учреждения, либо принятию решения о передаче содержания учреждения местному бюджету.
27 сентября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субвенций на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, предоставленных бюджету МО «Заиграевский район», за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
В муниципальном образовании осуществляет деятельность 31 общеобразовательная организация, наблюдается увеличение количества учеников.
По данным о средней наполняемости общеобразовательных организаций МО «Заиграевский район» в 3 образовательных организациях на 1 ученика приходится менее 2,5 кв.м. площади учебных кабинетов, в связи с чем, обучение проводилось в две смены. Вместе с тем, в 10 образовательных организациях, которые являются малокомплектными, площадь классных комнат превышает нормы СанПиН более, чем в два раза.
Постановлением Администрации муниципального образования «Заиграевский район» от 01.12.2015 №561 принято положение о системе оплаты труда работников муниципальных общеобразовательных организаций (далее постановление администрации №561). При этом не определены требования к содержанию локальных документов по установлению положений по оплате труда, установлению компенсационных и стимулирующих выплат и компетенции управления образования и учреждений по соблюдению трудового законодательства, нет четко определенного перечня, какие приказы необходимо принять по вопросам оплаты труда. Например, водителям автотранспорта, занятым перевозкой обучающихся за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, установлены повышающие коэффициенты к окладам. При этом положением не определено, что является основанием для назначения данных выплат и на основании каких документов ведется учет времени для назначения выплат за ненормированный рабочий день, учет аварийности (безаварийности).
Порядок премирования работников из фонда стимулирования не определен. Указаны четыре основания, за невыполнение которых руководитель может быть лишен премии, при этом пункт сформулирован таким образом, что руководитель может лишиться стимулирующих выплат, а не заработать их.
Нет единого подхода в обосновании стимулирующих выплат и периодичности представления подтверждающих документов (экспертных листов.). В положении МБОУ «Старобрянская СОШ», МБОУ «Ново-Онохойская СОШ» - 1 раз в полугодие, в то время, как выплаты осуществляются ежемесячно.
Установлены факты принятия коллективных договоров с нарушением сроков их принятия и регистрации.
Ни один из представленных коллективных договоров не содержит исчерпывающий перечень выплат по оплате труда, формулировки норм продублированы из норм Трудового кодекса РФ и не содержат конкретных размеров выплат и порядка их учета и начисления.
В большинстве коллективных договоров оплата труда в ночное время установлена в размере не ниже 35% часовой тарифной ставки, в то время как постановлением администрации №561 данная выплата установлена коэффициентом 0,20.
В отдельных коллективных договорах имеются нормы, исполнение которых может повлечь дополнительные выплаты из бюджета (сохранять педагогическим работникам по истечении срока действия квалификационной категории в течение одного года уровень оплаты труда с учетом ранее имевшейся квалификационной категории, производить единовременную выплату юбилярам, выплачивать единовременное пособие при выходе на пенсию в размере средней заработной платы за два месяца).
Нормы коллективных договоров дублируют отдельные выплаты в разных составных частях заработной платы, чем создается риск двойной оплаты за одни и те же показатели (классное руководство, неаудиторная занятость и др.).
Не во всех общеобразовательных организациях установлена норма о соотношении частей заработной платы, в то время как пунктом 2.10 постановления администрации №561 определено, что объем стимулирующих выплат должен составлять не менее 20% от общего фонда оплаты труда.
За проверяемый период наблюдалось отклонение между базовой и стимулирующей частями заработной платы при ее начислении по сравнению с плановыми показателями. Так, в целом установлено превышение базовой части фактически начисленной заработной платы в 2016 году на 7711,0 тыс.рублей или на 5% от утвержденной, в 2017 году - 7553,9 тыс.рублей или на 4,8% от утвержденной. При этом начислено базовой части оплаты труда меньше утвержденной за счет превышения стимулирующей части в 2016-2017 годах в 4 организациях.
При изучении текстов положений по оплате труда установлено, что большинство норм положений просто позаимствованы из различных методических рекомендаций, действовавших в прошлом, но не применяемых в настоящее время, а формулировки носят общий характер и не конкретизируют виды выплат и порядок их установления.
В нарушение пункта 3 статьи 140 Бюджетного Кодекса РФ и методики определения объема субвенций в 2016 году финансовые средства не доведены до нормативных затрат на обеспечение образовательного процесса двум организациям, в нарушение пункта 69.2 Бюджетного Кодекса РФ объемы финансовых средств доведены с отклонениями от нормативных затрат 8 организациям, в 2017 году – незначительное отклонение на финансовое обеспечение образовательного процесса от норматива затрат.
В целом по МО «Заиграевский район» индикатор средней заработной платы по педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций на 2016 -2017 годы выполнен. Вместе с тем, за 2016 год в 12 организациях, за 2017 год в 14 организациях заработная плата ниже установленного показателя. В тоже время в 2017 году допущено снижение средней заработной платы в 18 организациях и рост в 13 организациях, при том, что показатель по району в 2017 году относительно 2016 года не изменился.
Проведен анализ факторов, влияющих на размер заработной платы. При общем уровне совместительства учителей 1,27 в 2016 году и 1,23 в 2017 году уровень совместительства не везде одинаков. В 2016 году 12 организаций и в 2017 году 14 организаций имеют уровень совместительства ниже среднего по району.
Нагрузка на 1 штатную единицу в школах, за исключением начальных, находится в диапазоне от 5,1 ученика в МБОУ «Старобрянской СОШ» до 16,2 ученика в МБОУ «Онохойской СОШ №2». Таким образом, нагрузка на 1 учителя невысокая.
В целом по району на 01.09.2017 на 581,49 штатных единиц педагогических работников работает 449 человек, из них 77 человек имеют высшую категорию (17,1%), 213 - первую категорию (47,5%), 131 человек не имеют категории (29,2%) и 28 человек аттестованы организациями как соответствующие должности (6,2%). Таким образом, не получают надбавку за категорийность 35,4% учителей, в ряде школ данный показатель составляет более 50%. Данный фактор напрямую влияет на уровень заработной платы педагога.
Структура численности в среднем по общеобразовательным организациям района по АУП составляет 8,03%, по учителям - 64,15%, по прочему персоналу (прочие педагогические работники, учебно-вспомогательный персонал, младший обслуживающий персонал) - 27,83%. Не всеми учреждениями осуществлен перевод обслуживающего персонала на местный бюджет, в связи с тем, что вывод персонала осуществлялся в тех организациях, которые имели значительный объем неэффективных расходов. В тоже время, наличие прочего персонала, особенно в крупных организациях, ставит эти организации не в одинаковые условия с организациями, выведшими (сократившими) персонал и влечет распределение фонда оплаты труда на данных работников, по сути, отвлекая средства от основного персонала. При среднем проценте количества учителей 64,15%, в 11 организациях процент ниже, что создает риск неэффективных расходов.
В результате проведенного анализа выявлено, что имеются как объективные (количество учеников, размер норматива), так и субъективные факторы (формирование тарификации, в том числе по количеству педагогов, по количеству часов, наличие квалифицированных кадров, порядок распределения стимулирующего фонда) влияющие на уровень заработной платы в организациях.
Во всех проверенных организациях выявлены нарушения трудового законодательства. В нарушение ст. 57 Трудового Кодекса РФ при заключении трудовых договоров не определены существенные условия: не указаны размеры заработной платы, не соответствует время работы при приеме на работу на условиях неполного рабочего дня, не своевременно оформляется изменение существенных условий труда, в отдельных организациях отсутствуют надлежащим образом оформленные должностные инструкции работников. Не везде приняты меры по надлежащему хранению личных дел, в отдельных организациях отсутствовали документы об образовании, категории, звании при наличии надбавок в тарификации и штатном расписании.
В нарушение статьи 46 Федерального Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» при проверке тарификационных списков за 2016-2017 годы в 22 образовательных учреждениях установлено не соответствие требованиям к квалификации. Общая сумма неправомерно начисленных выплат за 2016 год составила 8800,4 тыс.рублей, за 2017 год - 9630,7 тыс.рублей.
При проверке расходов на организацию образовательного процесса в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» выявлено нарушение статьи 306.4 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ при приобретении товарно-материальных ценностей, не относящихся к учебным расходам за 2016 год в сумме 129,9685 тыс. рублей (фотобумага, пленка для ламинирования, флаги, баннеры, фоторамки, электро, хоз. товары). Также всеми организациями поставки товарно-материальных ценностей, относящихся к учебным расходам, осуществлены по прямым договорам без проведения конкурсных процедур, что создает риск неэффективных расходов. Договоры заключены на условиях стопроцентной предоплаты, что создает также риски не поставки товаров при оплаченных счетах. В отдельных счетах-фактурах по одноименным товарам указана разная цена, имеются расхождения в стоимости учебников как у разных поставщиков, так и у одного поставщика. Так, например, учебник Физика 7 кл. Перышкин у поставщика ООО «Дрофа» стоит 385,45 рублей, ИП Бумбеев Н.Б - 558,00 рублей, ИП Бальжинимаев Ч.В. - 467,37рублей, ООО «Книжная Бурятия» - 642,00 рублей, ООО ТЦ Учснаб - 572,80 рублей. Поставщик ООО ТЦ Учснаб поставлял учебник Математика Моро 3 кл. 1,2 часть в 2017 году организациям района по ценам в диапазоне от 933,60 рублей (МБОУ «Шпалозаводская СОШ») до 1168,00 рублей (МБОУ» Онохойская СОШ»).
При выборочной проверке первичных учетных документов по учету труда и заработной платы в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» установлены многочисленные нарушения статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
По результатам рассмотрения направлено Представление в адрес МО «Заиграевский район» по принятию мер по устранению выявленных нарушений и их недопущению в дальнейшем.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы»
29 июня 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы».
На Коллегии отмечалось, что ГАУКРБ «БГАТО и Б» является некоммерческой организацией, финансируемой путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников и действует на основании Устава. Функции и полномочия Учредителя от имени Республики Бурятия осуществляет Минкультуры РБ. Управление текущей деятельностью осуществляет директор, утверждаемый в должности Минкультуры РБ. Согласно Уставу органами управления Учреждением являются Наблюдательный совет, руководитель, художественный руководитель, Художественный совет.
Учреждение одновременно оказывает государственные услуги и выполняет государственные работы, государственное задание сформировано из двух частей, каждая из которых содержит отдельные требования к оказанию государственной услуги и выполнению работы. Государственные задания сформированы на основе утвержденного ведомственного перечня государственных услуг (работ) и предусматривали оказание государственной услуги – «Показ (организация показа) спектаклей (театральных постановок)»; выполнение государственной работы – «Создание спектаклей».
Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания по Соглашениям с Минкультуры РБ был доведен до ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 году в сумме 161,5 млн. рублей, в 2017 году в сумме 194,7 млн. рублей.
По государственному заданию в 2016 году из 9 показателей 6 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 103% до 123,1%), 2 показателя выполнены в объеме плановых значений, показатель - «Средняя заработная плата» исполнен на 99,2%, но в пределах допустимых отклонений. В 2017 году из 9 показателей 5 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 104,4% до 115,7%), 4 показателя выполнены в объеме плановых значений.
Согласно отчетам в 2016 году план по доходам от оказания услуг, выполнения работ выполнен на 108,4 %, в 2017 году - на 104,3%.
В 2016 году субсидия на иные цели предоставлена ГАУКРБ «БГАТО и Б» в объеме 42,3 млн. руб. на исполнение 7 мероприятий, в 2017 году субсидия на иные цели предоставлена в объеме 5,7 млн. руб. на исполнение 5 мероприятий, средства субсидий на иные цели были освоены в полном объеме.
Всего в проверяемом периоде Учреждению из республиканского бюджета было предоставлено субсидий в сумме 404,2 млн. рублей, в том числе: в 2016 году в сумме 203,8 млн. рублей (на выполнение государственного задания 161,5 млн. рублей, на иные цели 42,3 млн. рублей); в 2017 году в сумме 200,4 млн. рублей (на выполнение государственного задания 194,7 млн. рублей, на иные цели 5,7 млн. рублей). Собственные доходы за проверяемый период составили – 76,3 млн. руб. (в 2016 -33,8 млн. рублей, в 2017 – 42,5 млн. руб.).
В ходе контрольного мероприятия фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 и 2017 годах не установлено. В то же время выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено неоднократное нарушение норм Федерального закона 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Выявлено 104 факта не размещения информации о закупках товаров, работ, услуг в единой информационной системе в сфере закупок. Выявлено несвоевременное размещение в единой информационной системе в сфере закупок изменений, вносимых в положение о закупках товаров, работ и услуг ГАУК РБ «БГАТОиБ». Выявлены факты проведения закупки товаров, работ, услуг в виде закупки у единственного поставщика, в то время как в соответствии с Положением, такие закупки должны были осуществляться конкурентным способом. Выявлены факты заключения договоров в отсутствие расчетов и обоснования цены договора.
Всего, в период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года ГАУК РБ «БГАТОиБ» заключило 648 договоров на сумму 87,5 млн. рублей, из них конкурентным способом было заключено только 5 договоров на сумму 7,0 млн. рублей.
Проверкой отмечена тенденция «дробления» стоимости одного заказа, наибольшее число – 490 договоров заключено в сумме до 100 тыс. рублей. По мнению проверяющих, такое «дробление» повлекло отсутствие возможности снижения эффективности закупки и расходования бюджетных средств. Так же, в проверяемом периоде имеется тенденция заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом. Наибольшее число договоров было заключено на поставку ткани и фурнитуры с ИП Ободовская Е.А. – 32 договора на общую сумму 674,77 тыс. рублей в 2016 году, 10 договоров на сумму 394,8 тыс. рублей в 2017 году.
Установлен факт некорректного определения стоимости работ по монтажу, демонтажу зимнего фонтана и консервации оборудования фонтана на зимний период. Так стоимость работ по договорам с компанией ООО «Аква-Люкс» (всего 11 договоров) на сумму 1,04 млн. рублей в 2016 году, на сумму 1,04 млн. рублей в 2017 году определялась с использованием федеральных единичных расценок, определяющих стоимость строительно-монтажных работ. По мнению проверяющих, примененный метод определения стоимости таких работ не корректный, так как в составе строительных ресурсов примененных расценок учитываются ресурсы, не требующиеся для выполнения работ по указанным договорам. К примеру, примененными расценками в составе строительных ресурсов предусматривается использование кранов на гусеничном ходу грузоподъемностью 16 тн, лебедок электрических тяговым усилием 19,62 кН, машин шлифовальных и т.д.
Имеются нарушения Градостроительного кодекса РФ, например, цена договора с ООО «ТК Стим» на «выполнение работ капитального ремонта кровли (прогулочная площадка над гаражом) и стен внутри здания гаража, ремонт центрального входа (крыльца здания) художественных мастерских» определена с использованием недействующей редакции ГЭСН, ФЕР. Кроме того, по данному объекту проверяющими отмечена не надлежащая организация работ по освоению субсидии на сумму 1,06 млн. рублей. Так целевая субсидия Минкультуры РБ направлена ГАУК РБ «БГАТОиБ» еще 25 декабря 2017 года, по состоянию на 9 июня 2018 года с начала проведения работ подрядчиком выполнены только демонтаж тротуарной плитки в объеме 305,64 кв.м и демонтаж гранитной плитки в объеме 38,7 кв.м, с 24 мая 2018 г. подрядчик прекратил проведение каких-либо работ на объекте.
Имеет место приемки некачественно выполненных работ на сумму 2,12 млн. рублей. Так, ремонтно-восстановительные работы гранитного покрытия на Театральной площади выполнены с низким качеством, плитка отличается по цвету и структуре от существующей плитки, плитка уложена не «в стык» с существующим рисунком ковра плитки, местами уложена отдельными кусками вместо цельной плитки (до 4 кусков в одном месте). По мнению проверяющих, некачественно выполненные работы негативно отразилось на архитектурном облике Театральной площади в целом, при этом работы заказчиком приняты и оплачены, претензии подрядчику за не надлежащее качество выполненных работ заказчиком не предъявлялись.
По указанному объекту было допущено неэффективное использование средств субсидии в сумме 572,0 тыс. рублей, в том числе по причине некорректного применения норм сметного ценообразования по договору с ООО «Окна столицы» на выполнение ремонтно-восстановительных работ гранитной газонной клумбы, по договору с ООО «Бархан» на выполнение ремонтно-восстановительных работ на Театральной площади, по причине поставки гранитной плитки в объеме 70 кв.м не соответствующих размеров и стоимостью выше рыночной по договору поставки с ООО «Фортуна.
Отмечено, что поставка плитки не соответствующих размеров, дополнительно повлекла расходы на ее резку в сумме 177,3 тыс. рублей по договору с ООО «Окна столицы», с учетом резки средняя цена 1 кв. м поставленной гранитной плитки при рыночной стоимости 6,5 тыс. рублей составила 14,7 тыс. рублей.
