Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидии автономным учреждениям на иные цели), направленных на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура» в 2017-2018 годах»
31 мая 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидии автономным учреждениям на иные цели), направленных на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура» в 2017-2018 годах».
На Коллегии отмечалось, что субсидии автономным учреждениям на иные цели, направленные на укрепление материальной технической базы в отрасли «Культура», финансировались за счет средств республиканского бюджета в рамках основного мероприятия 2.10. «Укрепление материально-технической базы в отрасли «Культура» Подпрограммы 2 «Развитие приоритетных направлений культуры и искусства» Государственной программы «Культура Бурятии».
В рамках основного мероприятия «Укрепление материально-технической базы в отрасли «Культура» было предусмотрено проведение 32 мероприятий, такие как капитальный ремонт зданий и помещений, монтаж системы пожаротушения, приобретение автономных источников электроснабжения, приобретение мебели, техники, оборудования, серверов, приобретение грузового автомобиля и 2-х автобусов, укрепление материально-технической базы в целях аккредитации учреждений профессионального образования, приобретение концертных костюмов, инженерное обследование здания и разработка научно-проектной документации на ремонтно-реставрационные работы, приобретение системы хранения произведений искусства, создание новой выставки, на выполнение требований контрольно-надзорных органов, на приобретение сценического оборудования.
В проверяемом периоде на укрепление материальной технической базы отрасли «Культура» из республиканского бюджета были предоставлены субсидии на иные цели 14-ти автономным учреждениям в сумме 108,6 млн. рублей, в том числе в 2017 году в сумме 40,0 млн.рублей, в 2018 в сумме 68,5 млн.рублей.
Указанные субсидии были направлены следующим автономным учреждениям: ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Республиканский центр народного творчества», АУК РБ «Бурятский республиканский театр кукол «Ульгэр», ГАУК РБ «Национальный музей РБ», ГАУК РБ «Бурятский государственный национальный театр песни и танца «Байкал», ГАУК РБ «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени н.а. СССР Г.Ц. Цыдынжапова», ГАУК РБ «Государственный русский драматический театр им. А.Н. Бестужева», АУК РБ «Государственный ордена Трудового Красного Знамени Бурятский академический театр драмы им. Хоца Намсараева», ГАУК РБ «Республиканская детско-юношеская библиотека», АУК РБ «Государственный цирк Республики Бурятия», ГАУК РБ «Этнографический музей народов Забайкалья», ГАУК РБ «Кяхтинский краеведческий музей им. Обручева».
Автономными учреждениями по состоянию на 01.01.2019 года освоено 86,7 млн. руб., неосвоенный (переходящий на 2019 год) остаток составил 21,4 млн. руб. Установлено, что из них по причине позднего поступления средств (декабрь текущего финансового года) было не освоено средств в сумме 10,8 млн. руб., по причине не своевременной организации работ автономными учреждениями – 10,6 млн. руб.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период в ходе контрольного мероприятия не выявлено.
В то же время выявлены следующие недостатки и нарушения:
Установлено, что в нарушение Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Бурятия, утв. Постановлением Правительства РБ от 27.09.2011 N 500, согласно которому, мероприятия государственной программы должны соответствовать заявленной цели и задачам, часть мероприятий, запланированных в рамках основного мероприятия 2.10 «Укрепление материально-технической базы», не отвечают поставленной задаче «Улучшение технического состояния зданий и сооружений» и не влияют на выполнение установленного целевого индикатора «Площадь зданий республиканских учреждений культуры», а именно, такие мероприятия как:
- приобретение грузового автомобиля и костюмов для театра песни и танца "Байкал»,
- приобретение 2 автобусов для театра кукол "Ульгэр" и Госцирка,
- создание новой выставки в Национальном музее.
Стоимость таких мероприятий составила 21,5 млн. руб.
Установлены факты направления Минкультуры РБ субсидий на указанные цели автономным учреждениям в конце года (декабрь), чем заведомо были созданы условия для не освоения бюджетных средств в текущем финансовом году. Например, субсидии в сумме 9,2 млн. руб. «Национальному музею» были направлены Минкультуры РБ 06.12.2018 и 21.12.2018.