В ходе проверки выявлены факты неправомерной оплаты работ в сумме 364,0 тыс. рублей, данная сумма необоснованна и подлежит возврату в республиканский бюджет. Так по договору с ООО «Окна столицы» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) гранитной газонной клумбы произведена оплата работ по резке гранитного камня в объеме 78,3 м.п. Стоимость работ принята согласно прайс-листу «Центр камня» по цене 0,9 тыс. рублей за 1 п.м. на сумму 70,4 тыс. рублей. При этом, на указанные работы сверх установленной в указанном прайс-листе стоимости, подрядчику произведена оплата накладных расходов и сметной прибыли на сумму 106,8 тыс. рублей. По договору с ООО «Бархан» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) на театральной площади неправомерно произведена оплата работ за устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев на сумму 257,16 тыс. рублей, так как согласно сборнику сметных норм затрат на строительство временных зданий и сооружений заборы и ограждения (кроме специальных и архитектурно оформленных) относятся к не титульным зданиям и сооружениям и учитываются в составе накладных расходов. В ходе проверки определено, что принятая для расчета стоимости указанных работ расценка применяется при реконструкции зданий и содержит затраты на устройство временных защитных ограждений горизонтальных с настилом по балкам на стойках из бревен, а не на устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев как указанно в КС-2, при этом определено, что по факту было произведено устройство временного ограждения территории из профлиста на стойках из необрезной доски.
Так же, по данному объекту установлены факты списания гранитной плитки без передачи её подрядчикам на резку и в монтаж. Указанная ситуация проверяющими расценивается как рисковое событие, т.к. в отсутствие гарантийных обязательств, за судьбу гранитной плитки в объеме 70 кв. м на сумму 850,0 тыс. рублей в период ее резки и монтажа ответственности никто не нес.
В ходе проверки были установлены неоднократные нарушения ГАУКРБ «БГАТО и Б» положения об оплате труда и положения о премировании работников, повлекшие в проверяемом периоде необоснованность выплат на сумму 63 млн. рублей.
Установлены факты расходования средств субсидий за проживание и проезд приглашенных артистов и музыкантов в отсутствие утвержденных предельных норм и нормативов такой оплаты.
Проверкой отмечена неполная укомплектованность утвержденной штатной численности, при штатной численности 404 единицы, фактически в 2016 году работало 303 ед., в 2017 - 308 ед.
При наличии в штате соответствующих работников, на основании решений Художественного совета были заключены договоры ГПХ на оказание услуг балетмейстера-постановщика, дирижера спектакля, режиссера спектакля, художника по костюмам и т.д., всего 23 договора на сумму 6,71 млн. рублей, в том числе за 2016 в сумме 3,53 млн. рублей, за 2017 в сумме 3,18 млн. рублей на премьерные спектакли «Кармен», «Лебединое озеро», «Бал-Маскарад», «Коппелия». Выявлено, что оплата таких услуг производилась на договорной основе в отсутствие каких либо утвержденных нормативов или обосновывающих расчетов. Отмечено, что окупаемость спектаклей, для постановки которых оказывались услуги вышеуказанных специалистов, долгосрочна и составляет в среднем 5 лет.
Проверкой отмечено, что за проверяемый период учредителем – Минкультуры РБ в разрез требованиям законодательства проверки в ГАУКРБ «БГАТО и Б» не проводились.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ГАУК РБ «БГАТО и Б», Минкультуры РБ, о направлении материалов проверки в Прокуратуру РБ, МВД по РБ, в Бурятское УФАС.
Результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
31.05.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Е.В. Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
Автономное учреждение «Забайкальская база авиационной охраны лесов» (далее – Учреждение) в проверяемом периоде выполняло государственные работы по охране, защите, воспроизводству лесов. Учреждению предоставлялись субсидии из республиканского бюджета на иные цели. Учреждение осуществляло предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.
В нарушение п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 21.06.2011г. №86н учреждением не размещена информация о внесенных изменениях в государственной задание на 2016 год с приложением электронных копий документов. Государственное задание опубликовано на сайте bus.gov.ru только в первоначально принятой редакции.
Планы финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год, на 2017 год утверждались с нарушением действующих порядков их утверждения. Так, Порядком составления и утверждения плана ФХД государственных учреждений, подведомственных РАЛХ, утвержденным Приказом Агентства №775 от 18.12.2014г., установлен срок утверждения Планов ФХД – не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду. План финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год утвержден 08.02.2016г., на 2017 год 13 февраля 2017г.
Отчеты об исполнении планов ФХД размещались на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru с превышением установленного срока – 5 рабочих дней после их утверждения. Отчет по форме 0503737 за 2016 год утвержден 23.01.2017г., размещен на сайте 25.05.2017г., за 2017 год утвержден 23.01.2018г., размещен 28.02.2018г.
Основной объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных работ приходился на выполнение работ по тушению лесных пожаров: в 2016г. - 75,1%, в 2017г. - 65,4%.
Согласно отчетам о выполнении государственных заданий (форма 1-ОВЗ), Учреждение участвовало в 2016 в тушении 279 лесных пожаров году на площади 139,3 тыс. га, сумма фактических расходов на тушение составила 238665,4 тыс. руб. В 2017г. при снижении площади пожаров, в которых Учреждение принимало участие, на 21,4 тыс. га или на 15,4% в сравнении с 2016г., расходы на их тушение сократились в 2,1 раза или на 127529,6 тыс. руб.
Удельные расходы на тушение 1 га лесного пожара составили в 2016г. 1713 руб., снизившись в 2017 г. до 943 руб. или в 1,8 раза к 2016 году, что указывает на повышение эффективности расходования бюджетных средств.
В структуре фактических расходов на тушение пожаров в 2016г. наибольший удельный вес занимали расходы на оказание услуг по тушению лесных пожаров привлеченными организациями – 53,72% или 128210,2 тыс. руб. В 2017г. расходы на их привлечение составили 10707,2 тыс. руб. или 9,6% в структуре расходов. Расходы на привлечение сил межрегионального маневрирования сократились в 12 раз.
При этом расходы на оплату труда в 2017г. (КОСГУ 211) составили 29797,8 тыс. руб. или 26,8% в структуре расходов, увеличившись к уровню 2016г. на 63% (18283,7 тыс. руб.). Доля расходов на оплату труда в структуре расходов 2016г. составила всего 7,7%.
Таким образом, принятые решения по увеличению численности парашютно-десантного состава в 2017г. и одновременное снижение привлекаемых сил межрегионального маневрирования способствовало значительному сокращению расходов на тушение лесных пожаров и увеличению эффективности их расходования.
Фактическая численность в 2017 году в сравнении с 2016 годом десантников-пожарных, парашютистов-пожарных увеличилась на 25 ед. - с 135 ед. до 160 ед. или на 18,5 %.
При этом, обеспеченность работниками парашютно-десантной пожарной службы остается низкой и составляет лишь 65,8% от минимального норматива – 243 чел.
Привлечение сил межрегионального маневрирования к тушению лесных пожаров и оплата их услуг в 2016г. приводило к значительному увеличению расходов на тушение пожаров.
Стоимость работ в договорах по привлечению сил межрегионального маневрирования на тушение лесных пожаров предусматривалась ориентировочно, оплата работ осуществлялась по объему фактически выполненных работ на основании Актов приемки выполненных работ с приложением первичных документов. При этом требования к размеру оплаты труда такими договорами не устанавливались, что приводило к существенному удорожанию стоимости работ по тушению в сравнении с расходами при тушении собственными силами.
Так, выборочный анализ пожаров №18/6, 20/8, 13/6, 33/11, 29/29, 21/8 показал, что средняя стоимость оплаты труда за 1 единицу трудозатрат (1 человеко-час) работ по тушению пожаров в 2016г. по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино составил 897,37 руб., что в 4,5 раза превышает расходы на оплату за 1 единицу трудозатрат Учреждения, участвовавших на тех же пожарах – 200,11 руб.
В 2017г. на пожарах №14/8, 22/18, 34/10, 51/5, 67/8 стоимость оплаты 1 часа работы составила по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино 1279,35 руб., что в 4 раза превышает расходы на оплату 1 часа работы в Учреждении – 325,52 руб.
Таким образом, отсутствие нормативного регулирования размеров оплаты труда при привлечении организаций в рамках межрегионального маневрирования и в договорах на тушение лесных пожаров приводило к существенному превышению расходов на оплату таких работ в сравнении с расходами, осуществляемыми при тушении пожаров собственными силами.
Система оплаты труда на тушении лесных пожаров в 2017 году претерпела существенные изменения с учетом рекомендаций Рослесхоза.
При оплате труда на тушении лесных пожаров стал учитываться класс природной пожарной опасности по условиям погоды (1-5 КПО), положением об оплате труда предусмотрено стимулирование работников на тушении пожаров от класса пожарной опасности (КПО) и оперативности тушения. Значительное стимулирование производится в первые сутки, при высоких КПО (3-5).
Договоры на осуществление лесоавиационных работ заключались без применения конкурентных процедур с единственным поставщиком на основании веденных режимов чрезвычайной ситуации.
Следует отметить, что заключение договоров на осуществление лесоавиационных работ не приводило к завышению стоимости работ. Так, согласно информации ФБУ «Авиалесоохрана» об итогах работы учреждений по авиационной и наземной охране лесов от пожаров субъектов Российской Федерации в 2017 году стоимость 1 летного часа по РФ составила: вертолет МИ-8 - 133,2 тыс. руб., по учреждению – 112,6 тыс. руб.; вертолет МИ-2 – 89,2 тыс. руб., по учреждению – 62,0 тыс. руб.; самолет АН-2 – 61,6 тыс. руб., по учреждению – 65,1 тыс. руб.
В нарушение действующих Порядков, предусматривающих начало авиационного патрулирования с наступлением пожарной опасности в лесу в зависимости от условий погоды, авиационное патрулирование лесного фонда осуществлялось с нарушением сроков начала патрулирования.
Так, при начале пожароопасного сезона 08.04.2016г. и 31.03.2017г., авиапатрулирование начато лишь спустя 18 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г., с даты регистрации первого пожара до начала авиапатрулирования истекло 11 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г. Количество пожаров, возникших до начала авиапатрулирования, составило 73 случая в 2016г. и 60 случаев в 2017г.
В проверяемом периоде Учреждение осуществляло закупочную деятельность преимущественно с применением неконкурентных способов закупки.
За 2016 год Учреждение заключило 356 договоров на общую сумму 347992,997 тыс. рублей, за 2017 год - 423 договора на общую сумму 221358,615 тыс. рублей. В 2016г. доля закупок с применением неконкурентных способов в общей сумме заключенных договоров составила 96,8%, в 2017г. 92,3%.
Основной причиной заключения договоров с применением неконкурентных способов закупок являлось заключение договоров в пожароопасный сезон, введением режима чрезвычайной ситуации в связи с высокой горимостью, в связи с чем применение конкурентных процедур, требующих затрат времени нецелесообразно.
Вместе с тем, согласно информации о закупках, размещенной в ЕИС в сфере закупок Учреждением в 2016 г. до начала пожароопасного сезона (08.04.2016г.) было заключено 34 договора с единственным поставщиком на общую сумму 44190,920 тыс. рублей, в 2017г. до начала пожароопасного сезона (31.03.2017г.) было заключено 6 договоров с единственным поставщиком, на общую сумму 41998,410 тыс. рублей.
В нарушение ст. 15 федерального закона №174-ФЗ от 03.11.2006г. «Об автономных учреждениях» Учреждением заключен договор на сумму превышающую 10% балансовой стоимости активов. При этом отсутствовало согласование с наблюдательным советом заключения крупной сделки.
В нарушение Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» Учреждением предоставлялись другим подведомственным Агентству учреждениям (лесхозам) информационные и консалтинговые услуги в рамках федерального закона от 18.07.2011 года №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и информационные услуги в сфере трудового законодательства, претензионной работы, договорных отношений, которые не входят перечень видов деятельности, установленных Уставом Учреждения.
Коллегия приняла решение направить Учреждению Представление о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер.
27 июня 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии МО «Иволгинский район» на реализацию мероприятий по содействию создания в субъектах Российской Федерации новых мест в общеобразовательных организациях».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Распоряжением Правительства Республики Бурятия от 30.12.2015 №793-р из государственной собственности Республики Бурятия в собственность муниципального образования «Иволгинский район» передано здание общей площадью 4930,4м2, расположенное по адресу: Иволгинский район, с.Иволгинск, квартал Студенческий, дом 13.
Здание в дальнейшем передано в оперативное управление МАОУ «Иволгинская СОШ №2»), созданному постановлением Администрации МО «Иволгинский район» от 25.01.2016 №23.
Стоимость работ по капитальному ремонту здания согласно проектно-сметной документации была определена в размере 71000 тыс.рублей.
МО «Иволгинский район» выделена из республиканского бюджета в 2017 году субсидия в сумме 29094 тыс.рублей на капитальный ремонт зданий общеобразовательных организаций.
В заключенном между Министерством образования и науки Республики Бурятия и МО «Иволгинский район» соглашении на предоставление субсидии не определено целевое значение показателя результативности использования субсидии. В связи с этим оценить результативность и эффективность использования субсидии не представляется возможным.
Согласно инженерному обследованию здания, проведенному в 2016 году, даны рекомендации по усилению фундаментов, наружных и внутренних стен на участках с трещинами, замена (усиление) кладки поврежденных климатической деструкцией участков стен, усиление узких простенков, усиление кирпичных столбов, утепление стен, ремонт (замену) крыш.
Директором МАОУ «Иволгинская СОШ №2» утвержден сводный сметный расчет стоимости на сумму 29123,1 тыс.рублей, предусматривающий расходы по электроосвещению (включая силовое электрооборудование), отоплению, водопроводу, канализации, работы по установке полов, оштукатуривание, окраска и облицовка керамической плиткой стен кабинетов и помещений.
Однако к числу первоочередных мероприятий согласно инженерному обследованию отнесено усиление фундаментов и стен здания.
По результатам электронного аукциона заключен муниципальный контракт на сумму 26065,2 тыс. рублей, заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту на дополнительные строительные работы (демонтаж и установка окон, дверей, усиление проемов) на сумму 2600 тыс. рублей.
В нарушение пункта 5 статьи 4 Закона РФ от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» в единой информационной системе не была размещена информация об изменении контракта с указанием измененных условий.
Проверкой установлены нарушения срока исполнения муниципального контракта, условиями контракта предусмотрены пени за каждый день просрочки. Сумма пени за 36 календарных дней рассчитана в размере 286,7 тыс.рублей.
При этом протоколом создана комиссия администрации муниципального образования из 6 человек, состав и полномочия комиссии не определены муниципальным правовым актом. Протокольным решением комиссии внесены изменения в локальные сметные расчеты, отодвинуты сроки сдачи объекта без внесения соответствующих изменений в муниципальный контракт.
При наличии потребности в проведении работ по укреплению стен заключен договор на выполнение капитального ремонта системы отопления в актовом зале здания в сумме 457,9 тыс.рублей.
В нарушение положения о закупке товаров, работ, услуг МАОУ «Иволгинская СОШ №2», утвержденного протоколом Наблюдательного совета от 17.05.2016 №2, договор заключен без проведения конкурсных мероприятий по выбору подрядной организации.
Проверкой установлено, что выполнение строительно-ремонтных работ осуществлялось в соответствии со сводным сметным расчетом и локальными сметными расчетами, в которые внесены изменения в соответствии с протоколами комиссии. Механизм внесения изменений не предусмотрен муниципальным контрактом.
По данным учреждения в настоящее время расходы по капитальному ремонту здания рассчитаны на сумму 89758,9 тыс.рублей. При этом потребуется финансирование дополнительных расходов по корректировке (изменению) объемов уже выполненных работ по электроосвещению и отоплению на сумму 7627,1 тыс.рублей.
Коллегия приняла решение о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер, а также о направлении копии отчета в Прокуратуру Республики Бурятия.
31 мая 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия ««Проверка соблюдения бюджетного законодательства при использовании средств федерального и республиканского бюджетов, выделенных на проведение мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Республики Бурятия «Социальная поддержка граждан (2014-2017 годы и на период до 2020года) за 2017год».
27 апреля 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка хода реализации Закона Республики Бурятия «Об образовании в Республике Бурятия» (в части предоставления среднего профессионального образования). На заседании коллегии приняли участие председатель комитета по бюджету, налогам и финансам Народного Хурала Республики Бурятия Цыбикмитов З.Л., заместитель председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Будаева С.Д.-Д., первый заместитель министра образования и науки Республики Бурятия Фомицкая Г.Н. и начальник отдела Министерства образования и науки Республики Бурятия Бадлуева Т.А.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
По состоянию на конец 2017 года в сфере среднего профессионального образования работают 20 учреждений, подведомственных Министерству образования и науки Республики Бурятия.
Среднегодовое число обучающихся за счет средств республиканского бюджета составляет 14439 чел.