В ходе контрольного мероприятия была проведена выборочная проверка результативности использования средств субсидии в учреждениях ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Республиканский центр народного творчества», ГАУК РБ «Национальный музей РБ».
Анализ целевого и эффективного использования целевых субсидий в разрезе указанных автономных учреждений и мероприятий показал, что из освоенных 87 млн. руб. допущено неэффективное использование в сумме 3,3 млн. рублей, имеет признаки ущерба подлежащая возмещению в бюджет 170 тыс. руб.
Проверка соблюдения норм законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг показала на следующее.
Всего автономными учреждениями было заключено 185 договоров на общую сумму 91,4 млн. рублей, в том числе: в 2017 году 43 договора на сумму 23,3 млн. рублей, в 2018 году 142 договора на сумму 68,1 млн. рублей.
Установлено, что всего учреждениями было допущено 97 нарушений Федерального закона N 223-ФЗ, в том числе: в 2017 году 40 нарушений, в 2018 году 57 нарушений.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ГАУК РБ «Государственный архив Республики Бурятия», ГАПОУ РБ «Колледж искусств им. П.И. Чайковского», ГАПОУ РБ «Бурятский республиканский хореографический колледж им. Л.П. Сахьяновой и П.Т. Абашеева», ГАУК РБ «Национальный музей Республики Бурятия» и Министерству культуры Республики Бурятия, о направлении материалов проверки Главе Республики Бурятия А.С. Цыденову, в Народный Хурал Республики Бурятия, Бурятское УФАС, в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Бурятии.
29 апреля 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на создание и содержание запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера в 2017-2018 годах и текущем периоде 2019 года».
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено:
К полномочиям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с Федеральный закон от 21.12.1994 №68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» относится создание и содержание запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств, а именно:
продовольствие, пищевое сырье, медицинское имущество, медикаменты, транспортные средства, средства связи, строительные материалы, топливо, средства индивидуальной защиты и другие материальные ресурсы.
Запасы продовольственных средств включают в себя крупы, муку, мясные, рыбные и растительные консервы, соль, сахар, чай и другие продукты.
Запасы медицинских средств включают в себя лекарственные препараты, медицинские изделия.
Запасы иных средств включают в себя вещевое имущество, средства связи и оповещения, средства радиационной, химической и биологической защиты, разведки и радиационного контроля, отдельные виды топлива, спички, табачные изделия, свечи и другие средства.
Постановлением Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 утверждены:
- Перечень исполнительных органов государственной власти и учреждений Республики Бурятия, Положение, Номенклатура и объем (неснижаемый запас) резерва.
В ходе проведения контрольного мероприятия Счетной палатой РБ проверено 7 объектов, получены данные о запасах материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств по каждому ответственному за их создание и содержание исполнительному органу государственной власти Республики Бурятия.
Установлены факты нарушений Республиканским агентством гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций и его подведомственными учреждениями положений Постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части создания, формирования, содержания, хранения, использования, восполнения и учета запасов необходимых средств. Установлены факты неэффективного использования бюджетных средств на формирование запасов материальных средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на общую сумму 974,960 тыс. рублей.
Министерством здравоохранения Республики Бурятия в проверяемом периоде единый порядок создания, хранения, замены и освежения резерва медицинских средств принят с нарушением положений постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444. Установлены факты неэффективного использования бюджетных средств подведомственным Минздраву РБ учреждением, ответственным за создание и содержание запасов материальных ресурсов на формирование запасов медицинских средств в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на общую сумму 171,300 тыс. рублей
Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия нарушены требования постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части определения перечня поставщиков в целях последующего осуществления закупок у них товаров, работ, услуг путем проведения запроса котировок в соответствии со ст. 80 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
Министерством строительства и модернизации жилищно-коммунального комплекса Республики Бурятия (юридическое лицо, получавшее в 2017 году нарушены требования постановления Правительства Республики Бурятия от 15.08.2013 №444 в части создания и содержания запасов материально-технических ресурсов для жилищно-коммунального хозяйства в целях гражданской обороны, при угрозе возникновения чрезвычайной ситуации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера. Имелись факты нарушения Порядка предоставления субсидии юридическим лицам, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 26.07.2013 №405, а также Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при учете и контроле за наличием, использованием и содержанием аварийного запаса.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, РА ГО и ЧС, ГКУ РБ «Центр по ГО, защите населения и территорий от ЧС», Минздрава РБ, ГБУЗ РБ «ТЦМК РБ», Минпромторга РБ, Минстроя РБ, ГКУ РБ «УКС ПРБ» направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, направленных на реализацию мероприятий подпрограммы "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" Государственной программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия" за 2016-2018 годы».
29.04.2019г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, направленных на реализацию мероприятий подпрограммы "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" Государственной программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия" за 2016-2018 годы». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
На выполнение мероприятий Подпрограммы «Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие» общий объем бюджетного финансирования на 2016-2018гг. составил 192,4 млн. руб. Объем финансирования подпрограммы в 2018г. увеличился к уровню 2016г. в 3 раза и составил 83,9 млн. руб. Отмечается высокая востребованность данного вида государственной поддержки у сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Мерами господдержки воспользовались в 2016 году 17 сельскохозяйственных товаропроизводителя, в 2017 году – 43, в 2018 г. – 79. При этом, количество поданных заявок, в связи с неоднократным в течение года обращением за государственной поддержкой некоторыми получателями, росло еще более быстрыми темпами.
Бюджетные средства, направленные в 2016г. на оплату научно-исследовательских работ по темам «Разработка технологии «no-till» для новых сортов зерновых культур бурятской селекции в условиях сухостепной зоны Бурятии и «Создание нового сорта яровой пшеницы с высоким потенциалом засухоустойчивости и продуктивности» в размере 888,0 тыс. руб. использованы Министерством неэффективно - осуществлена приемка и оплата работы, не соответствующей требованиям государственного контракта (технического задания).
В проверяемый период наибольшее количество получателей субсидии было зафиксировано в 2016 году в Кабанском районе (23,53%), в 2017 и 2018 годах в Бичурском районе (23,26% и 24,05% соответственно). Наибольший размер субсидии получили сельхозтоваропроизводители, ведущие хозяйство в Мухоршибирском (2016 г. – 28,43%, 2018 г. – 25,91%) и Тарбагатайском (2017 г. – 20,35%) районах.
Проверкой выявлены случаи назначения заниженных показателей результативности - ниже фактически имевшихся посевных площадей за предыдущий год. В результате в 2016г. двумя хозяйствами допущено сокращение посевных площадей в совокупности на 249 га к уровню прошлого года; в 2017 году двумя хозяйствами посевная площадь сокращена на 280 га к прошлому году; в 2018 году одним получателем допущено сокращение посевных площадей на 640 га к уровню прошлого года. Снижение посевных площадей могло оказать негативное влияние на показатели отрасли растениеводства по республике, что в свою очередь влияет на объемы субсидий регионам на оказание несвязанной поддержки, распределяемых из федерального бюджета.
В результате ненадлежащего контроля со стороны министерства допущены факты предоставления субсидий получателям, не соответствующим условиям их предоставления (наличие необходимого количества посевных площадей; сохранение и (или) увеличение поголовья сельскохозяйственных животных; нарушение условий отраслевой направленности – предоставление по отрасли растениеводства при отсутствии посевных площадей или по отрасли животноводство при отсутствии поголовья сельскохозяйственных животных). Сумма субсидий, предоставленных с нарушением условий их предоставления составила за период 2016-2018гг. 16,5 млн. руб.
Двумя получателями нарушено условие о неотчуждении приобретенной техники в течение трех лет после получения субсидии.