На коллегии отмечалось, что в целях обеспечения потребности организаций в Республике Бурятия в профессиональных кадрах среднего профессионального образования ежегодно принимаются распоряжения Правительства Республики Бурятия.
Проверкой установлены факты приема студентов как сверх, так и менее контрольных цифр приема.
В разрезе направлений подготовки перевыполнение наблюдается по поварам-кондитерам, парикмахерам, проводникам на железнодорожном транспорте, в тоже время невыполнение по сварщикам, токарям-универсалам, рабочим по монтажу и эксплуатации оборудования и систем газоснабжения, монтажу, наладке и эксплуатации электрооборудования, техническому обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта.
При имеющемся плане на подготовку машинистов локомотива, слесарей по обслуживанию и ремонту подвижного состава, трактористов-машинистов сельскохозяйственного производства, мастеров по техническому обслуживанию и ремонту машинно-тракторного парка набор на 2017-2018 учебный год не осуществлен.
Наибольшее количество отклонений имеется как по контрольным цифрам приема, так и по объемам государственного задания в ГБПОУ «Бурятский республиканский индустриальный техникум», ГАПОУ РБ «Техникум строительства и городского хозяйства».
Вышеуказанное позволяет сделать вывод, что контроль министерством за выполнением учреждениями контрольных цифр приема находится не на должном уровне.
Проверкой установлено, что сроки опубликования государственного задания, планов финансово-хозяйственной деятельности нарушены практически всеми учреждениями.
Имеются случаи невыполнения государственного задания свыше 5%, либо перевыполнение показателей государственного задания, что свидетельствует об отсутствии контроля за выполнением государственного задания со стороны учредителя. В нарушение Порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Бурятия и финансового обеспечения выполнения государственного задания (Постановление Правительства Республики Бурятия от 09.03.2016 №82) учредителем не внесены изменения в государственное задание, не принято решение об изменении его финансового обеспечения.
Министерством установлены коэффициенты выравнивания к базовым нормативам по заработной плате, без обоснования в размерах от 0,74 до 1,63 в разрезе учреждений. Указанное привело к увеличению фонда оплаты труда по 11 учреждениям и к его уменьшению - по 9 учреждениям.
При исполнении расходов по заработной плате допускается корректировка под кассовые расходы в пределах плана финансово-хозяйственной деятельности. В результате 11 учреждений увеличили фонд оплаты труда за счет внутренних передвижек средств. Причем 6 из числа учреждений, которым фонд оплаты труда был увеличен при планировании. По 9 учреждениям уменьшено плановое назначение под произведенные кассовые выплаты.
Проверкой установлено, что, несмотря на принимаемые меры по совершенствованию механизма доведения субсидий на государственное задание, утвержденные нормативы затрат и коэффициенты к ним на 2017 год ставят учреждения не в одинаковые условия оказания государственных услуг.
Продолжает иметь место регулирование расходов под фактические затраты учреждений.
Субсидии на иные цели выделялись в соответствии с соглашениями по форме, которая не содержит четко сформулированную цель предоставления субсидии. Соглашением не установлены показатели оценки эффективности и результативности деятельности, позволяющие определить, какие улучшения произойдут в результате и достижение цели.
Камеральной проверкой выявлены нарушения условий заключенных соглашений при использовании средств субсидии на иные цели.
Установлена низкая укомплектованность кадрами по ставкам преподавателей. Уровень совместительства составляет от 1,68 (ГБПОУ «Колледж традиционных искусств народов Забайкалья») до 4,7 (ГБПОУ «Закаменский агропромышленный техникум»). Норма Трудового кодекса РФ по продолжительности рабочего времени педагогических работников нарушена в семи из двадцати учреждений исходя из среднего показателя.
Показатель достигнутого уровня заработной платы преподавателей и мастеров в целом по Республике Бурятия выполнен. В 2015 году показатель достигнут всеми учреждениями, в 2016 году 2 учреждения не выполнили показатель, в 2017 году прогнозный показатель не выполнен уже 8 учреждениями. Нормативный акт, устанавливающий индикаторы достижения заработной платы в разрезе учреждений не принимался, контроль за показателем отсутствует. Ответственное лицо за обеспечением контроля показателей заработной платы не определено.
На момент проверки нормативный правовой акт, устанавливающий порядок обеспечения питанием и категории обучающихся не принят.
Ежегодно до руководителей учреждений письмами министерства доводятся размеры мер социальной поддержки на детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. В настоящее время отдельный нормативный правовой акт не принят. При этом пособие на проезд выплачивается не во всех учебных заведениях. Министерством анализ данных выплат не проводился.
Учреждения неравномерно обеспечены учебными и производственными площадями. Учебная площадь варьируется от 1,7 кв.м. до 14,9 кв.м. на 1 обучающегося. Анализ по обеспеченности площадями и проводимой работе по оптимизации расходов в данном направлении в министерстве отсутствует.
Анализ расходов на теплоснабжение и электроэнергию свидетельствует, что, несмотря на принимаемые меры по энергосбережению и проведению мероприятий по укрупнению учреждений не всеми учреждениями приняты меры по экономии ресурсов. Потребление теплоэнергии в целом не снижается, растут и расходы на теплоснабжение.
Контроль за потреблением электроэнергии и теплоснабжения находится не на должном уровне. Сводный расчет по всем учреждениям в министерстве отсутствует. Анализ снижения энергозатрат не проводился и сводный план мероприятий министерством не принимался.
Организация контрольно-ревизионной работы в министерстве находится не на должном уровне. Не организованы тематические проверки, которые можно осуществлять камеральным способом, либо проводимые проверки не оформлены должным образом. Не осуществлен контроль по фактам выявленных нарушений по результатам проверок. Не проводится проверка соблюдения внутренних процедур, обеспечивающих соблюдение бюджетного законодательства на всех этапах бюджетного процесса.
Принято решение о направлении Представления Министерству образования и науки Республики Бурятия.
30 марта 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятия 1.1. Обучение должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (содержание государственного казенного образовательного учреждения «Учебно-методический центр по ГО и ЧС Республики Бурятия») Подпрограммы 2 «Создание условий для обеспечения безопасности жизнедеятельности и гражданской обороны» Государственной программы Республики Бурятия «Безопасность жизнедеятельности» в 2015-2017 годах».
В целом Республиканское агентство гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций (далее по тексту – РА ГО и ЧС, Агентство) в проверяемом периоде выполняло установленные законами и нормативными правовыми актами полномочия, функции и права главного распорядителя бюджетных средств и учредителя в отношении подведомственного учреждения - Государственного казенного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия» (далее – УМЦ, Учреждение). В то же время ходе проверки было установлен ряд нарушений и недостатков:
1. Агентством не представлена информация о подтверждении показателей по выполнению целевых индикаторов, установленных Подпрограммой 2 «Создание условий для обеспечения безопасности жизнедеятельности и гражданской обороны» Государственной программы Республики Бурятия «Безопасность жизнедеятельности» (далее по тексту – Подпрограмма 2 ГП№64) в части задачи 1: «Организация подготовки руководящего состава и специалистов органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и к действиям при чрезвычайных ситуациях» по мероприятию 1.1.: «Обеспечение деятельности казенных учреждений по обучению должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (ГКОУ ДПО «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия»)».
Наименование индикатора «Уровень обеспеченности ГКОУ «Учебно-методический центр ГО и ЧС Республики Бурятия» современными техническими средствами и технологиями обучения» не позволяет определить, что включает в себя «современные технические средства» и «технологии обучения». Кроме того, нормативы обеспеченности современными техническими средствами и технологиями обучения для УМЦ Учредителем не установлены.
В ходе проверки Учреждением представлена информация о фактическом выполнении целевого индикатора «Уровень обеспеченности ГКОУ «Учебно-методический центр ГО и ЧС Республики Бурятия» современными техническими средствами и технологиями обучения» за 2015 год в значении 87,3%, что говорит о некорректном отражении целевого индикатора Агентством в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности ГП№64 за 2015 год.
Фактически требования итоговой аттестации в 2015 и 2016 годах после завершения обучения выполняли 100% обучающихся по программам гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций, таким образом, отраженные в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности ГП№64 91,0% и 91,5% являются некорректным показателем, но в то же время они фактически превышают установленные плановые значения.
2. Агентством не внесены необходимые изменения в Устав Учреждения, несмотря на несоответствие положений части пунктов Устава действующему законодательству Российской Федерации, Республики Бурятия, положениям внутренних документов Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, РА ГО и ЧС.
3. Агентством согласовывались и утверждались изменения бюджетной сметы Учреждения без указания даты этих действий, причем Учреждение также не указывало дату их представления Агентству, что не позволяет установить соблюдение Учреждением положений пункта 2.2. Приложения №2 к Приказу от 04.09.2015 №42/О, утвердившего порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Агентства и его подведомственных учреждений.
4. В нарушение пп. 4.2. п.4 Устава Учреждения трудовой договор с директором УМЦ заключен Агентством на неопределенный срок, следовало заключить на срок до 5 лет.
5. Ведомственными нормативными правовыми актами РА ГО и ЧС, локальными актами Учреждения, утверждающими порядки выплаты премий руководителю, его заместителям и работникам с учетом оценки деятельности УМЦ, не предусмотрено обязательное выполнение Учреждением целевых индикаторов, установленных Подпрограммой 2 ГП №64 в части задачи 1 по мероприятию 1.1.: «Обеспечение деятельности казенных учреждений по обучению должностных лиц органов власти и организаций Республики Бурятия в области гражданской обороны и действиям при чрезвычайных ситуациях (ГКОУ ДПО «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия»)».
6. В отчетах Учреждения за 2015-2017 годы, сформированных в соответствии с приказами Агентства от 10.12.2014 №110/0 и от 14.12.2016 года №98/0, в ходе проверки установлены некорректные данные в сторону завышения в ряде критериев, в связи с чем
Счетная палата РБ считает, что ежеквартальное премирование директора УМЦ, зависящее от выполнения показателей эффективности и результативности деятельности Учреждения, должно было быть снижено. Также отмечается, что действующим приказом Агентства от 14.12.2016 №98/0 утвердившим Порядок премирования руководителей и заместителей руководителей государственных казенных учреждений Республики Бурятия, подведомственных РА ГО и ЧС, не установлены четкие критерии оценки Комиссией эффективности работы руководителя Учреждения в случае невыполнения какого-либо показателя эффективности и результативности деятельности Учреждения. Не определено, в какой мере может быть снижена премия руководителю Учреждения – пропорционально весу показателя к общей оценке, либо это является основанием в невыплате премии в полном объеме, либо уровень снижения Комиссия может установить в каждом случае индивидуально, запросив дополнительную информацию.
7. В ходе проведения встречной проверки в УМЦ установлено следующее:
7.1.Размер суточных превышал установленное законодательством значение, финансовые нарушения составили 7,700 тыс. руб.
7.2. В путевых листах графа «Номер путевого листа» не заполняется, журнал регистрации (учета движения) путевых листов не ведется.
7.3. Штатные расписания утверждались директором Учреждения без согласования с Учредителем - РА ГО и ЧС РБ.
7.4. В нарушение приказа РА ГО и ЧС РБ от 05.03.2011 №34/о Положение о порядке премирования работников УМЦ не согласовано с профсоюзными органами.
7.5. В нарушение п.2.4. Положения о порядке премирования при выплате премии сотрудникам Учреждения за 2015 и 2016 гг. не начислялись районный коэффициент и надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
7.6. В нарушение статьи 214 Гражданского кодекса РФ, части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 32, 332, 333, 334 Инструкции № 157н нежилые помещения учебного корпуса №2 по ул. Пугачева, 36 (номера комнат 1 этажа: 1,15,16; 2 этажа: 13) Учреждением не учитывались.
7.7. За проверяемый период показатели Плана комплектования слушателей имеют тенденцию к уменьшению (в 2015 году – 1020 чел., в 2016 году – 985 чел., в 2017 году – 928 чел.), при этом штатная численность Учреждения возросла с 12 единиц в 2015-2016 гг. до 14 единиц в 2017 году.
В ходе проверки выполнения Плана комплектования слушателями за 2015-2017гг. установлено, что за 2015 год План не выполнен на 34%, за 2016 год не выполнен на 14%, за 2017 год выполнение составило 112%.
7.8.Работникам УМЦ были выплачены премии в связи с выполнением Плана комплектования за 2015 год, за 2016 год, несмотря на его невыполнение. Финансовые нарушения за 2015 составили в сумме 89,316 тыс. руб., за 2016 год - 257,367 тыс. руб.
7.9. Порядок выдачи удостоверений не регламентирован. В ходе выборочной проверки документов о проведении занятий с обучаемыми установлены случаи выдачи удостоверений с повторяющимися номерами, выдачи удостоверений без отметки «зачет», отсутствия росписей в получении удостоверений, выявлен случай отражения сдачи итогового зачета и выдачи удостоверения лицу, фактически не прошедшему обучение. В некоторых случаях в зачетных ведомостях указываются даты их составления, являющиеся датами начала проведения занятий. Последовательная нумерация удостоверений в зачетных ведомостях отсутствует.
Учет посещаемости занятий слушателями в журналах учета проведения занятий преподавателями и посещаемости должностными лицами и специалистами ГО и РСЧС курса лекций в УМЦ не осуществляется. Также в некоторых случаях в журналах отсутствуют сведения о слушателях (фамилия и.о., место работы, должность по месту работы, должность по ГО и ЧС), количество лиц по журналу меньше, чем по зачетной ведомости, количество часов и дней, указанных в журнале учета проведения занятий и расписании занятий, не соответствует количеству часов и дней, предусмотренных Планом комплектования.
7.10. В УМЦ осуществляется обучение личного состава отрядов Государственной противопожарной службы Республики Бурятия. В 2015 году обучено 495 чел, в 2016 году – 173 чел., в 2017 году – 210 чел. Плановые назначения не предусмотрены.
7.11. Затраты на обучение одного должностного лица с учетом всех направлений обучения в 2015 году составили 2,756 тыс. руб.; в 2016 году -4,864 тыс. руб., в 2017 году – 4,102 тыс. руб.
7.12. По показателю эффективности и результативности деятельности УМЦ 1.1 «Выполнение функций по подготовке обучающихся по программе дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) руководителей, других должностных лиц и специалистов органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и организаций, кол-во чел.» имеются расхождения. Так, План комплектования слушателями за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015-2016 гг. и 1 квартал 2017 года по данным Счетной палаты РБ не выполнен. Таким образом, невыполнение данного показателя должно было снизить баллы при его оценке.
Лицензия на право ведения образовательной деятельности УМЦ, выданная Министерством образования и науки Республики Бурятия за №1103 от 26 января 2012 года не содержит перечень образовательных программ, таким образом, показатель эффективности и результативности деятельности УМЦ 1.3 «Реализация утвержденных в установленном порядке образовательных программ, предусмотренных в лицензии, %» сформулирован некорректно.
Показатель эффективности и результативности деятельности УМЦ 3.2 «Обеспечение повышения квалификации персонала, кол-во чел.» в отчетах содержит недостоверные данные.
7.13. Всего установлено финансовых нарушений в сумме 354,383 тыс.руб., в т.ч.: за 2015 год – 92,716 тыс. руб.; за 2016 год – 259,517 тыс. руб.; за 2017 год – 2,15 тыс. руб.
Фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств не установлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Республиканского агентства гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций и Государственного казенного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования «Учебно-методический центр по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям Республики Бурятия» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка соблюдения условий предоставления и использования целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных в 2016 году бюджету МО «Тарбагатайский район» из республиканского бюджета (включая проверку годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год)»
30.03.2018 года состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты контрольного мероприятия «Проверка соблюдения условий предоставления и использования целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных в 2016 году бюджету МО «Тарбагатайский район» из республиканского бюджета (включая проверку годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год)».
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
Представленные в составе годового отчета об исполнении бюджета МО «Тарбагатайский район» за 2016 год формы бюджетной отчетности по своему составу и содержанию не в полном объеме соответствует действующему бюджетному законодательству и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения. Аналогичные нарушения в части полноты представленной отчетности по своему составу и содержанию были выявлены при проверке результатов исполнения бюджета в главных администраторах бюджетных средств МО «Тарбагатайский район».
По результатам проверки выполнения условий использования в 2016 году целевых межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета главными администраторами средств местного бюджета МО «Тарбагатайский район» выявлено финансовых нарушений на общую сумму 8 832,871 тыс.руб., из них:
· неэффективное использование бюджетных средств на сумму 11,063 тыс.руб. (по Управлению образования – на сумму 1,439 тыс.руб.; по Администрации МО «Тарбагатайский район» - на сумму 9,624 тыс.руб.);
· неправомерное использование бюджетных средств на сумму 80,462 тыс.руб. (по Администрации МО «Тарбагатайский район» - на сумму 9,014 тыс.руб.; по Управлению образования – на сумму 66,164 тыс.руб.; по Отделу культуры – на сумму 5,284 тыс.руб.);
· непринятие мер по поступлению доходов в объеме 1951,374 тыс.руб. (Администрация МО «Тарбагатайский район»);
· причинение убытков местному бюджету на сумму 1970,0 тыс.руб. (Администрация МО»Тарбагатайский район»);
· искажение бухгалтерской отчетности в подведомственных учреждениях на сумму 111,523 тыс.руб. (МБУК «Централизованная библиотечная система»);
· искажение бюджетной отчетности в казенных учреждениях на сумму 4381,076 тыс.руб. (по МКУ «Совет депутатов МО «Тарбагатайский район» на сумму 6,798 тыс. руб., по МКУ «Администрация МО «Тарбагатайский район» на сумму 187,796 тыс. руб., по МКУ «Хозяйственно-транспортный отдел Администрации МО «Тарбагатайский район» на сумму 4186,482 тыс. руб.);
· недоплата физическим лицам по социальным выплатам, заработной плате, НДФЛ и т.п. на сумму 15,857 тыс.руб.;
· иные финансовые нарушения на сумму 311,516 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении должностных лиц органов МСУ Тарбагатайского района было составлено 5 протоколов по факту совершения административного правонарушения, в том числе 3 протокола - по части 1 статьи 15.11 КоАП РФ «Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности», 2 протокола – по статье 15.15.6 КоАП РФ «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В адрес главы МО «Тарбагатайский район» В.Л. Максимова вынесено представление об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Главе Республики Бурятия Цыденову А.С., в Народный Хурал Республики Бурятия.
27 марта 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Республиканский клинический противотуберкулезный диспансер имени Г.Д.Дугаровой» за 2016-2017 годы». На заседании коллегии приняли участие председатели комитетов Народного Хурала Республики Бурятия Цыбикмитов З.Л., Стопичев А.Т., заместитель председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Будаева С. Д.-Д., помощник министра здравоохранения Республики Бурятия Рабданова Д.Б.
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что в 2017 году снижена заболеваемость туберкулезом на 15% по сравнению с 2016 годом. Несмотря на снижение общей заболеваемости значение индикатора «заболеваемость туберкулезом» государственной программы Республики Бурятия «Развитие здравоохранения» не выполнено в 2016 и 2017 годах.
Отмечен рост количества больных с активной формой туберкулеза, нарушивших стационарный режим лечения, от 1 дня до двух недель и более в 2016 году - 279 человек, в 2017 году - 281 человек.
При оказании специализированной противотуберкулезной помощи населению допускались нарушения требований действующего санитарного законодательства, наличие которых влияет на качество предоставления медицинской помощи больным.
Проверкой установлены нарушения по приобретению товарно-материальных ценностей в счет потребности будущего года. Так, в 2017 году приобретены медицинские расходные материалы по потребности 2018 года, тогда, как по данным учреждения обеспеченность лекарственными препаратами в 2017 году составила всего 35%. В отсутствии условий хранения приобретались овощи, картофель, по актам списано 7,4 тонн овощей на сумму 138,6 тыс. руб. ввиду их непригодности, списано по актам 360 тонн угля в сумме 541,6 тыс.руб. «из-за самовозгорания в летний период с июня по август».
В целом по учреждению очень низкий процент выполнения среднесуточной нормы питания 1 койко-дня (50%), по диспансерам - 47%, по санаториям - 53%. В результате невыполнения учреждением нормативов на организацию лечебного питания пациентов, не были соблюдены среднесуточные нормы питания, разработанные для сбалансированности рационов и соблюдения требований рационального питания, что является негативным фактором, отрицательно влияющим на качество оказания медицинских услуг направленных на повышение качества восстановления здоровья больных туберкулезом.
За счет средств субсидии на выполнение государственного задания произведены фактические расходы по меню-требованиям за питание больных сторонних учреждений в сумме 2394,1 тыс.руб.
В филиале «Аршанский санаторий внелегочного туберкулеза» оказывались услуги, не предусмотренные уставной деятельностью и лицензией на осуществление медицинской деятельности. Так, диспансером в 2016-2017 годах необоснованно выдано 187 бесплатных путевок на проживание и питание. Кроме этого филиалом оказывались услуги по передаче теплоэнергии 8 гражданам с.Аршан. Размер тарифов на тепловую энергию не менялся с 2013 года. Полученные суммы за оказанные услуги по теплоэнергии направлялись на финансирование других расходов (включая выплаты стимулирующего характера работникам учреждения).
Диспансером за счет внебюджетных средств произведена оплата за обучение (в том числе получение высшего образования), а также выплата стипендий и единовременных выплат при трудоустройстве молодых работников, не предусмотренные положением о порядке предоставления платных услуг. В 2016-2017 годах диспансером оплачено за обучение 1103,8 тыс.руб., из них по договорам, которые не предусматривают возможности отработать в учреждении после окончания обучения - 877,0 тыс. руб. (80%).
Составлены 4 протокола об административном правонарушении в отношении руководителя учреждения Зарбуева А.Н. по фактам совершения правонарушения, предусмотренного ст. 15.14 КоАП РФ (нецелевое использование бюджетных средств), 3 протокола об административном правонарушении в отношении главного бухгалтера учреждения Манжигеевой Т.М. по фактам совершения правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.11 КоАП РФ (грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету). Постановлениями мирового судьи судебного участка №2 Советского района г. Улан-Удэ от 15.03.2018 должностные лица признаны виновными в совершении административного правонарушения и назначены им наказание в виде штрафа в общей сумме 95,0 тыс. рублей.
На Коллегии принято решение о направлении представлений учреждению, Министерству здравоохранения Республики Бурятия. Материалы проверки направлены в Прокуратуру Республики Бурятия. В Министерство финансов Республики Бурятия направлено уведомление о применении бюджетных мер принуждения по фактам нецелевого использования бюджетных средств.
26 января 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств Дорожного фонда Республики Бурятия в 2016 году и отчетном периоде 2017 года, выделенных на бюджетные инвестиции в крупные объекты капитального строительства».
В ходе проверки было установлено:
1. Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия (далее - Минтранс РБ) в ходе проверки не представлены документы, подтверждающие направление сводных предложений о бюджетных инвестициях в соответствии с разделами 3 Приложения 1 и Приложения 2 к постановлению Правительства Республики Бурятия от 08.10.2014 № 490, на основании которых Министерство экономики Республики Бурятия формирует Перечень объектов государственной собственности Республики Бурятия, по которым Правительство Республики Бурятия принимает решение о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений и распределение субсидий, предоставляемых из республиканского бюджета муниципальным образованиям в Республике Бурятия на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.
2. При выборочной проверке законности использования средств, выделенных из Дорожного фонда Республики Бурятия на бюджетные инвестиции в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения установлено:
Минтранс РБ приказом от 22.12.2015 №260 утвердил Республиканскую программу дорожных работ на 2016 год, также данным приказом ГКУ «Бурятрегионавтодор» указано обеспечить размещение заказов по объектам на автомобильных дорогах регионального значения, включенных в Республиканскую программу дорожных работ на 2016 год и выполнение в соответствии с ней дорожных работ. В целях обеспечения безопасного и бесперебойного движения транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования регионального значения Минтранс РБ и ГКУ «Бурятрегионавтодор» подписали соглашение на 2016 год от 06.06.2016 №106/1, в соответствии с которым ГКУ «Бурятрегионавтодор» предоставляются бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия, предусмотренные Республиканской программой дорожных работ в объеме, утвержденном законом о республиканском бюджете. Результатом исполнения указанного Соглашения является освоение бюджетных инвестиций.
По данным отчета об исполнении бюджета получателя бюджетных средств (форма по ОКУД 0503127) ГКУ «Бурятрегионавтодор» за 2016 год кассовый расход по КБК 801040963302Д0100414 «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности» составил 620 972,602 тыс. руб. или 76,9% от объемов, утвержденных Республиканской программой дорожных работ на 2016 год, остаток неиспользованных назначений составил 186 467,331 тыс. руб.
Основными причинами неиспользования средств, запланированных на объекты строительства и реконструкции, ГКУ «Бурятрегионавтодор» в пояснительной записке к годовому отчету за 2016 год указываются:
- позднее заключение контрактов с подрядными организациями (с учетом предоставления средств из федерального бюджета в соответствии с заключенными соглашениями) - 2 объекта на сумму 74 872,9 тыс. руб.;
- отсутствие заключения государственной, экологической экспертизы проекта, повторное прохождение экспертизы в связи с внесением изменений в проектные решения – 8 объектов на сумму 94 240,3 тыс. руб.;
- экономия по расходам заказчика (непредвиденные затраты, стройконтроль), а также по результатам торгов – 4 414,4 тыс. руб. – 6 объектов;
- невыполнение работ подрядчиком, расторжение с ним контракта – 2 объекта на сумму 4 961,5 тыс. руб.;
- невыполнение работ подрядчиком в связи с незавершенным объемом работ на данном участке другим подрядчиком – 1 объект на сумму 7 978,1 тыс. руб.
Соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия на 2017 год, предусмотренные Республиканской программой дорожных работ, подписано Минтрансом РБ и ГКУ «Бурятрегионавтодор» 30.12.2016 года за №153. Следует отметить, что на 01.10.2017 года кассовый расход на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Бурятия составили 54,5% от доведенного ГКУ «Бурятрегионавтодор» объема обязательств.
В ходе проведения встречной проверки в ГКУ «Бурятрегионавтодор» по объекту «Реконструкция моста через р. Брянка на км 54 + 209 автомобильной дороги Улан-Удэ - Заиграево - Кижинга - Хоринск в Заиграевском районе Республики Бурятия» выявлены несоответствия гарантийных сроков устранения подрядчиком дефектов на объекте и входящих в него инженерных сооружений, оборудования, материалов, указанных в государственном контракте на выполнение работ по реконструкции моста через р. Брянка, а также в гарантийном паспорте (основание дорожной одежды - 5 лет; обустройство дороги - 1 год) гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003г. №ИС-414-р (основание дорожной одежды – от 6 лет, обустройство дороги: барьерное ограждение (металлическое, железобетонное) – от 5 лет, сигнальные столбики – от 2 лет, дорожные знаки – от 2 лет).
3. При выборочной проверке законности использования средств, выделенных из Дорожного фонда Республики Бурятия в виде субсидий бюджетам муниципальных образований на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности установлено:
В целях обеспечения результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств, направляемых Минтрансом РБ как ГРБС муниципальным образованиям, приказом от 27.05.2013 г. №72а утвержден порядок контроля за исполнением соглашений о финансировании заключаемых Минтрансом РБ с муниципальными образованиями. В указанном порядке Министерством не определен механизм контроля за результативностью использования бюджетных средств, которые направляются получателям - муниципальным образованиям на основании заключенных соглашений о финансировании.
По данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) за 2016 год по состоянию на 01.01.2017 года у ГРБС – Минтранса РБ неисполненные назначения по субсидиям на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составили в сумме 3418,700 тыс. руб.
Основными причинами неиспользования средств, запланированных в виде субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности, Министерством в Пояснительной записке к годовому отчету за 2016 год (ф.0503160) указываются:
- 450,000 тыс.руб. по КБК 801 0409 63302Д0200 522 «Софинансирование объектов капитального строительства собственности муниципальных образований из республиканского бюджета». По объекту «Строительство велопешеходной дороги вдоль озера Щучье в Селенгинском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» - муниципальным образованием «Селенгинский район» не исполнены обязательства по софинансированию по соглашению, заключенному с Министерством от 04.05.2016 №96 о направлении финансовых средств на объект, находящийся в муниципальной собственности;
- 2 968,690 тыс.руб. по КБК 801 0409 63302М050Д 522 251 «Субсидии бюджетам муниципальных образований на строительство автомобильных мостов для реализации инвестиционных проектов монопрофильного муниципального образования городское поселение «Селенгинское». Объект «Строительство мостов через р. Чернуха на подъезде от Федеральной автомобильной дороги М-55 «Байкал» к I площадке п. Селенгинск в Кабанском районе Республики Бурятия. Мост через р. Чернуха-1 (в том числе разработка рабочей документации)». Законом «О республиканском бюджете на 2016 год» утверждены бюджетные ассигнования из республиканского бюджета в сумме 9 468, 690 тыс.руб., финансирование за 2016 год - 6 500, 000 тыс.руб., кассовый расход - 6 500, 000 тыс.руб. Недофинансировано Минфином РБ в связи с неисполнением обязательств по софинансированию МО «Кабанский район».
В нарушение пунктов 4, 8, 19 Порядка предоставления и методики расчета размера субсидий бюджетам муниципальных районов, городских округов из Дорожного фонда Республики Бурятия на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, утвержденного в приложении 9 к Государственной программе №63 (далее - Порядок), на момент заключения дополнительных соглашений (от 10.03.2017 №1/20 (Администрация муниципального образования «Закаменский район»), от 10.03.2017 №1/21 (Администрация муниципального образования «Хоринский район»), от 17.03.2017г. №1/26(Администрация муниципального образования «Тункинский район») Минтрансом РБ не предусмотрена доля софинансирования за счет средств местного бюджета.
Позже п.19 Порядка (ред. от 15.05.2017) установлено, что доля софинансирования за счет средств бюджета муниципальных районов РБ обеспечивается в соответствии с условиями, установленными соглашением о направлении субсидий из федерального бюджета по ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года»). Фактически средства перечислены Минтрансом РБ муниципальным образованиям после внесения изменений в Порядок.
3.1. В ходе проведения проверки по объекту «Строительство подъезда от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита к ТРЗ «Ацагатская долина» в Заиграевском районе Республики Бурятия» установлено, что субсидия бюджету МО «Заиграевский район» представлена на основании заключенного соглашения между Администрацией муниципального образования «Заиграевский район», ГКУ «Бурятрегионавтодор» и Минтрансом РБ №82 от 28.12.2015 года. Частью 10 Соглашения получателем субсидии определено Муниципальное казенное учреждение ««Комитет по архитектуре, имуществу и земельным отношениям» администрации муниципального образования «Заиграевский район»» (далее - МКУ «КАИЗО») по КБК 89320202051050000151.
Заказчиком - МКУ «КАИЗО» заключен муниципальный контракт № 0102200001616004147-0063778-02 от 11.10.2016 года с генеральным подрядчиком ООО «Ром» на выполнение работ по строительству подъезда от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита к ТРЗ «Ацагатская долина» в Заиграевском районе Республики Бурятия стоимостью 22364,363 тыс. руб.
По результатам выполненных работ сторонами подписаны акты по форме №КС-2 и справки по форме №КС-3 на общую сумму 13891,729 тыс. руб., в т.ч.: за 2016 год – 10248,021 тыс.руб., за 9 месяцев 2017 года - 3643,708 тыс.руб. По состоянию на 30.09.2017 года по генеральному подрядчику ООО «Ром» отставание от календарного графика объема выполнения работ составляет в размере 8472,634 тыс.руб. (22364,363 - 10248,021 - 3643,708) или 37,88 % от стоимости контракта.
ООО «Ром» нарушен срок выполнения работ, установленный пунктом 5 муниципального контракта (до 01.12.2017 года). Заказчиком ведется претензионная работа по отношению к генеральному подрядчику, не исполняющему обязательства по контракту. Так, МКУ «КАИЗО» в адрес ООО «Ром» направлены претензии от 28.11.2017 г. №1199, от 05.12.2017 г. №1235 и от 12.12.2017 г. №1269, по состоянию на 12.12.2017 г. предъявлена неустойка в виде пени в размере 27,950 тыс.руб.
Также проверкой установлено, что заказчиком МКУ «КАИЗО» в условиях муниципального контракта (пункт 1), заключенного с ООО «Ром», установлен гарантийный срок выполняемых по контракту работ - по основанию дорожной одежды (5 лет), обустройству дороги (1год), что не соответствует гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003 г. №ИС-414-р: по основанию дорожной одежды от 6 лет, обустройству дороги от 2 и от 5 лет в зависимости от видов выполняемых работ.
В ходе встречной проверки установлены расхождения по суммам и объемам актов о приемке выполненных работ КС-2 за 2016 год, представленных МКУ «КАИЗО» на проверку в Счетную палату Республики Бурятии и Минтранс РБ. Акты выполненных работ подрядчика ООО «Ром» по Объекту за 2016 год, которые были представлены МКУ «КАИЗО» в отдел дорожного хозяйства Минтранса РБ, указаны в Таблице 10. По пояснениям главного бухгалтера МКУ «КАИЗО» Пятковой Ю.В. от 15.12.2017 г. исх. №1259а по Объекту первоначально подрядчиком были представлены акты о приемке выполненных работ КС- 2, после осмотра выполнения работ были устранены замечания и выставлены исправленные акты о приемке выполненных работ КС- 2, в окончательном варианте в Минтранс РБ копии КС-2 не отправлены, будут представлены в ближайшее время.
В соответствии с пп. 3.2.1. п.3.2. части 3 Соглашения Администрация МО «Заиграевский район» обязана обеспечить результативность, адресность и целевой характер использования полученных финансовых средств. Следует отметить, что Минтрансом РБ в Соглашении для получателя субсидии не установлены показатели результативности ее использования. Таким образом, проверить обеспечение результативности использования субсидии не предоставляется возможным.
3.2. В ходе проведения проверки по объекту «Строительство автомобильной дороги Тэгда–Тохорюкта (строительство подъезда к ул.Тохорюкта) в Хоринском районе выявлены нарушения в части не соответствия гарантийных сроков устранения подрядчиком дефектов на объекте и входящих в него инженерных сооружений, оборудования, материалов (по дорожной одежде (покрытие и основание) - 5 лет; обустройство дороги - 1 год), указанных в муниципальном контракте, гарантийным срокам согласно распоряжению Минтранса РФ от 07.05.2003г. №ИС-414-р (основание дорожной одежды – от 6 лет, обустройство дороги: барьерное ограждение – от 5 лет, сигнальные столбики – от 2 лет, дорожные знаки – от 2 лет); в части не применения Комитетом по управлению муниципальным хозяйством и имуществом муниципального образования «Хоринский район» штрафных санкций за нарушение сроков выполнения работ.
4. В ходе проверки фактов нецелевого расходования бюджетных средств в проверяемом периоде не выявлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия, Государственного казенного учреждения «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия», Администрации муниципального образования «Заиграевский район», Администрации муниципального образования «Хоринский район» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
28 декабря 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Егорова Михаила Михайловича рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных Министерству природных ресурсов Республики Бурятия на реализацию Подпрограммы "Охрана, рациональное использование водных ресурсов и защита от негативного воздействия вод на территории Республики Бурятия" Государственной программы Республики Бурятия "Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов" за период 2014-2016 годы и 9 месяцев 2017 года».
С докладом выступил аудитор Евгений Убеев.
На коллегии отмечалось следующее.
При наличии разработанных проектных документаций по объектам «Строительство берегозащитных сооружений на р. Муя у п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия» (готовность 29.05.2015г.); «Реконструкция Вахмистровоской и Вознесеновской дамб обвалования Тарбагатайского района Республики Бурятия» (готовность 29.12.2015г.); «Инженерная защита пгт. Наушки от затопления паводковыми водами р. Селенга Кяхтинского района Республики Бурятия» (готовность 27.01.2017г.); «Расчистка и дноуглубление русла р. Сырой Молокон у п. Нижнеангарск Северобайкальского района Республики Бурятия» (готовность 23.03.2015г.), данные объекты на сегодняшний день не включены в Перечни мероприятий и объектов, финансируемых за счет государственных или целевых программ федерального уровня, в том числе на 2018 год, что создает риски утраты актуальности проектной документации и, соответственно, неэффективного использования бюджетных средств, направленных на их разработку.
Министерством природных ресурсов РБ ненадлежащим образом осуществлялось планирование закупки и исполнение государственного контракта № 5-В от 11.12.2014г. на разработку проектной документации по объекту «Защита г. Улан-Удэ от затопления паводковыми водами рек Селенга и Уда Республики Бурятия».
По результатам открытого конкурса заключен Госконтракт №5-В от 11.12.2014г. на 166165,0 тыс. рублей, срок окончания работ установлен до 01.11.2016 года. Источником финансового обеспечения расходов являются средства республиканского бюджета.
В госконтракте отсутствует какое-либо обоснование стоимости выполнения каждого этапа работ. Не определено, какой конкретно объем работ должен был выполнить Генеральный проектировщик по результатам исполнения 1 и 2 этапов выполнения работ. Отсутствие конкретизации объема и стоимости работ каждого этапа влечет риски оплаты заказчиком завышенной стоимости принятых работ или оплаты фактически не выполненных работ и создает коррупционные риски.
Всего Минприроды РБ, на сегодняшний день принято и оплачено работ на сумму 80000,0 тыс.рублей по первым двум этапам.
Имеются признаки оплаты Минприроды РБ завышенной стоимости подготовительных работ (1 этап) и инженерных изысканий (2 этап).
Расчетная сумма возможного завышения стоимости работ, оплаченных по 1 и 2 этапам исполнения госконтракта, составляет 11956,4 тыс. руб. (в сравнении со сметой, размещенной в аукционной документации).
До настоящего времени положительное заключение государственной экспертизы на проектную документацию не получено. Окончательный результат работы по Госконтракту №5-В не представлен. С момента срока окончания представления проектной документации (до 01.11.2016г.) до окончания проверки истекло более 1 года.
В результате объект стоимостью 5554,2 млн. руб., в том числе из ФБ 4663,6 млн. руб., «Защита г. Улан-Удэ от затопления паводковыми водами рек Селенга и Уда Республики Бурятия», намеченный к реализаций в 2017-2020гг., в ноябре 2017г. Постановлением Правительства РФ исключен из ФЦП «Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012-2020 годы», в связи с чем возникают риски отнесения фактически произведенных на разработку ПСД затрат в размере 80000,0 тыс. руб. к неэффективному использованию бюджетных средств.
В настоящий момент у Минприроды РБ отсутствуют денежные обязательства по данному госконтракту в связи с истечением срока действия госконтракта. Размер неисполненных обязательств по 3 этапу исполнения контракта составляет 86165,0 тыс. руб.
Из предусмотренных приложениями 5 и 7 Госпрограммы 52-х объектных мероприятий Подпрограммы 2 фактически за период 2014-2017гг. профинансировано и осуществлялось 10 мероприятий или 19,2%, из них всего 2 мероприятия по капитальному ремонту ГТС. Многие из включенных в подпрограмму мероприятий утратили свою актуальность. Так, не финансировались мероприятия по строительству берегоукрепительных сооружений в районах республики, строительство защитных дамб, реконструкции защитных дамб, реализации первоочередных противопаводковых мероприятий, инженерная защита населенных пунктов от затопления. Учитывая, что до истечения срока действия Госпрограммы осталось 3 года, вероятность реализации указанных мероприятий низка.
Несмотря на наличие потребности в реализации мероприятий по капительному ремонту гидротехнических сооружений в количестве 59 ед., в проверяемом периоде осуществлен капительный ремонт всего 2 ГТС – Енхорской дамбы Селенгинского района и дамбы у с.Чикой Кяхтинского района. В 2014, 2015гг. средства на разработку проектной документации не предусматривались, что привело к отсутствию финансирования мероприятий по капитальному ремонту ГТС в 2016, 2017 годах. Отсутствие реализации мероприятий по капитальному ремонту ГТС при наличии потребности в капитальном ремонте создает риски возникновения угрозы населению от неблагоприятного воздействия вод. Работа по реализации мероприятий по капитальному ремонту ГТС осуществлялась Минприроды РБ в проверяемом периоде на низком уровне.
На коллегии принято решение направить Министерству природных ресурсов РБ представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на добровольный имущественный взнос учредителя некоммерческой организации «Фонд регионального развития Республики Бурятия» на ведение уставной деятельности по привлечению инвестиций при реализации подпрограммы «Формирование благоприятной инвестиционной среды» Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика» за период 2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года»
28 декабря 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на добровольный имущественный взнос учредителя Некоммерческой организации «Фонд регионального развития Республики Бурятия» (ФРР РБ) на ведение уставной деятельности по привлечению инвестиций при реализации подпрограммы «Формирование благоприятной инвестиционной среды» Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика» за период 2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года».
На Коллегии отмечалось, что деятельность ФРР РБ осуществляется в рамках реализации подпрограммы "Формирование благоприятной инвестиционной среды" Государственной программы Республики Бурятия "Экономическое развитие и инновационная экономика» и создан с целью обеспечения адресной работы с инвесторами, которая заключается в обеспечении инвесторам режима "одного окна", в содействии и сопровождении инвестиционных проектов, в поиске источников инвестиций и конкретных партнеров.
Финансирование деятельности по привлечению инвестиций ФРР РБ из республиканского бюджета осуществляется путем предоставления субсидий в качестве добровольного имущественного взноса учредителя. Объем субсидий определяется Госпрограммой и предоставляется в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год Минэкономики РБ, определенного главным распорядителем средств республиканского бюджета. Основанием для предоставления субсидии является Соглашение, заключаемое между Минэкономики РБ и ФРР РБ.
Всего в 2015, 2016 и 2017 годах из республиканского бюджета ФРР РБ было направлено субсидий в сумме 57 060,0 тыс. рублей, в том числе в 2015 году – 18 126,0 тыс. рублей, в 2016 – 18 126,0 тыс. рублей, в 2017 – 20 808,0 тыс. рублей.
Расходы за проверяемый период (2015-2016 годы и за 9 месяцев 2017 года) составили 47 793,26 тыс. рублей, в том числе: на ФОТ – 29 362,64 тыс. рублей (61,5%); на аренду, содержание помещений, транспорт, связь, налоги – 7 266,55 (15,2%); на командировки, участие в выставках, презентациях, ярмарках – 5 120,69 тыс. рублей (10,8%); обслуживание инвестиционной карты, интернет портала, выпуск буклетов, дисков, публикация статей – 4 126,78 тыс. рублей (8,7%); на подготовку инвестиционных площадок и проектов (землеустройство, аренда ЗУ, разработка, концепций, ТЭО и бизнес-планов) – 1 916,6 тыс. рублей (4,1%).
Основным показателем, характеризующим результаты уставной деятельности ФРР РБ в 2015-2016 годах, Соглашениями между Минэкономики РБ и ФРР РБ устанавливался показатель «сумма привлеченных частных инвестиций на 1 рубль бюджетного финансирования для осуществления уставной деятельности по привлечению инвестиций». В 2017 году в соответствии с «Целевыми моделями упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов РФ» дополнительно были установлены основные показатели «Объем привлеченных инвестиций в основной капитал на душу населения, в том числе прямых иностранных инвестиций» в размере 600 рублей и «Объем привлеченных инвестиций в основной капитал без учета бюджетных средств на душу населения» в размере 600 рублей». Всего результаты уставной деятельности ФРР РБ в 2015-2016 годах оценивалась по 4 показателям, в 2017 – по 12 показателям.
Выполнение основных показателей в 2015 и 2016 годах ФРР РБ было обеспечено, за 9 месяцев 2017 года из 12 показателей не выполнено 4 показателя.
Установлено, что показатели, характеризующие результаты уставной деятельности ФРР РБ, предусмотренные Соглашениями между ФРР РБ и Минэкономики РБ на 2015-2017 годы в целом не соответствуют показателю ожидаемого результата реализации подпрограммы "Формирование благоприятной инвестиционной среды" – «Достижение к 2020 году объема инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на одного человека до 29,8 тыс. рублей».
Отмечено уменьшение на 17,8% объема инвестиций в основной капитал, произведенного по сопровождаемым в 2016 году ФРР РБ инвестиционным проектам в объеме 371 398,1 тыс. рублей по сравнению с 2015 годом (437 349 тыс. рублей), при этом, такое уменьшение при подведении итогов эффективности деятельности ФРР РБ за 2016 год не учитывалось.
В ходе проверки произведенных расходов отмечена устойчивая тенденция не использования ФРР РБ субсидии в текущем финансовом году в полном объеме. Всего в проверяемом периоде остаток денежных средств на счете ФРР РБ составлял: на 01.01.2015 - 3 234,491 тыс. рублей; на 01.01.2016 - 3 442,003 тыс. рублей; на 01.01.2017 - 3 295,177 тыс. рублей.
По мнению проверяющих, не использованная в текущем году субсидия оставалась на расчетном счете ФРР РБ для использования в очередном финансовом году без наличия такой потребности. Средства, выделенные ФРР РБ из республиканского бюджета в 2015-2017 годах, значительно превышали его реальные потребности и могли быть предоставлены в меньшем объеме.
В нарушение ФЗ "О некоммерческих организациях" и Устава деятельность ФРР РБ обеспечивалась без Попечительского Совета, что свидетельствует об отсутствии органа, осуществляющего надзор за деятельностью ФРР РБ, принятии другими органами ФРР РБ решений об обеспечении их исполнения, использовании средств ФРР РБ, соблюдении ФРР РБ законодательства.
В ходе проверки установлено, что ФРР РБ были не эффективно израсходованы субсидии в сумме 477,057 тыс. рублей на разработку 6 бизнес-планов, которые инвесторам не переданы и находятся на хранении у ФРР РБ и в сумме 46,478 тыс. рублей за аренду автомобиля в рамках участия во Втором Российско-китайском ЭКСПО в г. Харбин (КНР). Всего, неэффективные расходы, не повлиявшие на достижения заданных показателей эффективности использования субсидии, составили 523,535 тыс. рублей.
Установлены факты безрезультативности проведенных работ и расходов. Так, в 2015 году были произведены расходы в сумме 300 тыс. рублей за разработку концепции создания и развития портовой особой экономической зоны на базе международного аэропорта «Байкал» и в сумме 140 тыс. рублей за разработку ТЭО схемы организации транспортных потоков для инвестиционных участков (вблизи поселка Исток, портовой экономической зоны на базе международного аэропорта «Байкал» и развития прилегающих территорий). Данные работы были произведены в целях подготовки заявки Минэкономики РБ в Минэкономразвития РФ на создание портовой особой экономической зоны на территории аэропорта «Байкал». В связи с отклонением Минэкономразвития РФ заявки ФРР РБ была проведена работа по поиску инвесторов, в ходе которой были заключены соглашения о намерениях с Правительством РБ и о сотрудничестве с ФРР РБ, но были в дальнейшем расторгнуты. Инвестиционные площадки не были сформированы. Документы инвесторам не переданы и находятся на хранении у ФРР РБ.
За проверяемый период ФРР РБ на проведение землеустроительных и кадастровых работ земельных участков было израсходовано средств субсидий в сумме 965,26 тыс. рублей на формирование 8 земельных участков, из которых в реестр инвестиционных площадок включено только 4. Данные работы проводились в целях формирования инвестиционных площадок, при этом, согласно Постановлению Правительства Республики Бурятия «О формировании реестра инвестиционных площадок на территории Республики Бурятия» проведение кадастровых работ земельных участков для внесения в Реестр инвестиционных площадок не обязательно.
Проверкой отмечено, что из предусмотренных Уставом 20-ти видов уставной деятельности, за счет субсидий республиканского бюджета ФРР проводились мероприятия по 8 видам уставной деятельности в 2015 году, по 6 видам - в 2016 году, по 8 видам - в 2017 году. В основном за счет субсидий проводились такие мероприятия, как участие ФРР в выставках, форумах; проведение землеустроительных и кадастровых работ; разработка ТЭО, бизнес-планов; обслуживание инвестиционной карты и интернет портала; публикация статей, интервью; выпуск буклетов, брошюр, дисков.
При рассмотрении отчетов о деятельности ФРР РБ проверкой установлено, что расходы в сумме 3 443,667 тыс. рублей ФРР РБ отнесены на вид уставной деятельности «организация ярмарок, выставок, форумов, конференций, иных публичных событий и мероприятий, направленных на реализацию уставных целей». Согласно же авансовым отчетам, фактические расходы ФРР РБ были произведены за участие в семинарах, форумах, выставках, презентациях. При этом участие в таких мероприятиях Уставом выделены в отдельный вид уставной деятельности. В рамках произведенных расходов ФРР РБ принято участие в 53 таких мероприятиях, в том числе 17 зарубежных.
Установлены факты взятия в аренду помещения подземного гаража с арендной ставкой выше рыночной.
Проверкой отмечено неэффективное использование 14 земельных участков государственной и муниципальной собственности, принадлежащих ФРР РБ на праве аренды, которые не использовались ФРР РБ от 2 до 4 лет и более.
В целом, по мнению проверяющих, деятельность ФРР РБ за проверяемый период, оценивается как не достаточно эффективная.
Выявленный в результате проверки ряд нарушений и недостатков в деятельности ФРР РБ, позволил сделать вывод о низкой эффективности функционирования системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ФРР РБ.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ФРР РБ, Министерству экономики РБ.
31 октября 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на создание и обеспечение деятельности регионального центра инжиниринга, центров молодежного инновационного творчества, центра координации поддержки экспортно-ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства, центра поддержки предпринимательства в 2016 и 1 полугодии 2017 года».
В ходе проверки было установлено:
1. Между Министерством экономического развития Российской Федерации и Правительством Республики Бурятия в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2014 №316 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика», на основании решения Конкурсной комиссии по отбору субъектов Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии из федерального бюджета на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» заключено Соглашение от 15.07.2016 года №132-МБ-16 (далее по тексту – Соглашение №132-МБ-16) о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства в размере 61432,222 тыс. руб.
В соответствии с пп.2.2.3. п.2.2. Соглашения №132-МБ-16 Министерство промышленности и торговли Республики Бурятия (далее по тексту – Минпромторг РБ) определено уполномоченным органом для осуществления взаимодействия с Министерством экономического развития Российской Федерации.
Предметом Соглашения №132-МБ-16 является предоставление субсидии из федерального бюджета бюджету Республики Бурятия на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, в соответствии с Государственной программой Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» (утверждена постановлением Правительства Республики Бурятия от 28.03.2013 №151, ответственный исполнитель - Минпромторг РБ) на реализацию мероприятий, в т.ч. на мероприятие Подпрограммы 2 «Малое и среднее предпринимательство»:
- предоставление субсидий на создание и обеспечение деятельности Центров молодежного инновационного творчества (далее по тексту – ЦМИТ) в размере 19843,000 тыс. руб.
Согласно п.2.2 Соглашения №132-МБ-16 высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации:
- обеспечивает осуществление финансирования мероприятий за счет ассигнований бюджета субъекта Российской Федерации в размере 3233,274 тыс.руб. в соответствии с Законом Республики Бурятия от 21.12.2015г. N 1575-V «О республиканском бюджете на 2016» ( в т.ч. на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов - 1044,400 тыс.руб.);
- обеспечивает представление уполномоченным органом в Министерство экономического развития Российской Федерации:
- отчетов о достижении значений и показателей результативности использования субсидии в соответствии с формами, установленными Министерством экономического развития Российской Федерации, и в сроки, установленные Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства (приложение N 8 к государственной программе Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика»);
- ежегодных заполненных форм мониторинга реализации мероприятий государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в соответствии с формами, утвержденными приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 27 марта 2015 № 174 «Об утверждении форм мониторинга реализации мероприятий государственной поддержки малого и среднего предпринимательства» и т.д.;
По данным отчета о достижении значений показателей результативности использования субсидии формы 12 за счет средств федерального бюджета была предоставлена субсидия на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов 3 субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – СМиСП), за счет средств республиканского бюджета – 1.
Фактически за счет средств республиканского бюджета создан 1 ЦМИТ (ООО «ЦМИТ «Пионер»), софинансирование составило 1044,368 тыс.руб. или 19,95% от суммы по договору №20 от 28.10.2016г. о предоставлении государственной поддержки субъекту малого предпринимательства в виде субсидии за счет средств республиканского бюджета на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности Центра молодежного инновационного творчества, на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства. Сумма средств федерального бюджета, предоставленная ООО «ЦМИТ «Пионер» составила 4189,7 тыс.руб. или 80,05%, при этом плановые показатели эффективности деятельности в приложении №2 к договору №20 от 28.10.2016г. были установлены без разбивки по уровням бюджетов (федерального и республиканского). Полностью за счет средств федерального бюджета была предоставлена субсидия 3 СМиСП (ООО МИП «Инсайт», ООО МИП «Технолаб» и ООО МИП «АЙ ТИ БУРЯТИЯ»).
Для получения субсидии в соответствии с Порядком предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства субсидий из республиканского бюджета на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов, утвержденного приложением №32 к постановлению Правительства Республики Бурятия от 30.09.2014 №249 (далее – Порядок №32), для участия в конкурсе СМиСП были поданы 4 конкурсные заявки.
Размер предоставленной субсидии, соответствовал запрашиваемой в заявках СМиСП сумме:
- ООО «ЦМИТ «Пионер» - 5234,068 тыс.руб.
- ООО МИП «Инсайт» - 4849,210 тыс.руб.;
- ООО МИП «Технолаб» - 5289,576 тыс.руб.;
- ООО МИП «Ай Ти Бурятия» - 5514,514 тыс.руб.
Следует отметить, что плановое значение для показателя «Предоставление субсидий на создание и обеспечение деятельности центров молодежного инновационного творчества - 3 ед.» было установлено Приложением №6 к Государственной программе Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» также без разбивки по уровням бюджетов (федерального и республиканского).
Фактическое значение показателя результативности использования субсидии «Количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей)» отражено министерством в форме №1-мониторинг с разбивкой по уровням бюджетов: федерального – 6 ед., республиканского – 2 ед., что не соответствует данным отчета формы 12 по состоянию на 28 декабря 2016 года, представленной Минпромторгом РБ в Министерство экономического развития Российской Федерации сопроводительным письмом исх. №12-01-82-и3476 от 30.12.2016 года, где фактическое значение показателя результативности использования субсидии по средствам федерального бюджета равно 6 ед., а республиканского – 1 ед.
Следует отметить, что указанные в форме №1-мониторинг плановые показатели «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших государственную поддержку» и «Количество вновь созданных рабочих мест» имеют нулевые показатели, в то время как в Соглашении №132-МБ-16 были установлены показатели 3 и 6 единиц соответственно (без разбивки по уровням бюджета).
По мнению Счетной палаты Республики Бурятия, достоверность показателя результативности «Количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) субъектами малого и среднего предпринимательства, получившими государственную поддержку», должна основываться на статистических данных Бурятстата.
2. Проверкой целевого расходования средств субсидии, выделяемой за счет средств республиканского бюджета по договору №20 от 28.10.2016г. на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности ЦМИТов на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства, заключенному Минпромторгом РБ с ООО «ЦМИТ «Пионер» установлено, что у ООО «ЦМИТ «Пионер» в наличии отсутствуют оборудование и расходные материалы, которые недопоставлены следующими поставщиками:
- оборудование на сумму 138,763 тыс.руб. ООО «Снежный барс цифровой»;
- расходные материалы на сумму 333,657 тыс. руб., в т.ч. ООО «РТ» - 112,845 тыс. руб., ООО «Комплексные Инженерные Технологии» - 70,0 тыс. руб., ИП Федотова А.С. – 150,812 тыс. руб.
Кроме того, по счету ООО «Снежный барс цифровой» №639 от 30.12.2016 года ООО «ЦМИТ «Пионер» было оплачено за картриджи Куосеra TK-5230C (3 шт.) - 36,570 тыс. руб., по товарной накладной №721 от 17.05.2017 принято за картриджи Куосеra TK-5230C (3 шт.) – 23,970 тыс. руб. Таким образом, числится задолженность ООО «Снежный барс цифровой» перед ООО «ЦМИТ «Пионер» в размере 12,600 тыс. руб.
Всего недопоставлено оборудования и расходных материалов на общую сумму 485,020 тыс.руб.
Проверкой фактов нецелевого использования бюджетных средств ООО МИП «Технолаб», ООО МИП «АЙ ТИ БУРЯТИЯ», ООО МИП «Инсайт», ООО «ЦМИТ «Пионер» не установлено.
Следует отметить, что договорами о предоставлении государственной поддержки СМиСП в виде субсидии за счет средств республиканского бюджета на возмещение части затрат, связанных с созданием и обеспечением деятельности ЦМИТов, на основе конкурсного отбора субъектов малого и среднего предпринимательства, заключенными Минпромторгом РБ с ЦМИТами, не предусмотрен срок, в течение которого получателями необходимо произвести расходы по субсидии, а также в нарушение п.6.9. Порядка №32 не предусмотрены случаи возврата получателями остатка субсидии, не использованного в отчетном финансовом году.
Показатели эффективности деятельности ЦМИТов согласно отчетам за 2016 год были достигнуты, за 1 полугодие 2017 года выполнение в среднем по ЦМИТам составило 68% (плановые назначения с поквартальной разбивкой договорами с СМиСП не предусмотрены).
3. В 2016 году и 1 полугодии 2017 года субсидии на создание и обеспечение деятельности регионального центра инжиниринга, центра координации поддержки экспортно-ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства, центра поддержки предпринимательства Минпромторгом РБ не предоставлялись.
В связи с тем, что постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2016 №1538 внесены изменения в государственную программу Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика», мероприятие по созданию и обеспечению деятельности Центров молодежного инновационного творчества отнесено в направление «Содействие развитию молодежного предпринимательства».
Средства субсидии из федерального бюджета по Соглашению от 20.02.2017г. №139-08-161, заключенному Министерством экономического развития Российской Федерации с Правительством Республики Бурятия, предоставленные на софинансирование мероприятия по направлению государственной поддержки «Содействие развитию молодежного предпринимательства, отражены в Государственной программе Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» по Подпрограмме 5 «Молодежь Бурятии» мероприятию 5.1. «Реализация молодежной политики» направлению расходов 5.1.5 «Мероприятия, направленные на содействие развитию молодежного предпринимательства». Ответственным исполнителем данной Государственной программы является Министерство спорта и молодежной политики Республики Бурятия. Направление расходов 5.1.5 «Мероприятия на содействие развитию молодежного предпринимательства» Подпрограммы 5 Государственной программы Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» не предусматривает в 2017-2020 гг. расходы на мероприятие по созданию и обеспечению деятельности Центров молодежного инновационного творчества. При этом наличие утвержденной государственной программы (подпрограммы) субъекта Российской Федерации, содержащее мероприятие по созданию и обеспечению деятельности ЦМИТов, является условием для предоставления субсидии из федерального бюджета.
Кроме того, Порядок предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства субсидий из республиканского бюджета на создание и обеспечение деятельности ЦМИТов, в соответствии с которым Минпромторгом РБ предоставлялись субсидии из республиканского бюджета в 2016 году, утратил силу с 31 июля 2017 года в соответствии с постановлением Правительства Республики Бурятия от 31.07.2017 N 384, Государственной программой Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2017-2020 гг. бюджетные ассигнования на данное мероприятие не предусмотрены.
Таким образом, финансирование из федерального бюджета в дальнейшем невозможно без утвержденных Государственной программой Республики Бурятия «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» мероприятий по созданию и обеспечению деятельности ЦМИТов.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков. В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
31 октября 2017 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных на реализацию подпрограммы 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2015, 2016 годах и за отчетный период 2017 года».
В ходе проверки было установлено:
1. Действующие нормативные правовые акты нуждаются в доработке. Так, Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52, не предусмотрено какими документами вместе с отчетом о реализации инвестиционного проекта необходимо подтверждать инвестору фактически достигнутые показатели (вложенный объем инвестиций, созданные рабочие места, прирост налоговых платежей, средняя заработная плата, приобретенное и введенное оборудование, объем производства и т.п.).
Не определено, на основании каких документов и с какой периодичностью отраслевым органам необходимо осуществлять контроль за соблюдением инвестором условий, на которых было принято решение о предоставлении государственной поддержки, а также требований Закона Республики Бурятия от 08.05.2009 №868-IV «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Бурятия»: отсутствие процедуры банкротства, ликвидации либо реорганизации в отношении инвестора, отсутствие задолженности по заработной плате по инвестору, достижение инвестором в результате реализации проекта уровня среднемесячной заработной платы в расчете на 1 работника не ниже средней заработной платы в соответствующей отрасли по Республике Бурятия.
2. В проверяемом периоде подпрограммой 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» для выполнения целевого индикатора «Доля продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики в валовом региональном продукте» были запланированы бюджетные ассигнования только на мероприятие «Государственная поддержка инвестиционной деятельности», включающего в себя направление расходов на предоставление субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на компенсацию части затрат, связанных с уплатой процентов по кредиту, полученному для финансирования инвестиционного проекта. Проверкой установлено, что выполнение целевого индикатора не зависело от результатов реализации инвестиционных проектов получателей субсидии.
3. В форме отчета о ходе реализации инвестиционного проекта, представляемого получателем субсидий, в частности, о выполнении показателей бизнес-плана, отражающих экономический, бюджетный, социальный и экологический эффект от реализации инвестиционного проекта, по форме, установленной приложением N 2 к Порядку предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (приложение N 2 к инвестиционному соглашению), показатели, характеризующие экологическую составляющую проекта, не учтены, соответственно в отчете получателей поддержки сведений о фактически достигнутых показателях экологического эффекта реализуемого проекта не содержится.
4. Оценка результатов реализации инвестиционных проектов согласно п.4.3.5 Порядка предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52, отраслевыми органами проводится как в соответствии с Приложением 5 к Порядку №52 с определением балльной оценки, так и на основании отчета, направляемого в Министерство экономики Республики Бурятия отраслевым органом в соответствии с пунктом 4.6. Порядка №52.
5. За проверяемый период государственная поддержка в форме субсидии на компенсацию части платы за пользование кредитами коммерческих банков была оказана для реализации 10-ти инвестиционных проектов на общую сумму 22 928,0 тыс. руб. (в т.ч. в 2015 году – 12 920,3 тыс. руб., в 2016 году – 10 007,7 тыс. руб.). Субсидии предоставлены по инвестиционным соглашениям, заключенным до 2015 года.
Фактов нецелевого использования средств республиканского бюджета, выделенных на реализацию подпрограммы 1 «Машиностроение, металлообработка, лесная и легкая промышленность» Государственной программы Республики Бурятия № 57 «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2015, 2016 годах и за отчетный период 2017 года, в ходе проверки не установлено.
Фактически перечисленные получателям поддержки Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия средства субсидии за год в некоторых случаях превышают объемы средств, предусмотренные распоряжениями Правительства Республики Бурятия о предоставлении государственной поддержки и инвестиционными соглашениями. Изменения в указанные документы не вносятся. При этом суммы субсидий нарастающим итогом не превышают сумм, установленных Правительством Республики Бурятия.
6. Вопросы по расторжению инвестиционных соглашений в соответствии с пунктами 4.5. и 4.6. Порядка предоставления субсидий юридическим (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям-производителям товаров, работ, услуг на компенсацию части платы за пользование кредитами коммерческих банков, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 21.02.2008 №77 на заседания Совета при Главе Республики Бурятия по государственной поддержке инвестиционной деятельности отраслевыми органами в связи с недостижением показателей, отражающих экономический, бюджетный, социальный и экологический эффект, более чем на одну треть от планируемых, что согласно пп.4.4.2 п. 4.4. раздела 4 Инвестиционного соглашения является причиной его одностороннего расторжения со стороны Правительства Республики Бурятия, не выносились.
Кроме того, при недостижении показателей эффективности инвестиционного проекта по итогам отчетного квартала более чем на одну треть от планируемых ГРБС осуществлялось финансирование. Так, по итогам 1 квартала 2015 года показатели бюджетной и экономической эффективности инвестиционного проекта «Организация оздоровительно-туристического комплекса «Байгал» ИП Лубсанов Ж.Б. не достигли запланированных показателей более чем на одну треть, график реализации инвестиционного проекта нарушен, что по условиям инвестиционного соглашения служит основанием для прекращения его действия. Позже (в апреле, июне, июле 2015 года) Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия ИП Лубсанов Ж.Б. были перечислены суммы субсидии в размере 165,555 тыс. руб.
Также одним из оснований для расторжения инвестиционного соглашения служит наличие у инвестора просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Бурятия, по обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды.
Проект ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» «Модернизация и поддержание летной годности воздушных судов авиакомпании: четыре самолета АН-24 и пять вертолетов МИ-8Т» сроком реализации с 01.12.2011г. по 06.08.2016г. завершен. Срок действия инвестиционного соглашения от 27.08.2012 года №010-000080 с ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» составляет 6 лет с момента его подписания, т.е. с 27.08.2012 по 27.08.2018 года.
Выявлены обстоятельства, являющиеся в соответствии с Законом Республики Бурятия от 08.05.2009 №868-IV «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Бурятия», Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденным постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (ред. от 22.02.2017), и заключенным инвестиционным соглашением основаниями досрочного расторжения инвестиционного соглашения и прекращения государственной поддержки.
ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» нарушены условия предоставления субсидии, установленные инвестиционным соглашением в части образования просроченной задолженности по налогам и сборам (п.2.1.7); выполнения воздушных перевозок пассажиров по маршрутам Улан-Удэ-Нижнеангарск-Улан-Удэ и Улан-Удэ-Таксимо-Улан-Удэ (п.2.1.14).
По данным справок Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия на 01.07.2015 года и на 31.12.2015 года у ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» имеется неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» лишена сертификата эксплуатанта. В связи с чем, с февраля 2017 года ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» перевозки самолетами не осуществляет, выполняются перевозки вертолетами по договорам.
Вопросы о приостановке, досрочном расторжении инвестиционного соглашения, лишении права на получение субсидии, возврате полученных сумм в республиканский бюджет на рассмотрение Совета при Главе Республики Бурятия по государственной поддержке инвестиционной деятельности ни отраслевым органом - Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия, ни ГРБС - Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия не выносились.
Между тем, в Типовую форму Инвестиционного соглашения, предусмотренную приложением №2 к Порядку предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденному постановлением Правительства РБ от 17.02.2010 №52 (в ред. от 10.12.2014 года), были внесены изменения в части возврата в республиканский бюджет средств государственной поддержки, а также процентов на указанные средства за период их фактического использования (предоставления) в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату расторжения инвестиционного соглашения, на основании распоряжения Правительства о прекращении предоставления государственной поддержки и расторжении инвестиционного соглашения (п. 2.1.14. Типовой формы Инвестиционного соглашения).
Соответствующее изменение в инвестиционное соглашение от 27.08.2012 года №010-000080 с ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» отраслевым органом – Министерством по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия не вносилось.
Порядком предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности и заключения инвестиционных соглашений на территории Республики Бурятия, утвержденным постановлением Правительства Республики Бурятия от 17.02.2010 №52, внесение изменений в ранее заключенное инвестиционное соглашение в связи с изменением типовой формы инвестиционного соглашения не предусмотрено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Министерства строительства и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Бурятия, Министерства экономики Республики Бурятия, Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков. В адрес Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия, Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, а также по возврату ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» суммы субсидии в размере 5535,8 тыс. руб. и процентов на указанные средства за период их фактического использования (предоставления) в республиканский бюджет.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
31 октября 2017 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению дополнительного профессионального образования Республики Бурятия «Бурятский республиканский институт образовательной политики» в 2015 – 2016 годах».
18.10.2017 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия» в 2014-2016 гг. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.1. Источниками формирования имущества НО «Фонд капитального ремонта» являются:· имущественные взносы Учредителя;· взносы и пожертвования физических и юридических лиц;· платежи собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора;· доходы, получаемые от размещения временно свободных средств Фонда на текущих, депозитных и иных счетах в кредитных организациях;· кредиты, займы, полученные региональным оператором в целях реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия, краткосрочных планов реализации региональной программы;· доходы от предпринимательской деятельности;· другие, не запрещенные законом поступления.Доходы от деятельности НО «Фонд капитального ремонта» остаются в его распоряжении и направляются на цели, определенные Уставом.Органами регионального оператора НО «Фонд капитального ремонта» являются:- Попечительский совет - орган надзора, осуществляет контроль за его деятельностью, принятием решений другими органами регионального оператора и обеспечением их исполнения, использованием средств регионального оператора, обеспечением соблюдения региональным оператором целей, в интересах которых он был создан, соблюдением региональным оператором законодательства Российской Федерации;- учредитель Минстрой РБ - высший органа управления регионального оператора;- генеральный директор - единоличный исполнительный орган управления регионального оператора, осуществляющий руководство текущей деятельностью регионального оператора.2. Частью 5 статьи 17 Закона РБ от 14.11.2013 № 53-V установлено, что финансовое обеспечение деятельности республиканского оператора осуществляется за счет средств республиканского бюджета путем внесения ежегодного имущественного взноса в виде субсидии и других, не запрещенных законом источников.Согласно пункту 3.7. Устава финансирование текущей деятельности регионального оператора НО «Фонд капитального ремонта» осуществляется Учредителем. Учредителем регионального оператора ежегодно при формировании бюджета республики предусматриваются средства для обеспечения текущей деятельности регионального оператора в виде регулярных поступлений (субсидий - имущественных взносов) в соответствии со сметой АХР. Смета регионального оператора утверждается генеральным директором НО «Фонд капитального ремонта» на основании общих объемов, утвержденных Попечительским советом регионального оператора.Постановлением Правительства РБ от 24.04.2014 № 188 утвержден Порядок определения объема и предоставления субсидий в виде имущественного взноса в некоммерческую организацию «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия».В ходе контрольного мероприятия установлено, что Порядком предоставления субсидии в проверяемом периоде не предусматривается проверка обоснованности запрашиваемого объема субсидии со стороны учредителя, а также предоставление НО «Фонд капитального ремонта» финансово-экономического обоснования запрашиваемой суммы субсидии.Рассмотренный Порядок предоставления субсидии и заключенные Минстроем РБ соглашения о предоставлении НО «Фонд капитального ремонта» субсидии в виде имущественного взноса в 2014, 2015 и 2016 годах не содержат оценку эффективности использования субсидии.3. Всего за проверяемый период 2014-2016 годов законами Республики Бурятия о республиканском бюджете утверждены бюджетные ассигнования на предоставление субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на создание и обеспечение деятельности регионального оператора капитального ремонта многоквартирных домов в объеме 80864,5 тыс.руб., в том числе на 2014 год - 24 148,7 тыс.руб., на 2015 год - 21047,7 тыс.руб., на 2016 год - 35668,1 тыс.руб. тыс.руб.3. В соответствии с частью 3 пункта 5.2. Устава Попечительский совет производил ежегодное утверждение по представлению регионального оператора общего объема АХР регионального оператора, а также его изменений. В ходе контрольного мероприятия представлены протоколы Попечительского совета по утверждению общего объема АХР регионального оператора на 2014, 2015 и 2016 годы и его изменений, а также сметы АХР НО «Фонд капитального ремонта» с приказами об утверждении смет.При рассмотрении Протоколов Попечительского совета по утверждению общего объема АХР и обосновывающих расчетов установлены:- арифметические ошибки при подведении итоговых сумм расходов, которые привели к искажению утвержденных Попечительским советом общих объемов АХР;- необоснованное с нарушением требований Жилищного кодекса РФ включение расходов на разработку проектно-сметной документации в объеме 2259,600 тыс.руб. в общий объем административно-хозяйственных расходов НО «Фонд капитального ремонта» на период с 24.03.2014 по 30.06.2014, источником финансирования которых являются средства фонда капитального ремонта;- включение в общий объем административно-хозяйственных расходов НО «Фонд капитального ремонта» избыточных расходов;- при обосновании общего объема расходов НО «Фонд капитального ремонта» предоставляет Попечительскому совету обосновывающие расчеты, отличные от расчетов к смете, что указывает на то, что Попечительский совет при принятии решения об утверждении общего объема АХР основывается на искаженных данных;- обосновывающими расчетами на расходы по оплате труда на 2016 год, представленными на Попечительский совет 07.11.2016, не был учтен фонд оплаты труда на сентябрь 2016 года, а также за 4 квартал 2016 дважды запланирована премия по итогам работы за квартал с учетом районного коэффициента и северной надбавки.Выявленные нарушения указывают на отсутствие проверки со стороны Попечительского совета обосновывающих расчетов при утверждении общего объема АХР НО «Фонд капитального ремонта».Кроме того, в обосновывающих расчетах расчет расходов производится по завышенным нормативам, установленным локальными актами НО «Фонд капитального ремонта».Например, установленные Приказами НО «Фонд капитального ремонта» нормы расходов в служебных командировках значительно превышают нормы расходов, установленные для государственных гражданских служащих Указом Президента РБ от 24.10.2005 № 501 «О порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Республики Бурятия», а также для работников государственных органов Республики Бурятия и республиканских государственных учреждений - Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314.Самостоятельное установление локальными актами НО «Фонд капитального ремонта» завышенных норм расходов, влекущее за собой неэффективное использование бюджетных средств, по мнению проверяющих, стало возможным по следующим причинам:- отсутствие законодательно установленного нормирования затрат при расчете субсидии в виде имущественных взносов для финансирования текущей деятельности НО «Фонд капитального ремонта»;- утверждение общего объема административно-хозяйственных расходов Попечительским советом НО «Фонд капитального ремонта» без проведения проверки обосновывающих документов;- предоставление Минстроем РБ субсидии на основании сметы в пределах общего объема АХР без проведения проверки обосновывающих документов.4. В ходе проверки установлено, что ежегодно в нарушение пункта 7 Порядка предоставления субсидии НО «Фонд капитального ремонта» предоставлял необходимый пакет документов в Минстрой РБ только один раз в год на момент заключения соглашений. При внесении изменений в соглашения в части увеличения объема предоставляемой субсидии заявки на дополнительный объем финансирования и утвержденные сметы АХР в новой редакции в Минстрой РБ не предоставлялись. У Минстроя РБ отсутствовало основание на заключение дополнительных соглашений на увеличение объема предоставляемой субсидии.Минстроем РБ, как главным распорядителем бюджетных средств, ненадлежащим образом осуществлялись полномочия, установленные подпунктом 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации по обеспечению соблюдения получателем субсидии порядка, установленного при ее предоставлении.Кроме того, после проведения 12.12.2014 Попечительского совета по утверждению общего объема АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014 в размере 24148,700 тыс.руб. внесение изменений в соглашение от 22.05.2014 № 1 не производилось. Вследствие чего не учтено, что часть расходов в сумме 292,900 тыс.руб. (на прочие расходы, налог на прибыль, прочие обязательные платежи) должна производиться за счет доходов НО «Фонд капитального ремонта».В 2014 году Минстроем РБ при заключении соглашения от 22.05.2014 № 1 с учетом изменений излишне приняты обязательства по предоставлению субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» на сумму 4837,04151 тыс.руб., в т.ч.:- 100,00000 тыс.руб. - расходы на аренду автомобиля с экипажем для поездок по районам республики в составе расходов на проведение мероприятий по информированию граждан о системе капитального ремонта в РБ;- 577,17474 тыс.руб. – расходы на выплату квартальных премий в составе расходов на оплату труда, предусмотренных пунктом 4.4.2 Положения об оплате труда НО «Фонд капитального ремонта», утвержденного Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 30.04.2014 № 3, только при наличии экономии по фонду оплаты труда в пределах выделенных субсидий – имущественных взносов;- 174,30677 тыс.руб. - начисления на выплаты по оплате труда в части заложенных избыточных расходов на выплату квартальных премий (577,17474 * 30,2%);- 534,16000 тыс.руб. - расходы на приобретение бумаги А3 (на 271,460 тыс.руб.) и бумаги А4 Снегурочка (на 262,700 тыс.руб.), ранее запланированных на приобретение бумаги на распечатку платежных документов;- 565,10000 тыс.руб. – расходы на разработку проектно-сметной документации по проведению капитального ремонта, источником финансирования которой являются средства фонда капитального ремонта;- 93,40000 тыс.руб. - командировочные расходы, возникшие в результате арифметической ошибки;- 2500,00000 тыс.руб. - расходы по приобретению программного продукта, возникшие в результате некачественного планирования. Не учтены условия заключенного договора на оказание услуг по поставке информационной системы управления региональными программами капитального ремонта Республики Бурятия, ее адаптации, внедрению и технической поддержке в период до 2017 года от 30.07.2014 № 1/ИС-14 с ООО «ИТ-Консалтинг», согласно которому, стоимость этапов работ, запланированных к выполнению в 2014 году, составляет 3500,000 тыс.руб.;- прочие расходы за счет доходов Фонда - 292,900 тыс. руб.При рассмотрении представленных смет на 2015 год установлены арифметические ошибки при подведении итоговых сумм расходов. В утвержденную смету расходов НО «Фонд капитального ремонта» от 30.12.2015 в сумме 31363,4 тыс.руб. включены избыточные расходы на сумму 1164,40883 тыс.руб.:- 547,32629 тыс.руб. расходы на выплату ежемесячной премии заместителю генерального директора и главному бухгалтеру в размере 40% от должностного оклада, вместо 15%, а также избыточное начисление выплат за выслугу лет;- 165,29254 тыс.руб. - начисления на выплаты по оплате труда в части заложенных избыточных расходов на оплату труда (547,32629 * 30,2%);- 451,79 тыс.руб. – включены в расходы 2015 года расходы 2016 года на приобретение Консультант-Плюс и обновление Гранд – сметы за счет субсидии.Минстроем РБ при заключении соглашения от 19.03.2015 № 1 с учетом изменений излишне приняты обязательства по предоставлению субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» на сумму 1164,40883 тыс.руб., а также не указан в качестве источника финансирования остаток субсидии в виде имущественного взноса за 2014 год в сумме 10315,70061 тыс.руб.5. В проверяемом периоде с 2014 по 2016 годы Минстроем РБ на основании заключенных соглашений перечислена субсидия в общем объеме 80864,48520 тыс.руб., в том числе:- в 2014 году в сумме 24148,68520 тыс.руб.;- в 2015 году в сумме 21047,700 тыс.руб.;- в 2016 году в сумме 35668,100 тыс.руб.При проведении проверки ежеквартальных отчетов об использовании субсидии с данными бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» установлено, что ежеквартальные отчеты об использовании субсидии содержат недостоверные сведения. В представленных отчетах использование субсидии в виде имущественного взноса за 2015 год отражено с учетом остатка субсидии за 2014 год в сумме 10 315,70061 тыс.руб.6. Согласно данным бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» за период с 24.03.2014 по 31.12.2014:- поступила субсидия в виде имущественного взноса в сумме 24 148,68520 тыс.руб.;- использовано средств за счет средств субсидии в сумме 13832,74153 тыс.руб.;- остаток неиспользованной субсидии на конец отчетного периода составляет 10315,94477 тыс.руб.В нарушение пунктов 2.5. и 3.3.3. соглашения от 22.05.2014 № 1 Минстрой РБ предоставил согласие на использование остатка субсидии 2014 года в сумме 10 315 700,61 руб. без документального подтверждения потребности в использовании остатка субсидии в очередном году на те же цели.Кроме того, в соглашении о предоставлении субсидии в виде имущественного взноса НО «Фонд капитального ремонта» в 2015 году Минстрой РБ не отразил в качестве источника финансирования неиспользованный остаток субсидии 2014 года в сумме 10315,70061 тыс.руб.7. При проведении проверки расходов на оплату труда в 2014 году установлено следующее:- при рассмотрении трудовых договоров генерального директора, заместителя генерального директора, главного бухгалтера установлено, что в 2014 году в нарушение пункта 2.6. Положения об оплате труда от 30.04.2014 не соблюдалось соотношение должностных окладов заместителя генерального директора и главного бухгалтера по отношению к должностному окладу генерального директора (ниже от 10 до 30%). Должностной оклад заместителя генерального директора ниже должностного оклада генерального директора на 39,9 %, главного бухгалтера - на 41,8 %;- в 2014 году в НО «Фонд капитального ремонта» имелись вакантные должности. Вакантные должности замещались путем совмещения должностных обязанностей штатными сотрудниками, а также приемом сотрудников по срочным трудовым договорам. Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2014 год среднесписочная численность на 01.01.2015 составляла 18 человек;- в трудовых договорах с внешними совместителями установлен 8-часовой рабочий день при 5 дневной рабочей неделе с двумя выходными днями субботу и воскресенье при законодательно установленной продолжительности рабочего времени при работе по совместительству не более четырех часов в день;- факты приема сотрудников НО «Фонд ремонта» со стажем работ до 3 лет на должности главных специалистов, заместителя начальника отдела, исполняющего обязанности главного бухгалтера. Согласно Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37, по данным должностям установлены требования к стажу работы по специальности не менее 5 лет.8. В 2014 году НО «Фонд капитального ремонта» произвел перечисление в бюджет НДФЛ в сумме 736,418 тыс.руб., что на 60,670 тыс.руб. превышает удержанную с доходов физических лиц сумму НДФЛ 675,748 тыс.руб., что указывает на некачественное выполнение НО «Фонд капитального ремонта» в 2014 году обязанностей налогового агента.9. В ходе проверки расчетов по оплате труда за 2014 год установлены следующие нарушения:- в приказах о выплате ежемесячных и квартальных премий не указано выполнение плановых показателей. С учетом заключения срочных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера ставится под сомнение своевременное выполнение трудовых обязанностей сотрудников НО «Фонд капитального ремонта». В 2014 году квартальные премии руководителю начислялись без оценки результатов работы Минстроем РБ;- не оплачены сверхурочные часы работы внешним совместителям;- неправильное определение количества дней неиспользованного отпуска при увольнении сотрудников, в том числе при заключении трудовых договоров сроком до двух месяцев, повлекшее в дальнейшем неправильный расчет компенсации за неиспользованный отпуск;- ошибки при расчете надбавки за совмещение;- ошибки при расчете оплаты труда в выходные дни;- в нарушение приказов о начислении ежемесячной премии и положения об оплате труда от 30.04.2014 в 2014 году начисление ежемесячной премии производилось на компенсационные выплаты за работу в выходные дни.При проведении проверки произведен перерасчет заработной платы за 2014 год. Выявленное в ходе проверки использование средств субсидии в виде имущественного взноса в сумме 62,13175 руб., выразившееся в завышенном начислении и оплате заработной платы с августа по декабрь 2014 года, повлекло завышенные начисления на выплаты по оплате труда, влекущие переплаты по страховым взносам во внебюджетные фонды в сумме 18,76379 тыс.руб.10. При рассмотрении приобретенных по авансовым отчетам материальных ценностей установлено использование выделенной субсидии на цели, не соответствующие уставной деятельности, на сумму 2,03515 тыс.руб., в том числе на приобретение:- одноразовой и пластиковой посуды, прочих хозяйственных товаров на сумму 1,30015 тыс.руб. (0,43350 + 0,20090 + 0,54800 + 0,11775). Приобретение товаров произведено в период с апреля по июнь 2014 года, срок исковой давности истек;- 29.08.2014 букета цветов на сумму 0,73500 тыс.руб.В результате, отвлечение средств республиканского бюджета, выразившееся в направлении и использования их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, составило 2,03515 тыс.руб., что является нарушением статьи 38 «Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ, и в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.11. В 2014 году приобретенные в количестве 55 штук лицензии на программное обеспечение общей стоимостью 182,72070 тыс.руб. списаны по счету 26 на общехозяйственные расходы в нарушение Положения об учетной политике от 30.04.2014. Согласно Положению об учетной политике от 30.04.2014 затраты на приобретение лицензий и программных продуктов включаются в состав расходов будущих периодов по счету 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». При рассмотрении представленных документов по приобретению компьютеров и оргтехники установлено приобретение товаров, не предусмотренных обосновывающими расчетами, представленными на Попечительский совет от 12.12.2014 и к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014 (в редакции от 12.12.2014), а также входящих в комплектацию приобретаемого оборудования на сумму 15,07310 тыс.руб.НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 15,07310 тыс.руб., выразившееся в приобретении товаров, не предусмотренных обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014, а также входящих в комплектацию приобретаемого оборудования.12. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса, предусмотренные на финансирование уставной деятельности 2014 года, в сумме 24,72000 тыс.руб., выразившееся в авансировании ООО «Триада Аудит» по договору от 22.12.2014 на выполнение работ в 2015 году по информационно-технологическому сопровождению «1С:Предприятия» ИТС:ПРОФ».13. При рассмотрении актов оказания услуг по аренде автомобиля с экипажем, табелей учета рабочего времени, служебных заданий для направления в командировку и отчета о его выполнении, договора от 09.06.2014 на оказание услуг по осмотру МКД, включенных в краткосрочный план реализации программы капитального ремонта (срок исполнения с 09.06.2014 по 09.09.2014), договора от 05.09.2014 на оказание услуг по подготовке предложений по проведению капитального ремонта общего имущества в МКД в части проведения осмотра 44 МКД, составления актов осмотра, дефектных ведомостей (срок исполнения с 05.09.2014 по 05.11.2014) установлено, что выезды в районы республики в июле, августе и октябре 2014 года на арендованном автомобиле не производились. Всего оплачено за фактически не оказанные услуги по аренде автомобиля с экипажем при выезде в районы республики 59,500 тыс.руб., в том числе по договору от 01.07.2014 - 45,500 тыс.руб., по договору от 01.09.2014 – 14,000 тыс.руб.Оплата фактически не оказанных услуг по аренде автомобиля с экипажем в сумме 59,500 тыс.руб. не соответствует цели предоставления субсидии и является нарушением части 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с п. 15 Порядка предоставления субсидии подлежит возврату в республиканский бюджет.14. В ходе проверки установлено, что нормы командировочных расходов, принятые в Приложении 1 к Приказу НО «Фонд капитального ремонта» от 15.05.2014 № 9 «Об утверждении размера суточных и лимита расходов на сотовую связь», не соответствуют Постановлению Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета» и Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, в части:- объединения возмещаемых расходов на территории Российской Федерации и при направлении на территорию иностранного государства (расширенный перечень). Например, возмещение сборов за услуги аэропортов предусмотрены только при направлении в командировку на территорию иностранного государства;- превышения нормы расходов 0,100 тыс.руб. за каждый день командировки на выплату суточных работникам организаций, финансируемых за счет средств республиканского бюджета, установленной подпунктом б) пункта 1 Постановления Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015);- возмещаемых расходов на такси при проезде в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок для руководителей (генерального директора, заместителя генерального директора), что противоречит п.12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, согласно которому возмещаются расходы по проезду транспортом общего пользования;- Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, и Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) установлено возмещение комиссионных сборов только в части оплаты услуг по оформлению проездных документов.Расчетами, представленными НО «Фонд капитального ремонта» для обоснования расходов на Попечительский совет 12.12.2014, в 2014 году предусмотрены нормы суточных 100 руб. за каждый день командировки, нормы на проживание в командировках по Республике Бурятия 1,500 тыс.руб. / сутки, за пределами Республики Бурятия 4,000 тыс.руб. / сутки.При рассмотрении авансовых отчетов по командировочным расходам за 2014 год установлены следующие нарушения:- оплачены расходы на выплату суточных по завышенной норме 200 руб. в сутки в общей объеме 6,200 тыс.руб. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 3,100 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов на выплату суточных сверх установленной нормы расходов возмещения суточных 100 руб. за каждый день командировки Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014;- возмещены расходы по ваучерам на предоставление услуг на индивидуальное обслуживание пассажира на регистрации по 2,000 тыс.руб. по авансовым отчетам № 6 от 28.07.2014 и № 5 от 28.07.2014, необоснованно включенные в стоимость авиабилетов. Незаконно использованные средства республиканского бюджета на возмещение расходов за предоставление услуг за индивидуальное обслуживание пассажира на регистрации в сумме 4,000 тыс.руб. подлежат возврату в республиканский бюджет. Незаконно использованные средства восстановлены Ткаченко Е.А. 28.08.2017 путем внесения в кассу НО «Фонд капитального ремонта»;- возмещены расходы за проживание сверх установленной нормы расходов. НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 4,500 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов на возмещение расходов за проживание сверх установленной нормы расходов Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающими расчетами к смете АХР на период с 30.04.2014 по 31.12.2014;- в нарушение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, возмещены расходы по авансовому отчету № 5 от 28.07.2014 по квитанции № 001363 от 26.07.2014 на оплату пользования легковым такси на сумму 1,05000 тыс.руб. по маршруту «пр-т Мира – аэропорт Домодедово». В соответствии с Постановлением Правительства РБ от 26.09.2005 № 314 (в ред. до 02.04.2015) и обосновывающим расчетам данные расходы не подлежат возмещению за счет средств республиканского бюджета, предоставленных НО «Фонд капитального ремонта» в форме субсидии в виде имущественного взноса. Разрешение Минстроя РБ на возмещение руководителю данных расходов не приложено к авансовому отчету и в ходе проверки не представлено, вследствие чего не подлежат возмещению за счет экономии средств, выделенных из республиканского бюджета, а также за счет доходов НО «Фонд капитального ремонта». Незаконно использованные средства республиканского бюджета на возмещение расходов за пользование такси в сумме 1,05000 тыс.руб. подлежат возврату в республиканский бюджет.15. На 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета числится задолженность выданной 30.12.2014 в подотчет сумме 20,000 тыс.руб. на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров. При рассмотрении карточки счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за 2015 год установлено, что 17.01.2015 сотрудником Фонда произведен возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы 18,76500 тыс.руб., выданной за счет средств субсидии в виде имущественного взноса, предоставленной в 2014 году. Данная сумма не включена в уведомление Минстроя РБ о согласии по использованию в 2015 году остатков субсидии в виде имущественного взноса, предоставленной в 2014 году, в сумме 10315,7 тыс. руб. при наличии решения Попечительского совета об утверждении общего объема АХР на 2015 год Фонда с учетом остатков субсидии за 2014 год в сумме 10315,7 тыс.руб. на цели установленные сметой АХР 2015 года. В соответствии с пунктами 2.5. и 3.3.3. соглашения от 22.05.2014 № 1 не использованный остаток субсидии в сумме 18,76500 тыс.руб. подлежит возврату в республиканский бюджет в течение 30 дней со дня получения соответствующего уведомления Минстроя РБ.16. В ходе проверки установлено, что по путевому листу № 1 без даты за период с 16.07.2014 по 18.07.2014 на автомобиль Honda Fit завышен пробег по населенным пунктам с.Тресково, г.Бабушкин, с.Выдрино на 214,6 км. Всего излишне списан бензин за пробег автомобиля Honda Fit по норме расхода 7 л/100 км. в количестве 15,02 л. на сумму 0,47388 тыс.руб.НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 0,47388 тыс.руб., выразившееся в возмещении расходов по излишне списанному топливу (бензин АИ-92) в количестве 15,02 литра.17. В 2014 году запланированы расходы на техническое обслуживание помещений (уборку) за счет предоставленной субсидии в объеме 81,40000 тыс.руб. НО «Фонд капитального ремонта» произвел финансирование расходов в размере 98,59725 тыс.руб. Перерасход субсидии составил 17,19725 тыс.руб. и возник по причине произведенных расходов на уплату страховых взносов в ПФР РФ и ФОМС по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами.При рассмотрении представленных документов установлено, что по договору возмездного оказания услуг от 07.05.2014 по акту приема-передачи выполненных работ от 20.06.2014 излишне начислено и оплачено 0,33621 тыс.руб. за период с 07.05.2014 по 20.05.2014. С учетом начисленных и оплаченных в бюджет страховых взносов (0,09111 тыс.руб.) всего излишне оплачено 0,42732 тыс.руб.;НО «Фонд капитального ремонта» избыточно использовал средства субсидии в виде имущественного взноса в сумме 0,42732 тыс.руб., выразившееся в излишнем начислении и оплате выполненных работ (0,33621 тыс.руб.), а также оплате начислений на избыточные выплаты (0,09111 тыс.руб.) по договору возмездного оказания услуг от 07.05.2014.18. С учетом неиспользованного остатка субсидии в виде имущественного взноса за 2014 год, разрешенного к использованию в 2015 году, в сумме 10315,70061 тыс. руб. общий объем финансирования уставной деятельности НО «Фонд капитального ремонта» за счет средств республиканского бюджета в 2015 году составляет 31363,40061 тыс.руб.Согласно данным бухгалтерского учета НО «Фонд капитального ремонта» в 2015 году:- остаток средств субсидии, предоставленной в 2014 году, на начало периода составлял 10315,94477 тыс.руб.;- поступила субсидия в виде имущественного взноса в сумме 21047,700 тыс.руб.;- использовано средств за счет средств субсидии в сумме 31363,40061 тыс.руб.;- остаток неиспользованной субсидии на конец отчетного периода составляет 0,24416 тыс.руб., который образовался за счет неверного определения остатка субсидии 2014 года на 01.01.2015.19. В 2015 году Минстрой РБ в нарушение пункта 3 Постановления Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 не внесло изменения в нормативные правовые акты об оплате труда НО «Фонд капитального ремонта». Во исполнение Постановления Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 Минстрой РБ утвердил приказом от 22.04.2016 № 037-073 Положение об оплате труда работников Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия» только 22 апреля 2016 года, с просрочкой исполнения на 1 год 1 месяц. При этом Положение об оплате труда работников Некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Республике Бурятия», утвержденное Приказом Минстроя РБ от 22.04.2016 № 037-073, опубликовано на официальном Интернет-портале Правительства Республики Бурятия www.egov-buryatia.ru только 31.05.2016 и с этого дня вступило в силу.В целях приведения в соответствие с Постановлением Правительства РБ от 10.12.2014 № 620 Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 26.02.2015 № 18 утверждено Положение об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта». В 2015 году в нарушение пункта 1 Положения об установлении системы оплаты труда Минстрой РБ не утвердил, а согласовал 29.05.2015 Положение об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта».При рассмотрении Положения об оплате труда работников НО «Фонд капитального ремонта», введенного в действие с 01.08.2015, установлено, что должность главного специалиста-экономиста отнесена к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих второго уровня» с окладом 4747 руб., повышающим коэффициентом 2,905, должностным окладом 13790,10 руб. (Приложение № 1 к приказу). Должность главного специалиста-экономиста относится к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих третьего уровня». В соответствии с Приложением № 13 к Положению об установлении системы оплаты труда, утвержденному Постановлением Правительства от 10.12.2014 № 620, оклад главного специалиста – экономиста должен составлять 5516 руб. В нарушение Приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.05.2008 № 247н и Приложения № 13 к Положению об установлении системы оплаты труда, утвержденному Постановлением Правительства РБ от 10.12.2014 № 620, в приложении № 1 к Положению об оплате труда от 01.08.2015 должность главного специалиста-экономиста отнесена к профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые должности служащих второго уровня» с установлением оклада для данной группы.Приказом НО «Фонд капитального ремонта» от 28.08.2015 № 184 изложен в новой редакции пункт 3.3. Положения о премировании 2015 - «3.3. Премия по итогам работы за месяц устанавливается в размере до 40% должностного оклада согласно штатному расписанию Фонда с учетом надбавки за классность и выплачивается с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в местностях с особыми климатическими условиями (Южные районы Восточной Сибири». Внесенные изменения противоречат пункту 5.3.1. Положения об оплате труда от 01.08.2015, согласно которому премиальные выплаты по итогам работы за месяц начисляются в размере до 40% должностного оклада согласно штатному расписанию Фонда. С учетом изложенного пункт 5.3.1 Положения о премировании 2015 (в ред. от 28.08.2015), вошел в противоречие с Положением об оплате труда от 01.08.2015, имеющего большую юридическую силу, и с этой даты подлежит признанию недействующим и не подлежащим применению.20. При рассмотрении трудовых договоров генерального директора, заместителя генерального директора, главного бухгалтера установлено, что в период с 01.01.2015 по 30.09.2015 в нарушение пункта 2.6. Положения об оплате труда от 30.04.2014 и пункта 3.3. Положения об оплате труда от 01.08.2015 не соблюдалось соотношение должностных окладов заместителя генерального директора ниже на 39,9 % и главного бухгалтера ниже на 41,8 % по отношению к должностному окладу генерального директора.С 01.10.2015 увеличены на 21,74% должностные оклады заместителей генерального директора и главного бухгалтера и составили 31886,10 руб. и 30897,39 руб., соответственно. В то же время размер ежемесячной премии по данным должностям уменьшен с 40% до 15%. Ежемесячная заработная плата осталась неизменной.С 01.10.2015 в соответствии с пунктом 3.3. Положения об оплате труда от 01.08.2015 соблюдено соотношение должностных окладов заместителя генерального директора ниже на 26,84 % и главного бухгалтера ниже на 29,11 % по отношению к должностному окладу генерального директора.21. Расширение штата до 35 человек в 2015 году не было произведено. Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2015 год среднесписочная численность на 01.01.2016 составляла 19 человек. В 2015 году в НО «Фонд капитального ремонта» имелись вакантные должности. Вакантные должности замещались путем совмещения должностных обязанностей штатными сотрудниками, а также приемом сотрудников по срочным трудовым договорам.22. В ходе проверки расчетов по оплате труда за 2015 год установлены следующие нарушения:- в нарушение статьи 153 Трудового кодекса РФ, пунктов 5 и 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, дни выезда в командировку, возвращения из командировки либо нахождения в пути к месту командировки или обратно, приходящиеся на выходной день не оплачивались в не менее чем в двойном размере, либо в одинарном размере с предоставлением отгула;- в приказах о выплате ежемесячных и квартальных премий не указано выполнение плановых показателей. С учетом заключения договоров гражданско-правового характера на оказание бухгалтерских услуг ставится под сомнение своевременное выполнение трудовых обязанностей штатным главным бухгалтером. В 2015 году квартальные премии руководителю начислялись без оценки результатов работы Минстроем РБ на основании Приказа М
30.06.2017 года под председательством Гарматарова В.Л. состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов сельских поселений «Гэгэтуйское», «Дырестуйское», «Енхорское», «Желтуринское», «Инзагатуйское», «Ичетуйское» Джидинского района Республики Бурятия за 2016 год.
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
В ходе проведения проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов было выявлено финансовых нарушений на общую сумму 648,859 тыс.руб., в том числе:
нарушений установленного порядка осуществления бухгалтерского учета и предоставления бюджетной отчетности в муниципальных бюджетных и казенных учреждениях на сумму 636,241 тыс.руб.;
неэффективное использование бюджетных средств на сумму 12,618 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении руководителей учреждений было составлено 3 протокола по фактам совершения административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.11 КоАП РФ «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности» и 1 протокол по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.6 «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В отношении руководителей проверяемых организаций были вынесены представления об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
14.07.2017 года под председательством Гарматарова В.Л. состоялось заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором были заслушаны результаты контрольного мероприятия «Проверка правомерности использования бюджетных средств, направленных в 2016 году в бюджет МО «Тункинский район» на развитие общественной инфраструктуры, капитальный ремонт, реконструкцию, строительство объектов образования, физической культуры и спорта, культуры, дорожного хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства».
С докладом по данному вопросу выступил аудитор Поломошнов В.И.
В ходе проведения контрольного мероприятия было выявлено финансовых нарушений на общую сумму 32 176,57 тыс.руб., в том числе:
неправомерное использование бюджетных средств на сумму 165, 769 тыс.руб.
неэффективное использование бюджетных средств на сумму 450,24 тыс.руб.
завышение стоимости работ по капитальному ремонту МБОУ «Горхонская СОШ», МБОУ «Туранская СОШ» и МБОУ «Тункинская СОШ» на сумму 1 271,353 тыс.руб.
недопоступление доходов в местный бюджет в сумме 2,395 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в МКУ «Управление Казна муниципального имущества» на сумму 13 811,128 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в МКУ «Управление образования Администрации Мо «Тункинский район» на сумму 15 666,594 тыс.руб.
нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бюджетной отчетности в Администрации МО СП «Толтой» на сумму 500,0 тыс.руб.
нарушение методологии применения бюджетной классификации РФ на сумму 309,1 тыс.руб.
По результатам контрольных мероприятий в отношении должностных лиц органов МСУ Тункинского района было составлено 2 протокола по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.6 «Нарушение порядка представления бюджетной отчетности».
В адрес руководителей проверяемых организаций были вынесены представления об устранении нарушений требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