Проведенной проверкой выявлены признаки предоставления субсидий с нарушением условия предоставления субсидии об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах в бюджет. Наличие фактов представления справок из налогового органа, имеющих признаки недостоверности, свидетельствуют о возможных незаконных действиях при их формировании и представлении.
Из 70 ед. закупленной и субсидированной самоходной техники только 49 единиц поставлено на учет в Гостехнадзоре РБ, что затрудняет контроль за соблюдением условия использования субсидий по запрету на отчуждение техники в течение 3 лет.
Порядком предоставления субсидий не предусмотрено условие об обязательной оценке рыночной стоимости приобретаемых техники/оборудования, что создавало риски завышения стоимости приобретаемых техники/оборудования, бывших в употреблении.
В 2016 году в нарушение Порядка была необоснованно предоставлена субсидия трем получателям на компенсацию затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, бывшей в эксплуатации (с 5-летним сроком эксплуатации). В одном случае установлено многократное завышение реальной рыночной стоимости трактора.
Так, проверкой выявлено завышение реальной стоимости приобретения трактора в 3,1 раза. Возможный ущерб Республике Бурятия составил 4,123 млн. рублей. Путем неоднократной выдачи инспекторами Гостехнадзора по РБ дубликатов ПСМ фактический 2011 год выпуска трактора был изменен на 2016 год выпуска и представлен как новый.
Осмотр фактического наличия техники и оборудования, предлагаемого к субсидированию, проводился сотрудниками Министерства формально, не производилась их фотофиксация, акты обследования не содержали идентифицирующих сведений в отношении приобретенных техники/оборудования: заводской номер, номер двигателя, год выпуска, цвет и т.д., а также сведений о техническом состоянии и степени износа техники/оборудования, что затрудняет осуществление контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств. Предложено установить такие требования в порядке предоставления субсидий.
Установлены признаки завышения стоимости поставленного спутникового навигационного оборудования, субсидировавшегося по ставке 90% от произведенных затрат. Ни в одном документе не были идентифицированы конкретные поставляемые комплекты спутникового навигационного оборудования, отсутствовала торговая марка, производитель. Неподтвержденная сумма расходов в данном хозяйстве и фактическое отсутствие комплектов спутникового навигационного оборудования оценивается в сумме 1,594 млн. рублей.
Проверкой установлен случай, содержащий признаки незаконных действий при обращении за предоставлением субсидий. Денежные средства, полученные продавцом, имеющим признаки фирмы-однодневки, от хозяйства-получателя субсидии в счет оплаты за поставку комбайна, на следующий же рабочий день перечислены со счета продавца на счет аффилированной фирмы в виде беспроцентного займа.
По основным группам техники – тракторам, комбайнам в 2016, 2017гг. индикатор «Коэффициент технической готовности машинно-тракторного парка, %» в республике не достигнуты значения, установленные подпрограммой 2016г. – 86%, в 2017г. -87%, по отчетам Министерства он ежегодно выполнялся на 100%.
Прослеживается отрицательная динамика фактического значения показателя подпрограммы – «количество высокопроизводительных рабочих мест» с 834 в 2016г. до 755 в 2017г.
Несмотря на увеличение объемов государственной поддержки в 2017г. в 3 раза в сравнении с 2016 г., наблюдается снижение показателя «Энергообеспеченность сельскохозяйственных организаций» с 242 л.с./га в 2016г. до 194 л.с./га в 2017г., в целом показатель остался на уровне 2013г. При этом энергообеспеченность в Забайкальском крае выше, чем в Республике Бурятия в 1,5 раза, в Иркутской области выше в 1,4 раза.
По Республике Бурятия в сельскохозяйственных организациях (без учета микропредприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств) наблюдается отрицательная динамика приходящихся на 1000 гектаров пашни тракторов (статистические данные с 1,3 шт. тракторов/га в 2016г. до 1,1 шт. в 2017 году). По сравнению с 2013 годом, количество тракторов на 1000 га пашни в 2017 году снизилось на 39%.
В связи с этим увеличилась нагрузка пашни на 1 трактор с 763 га в 2016г. до 908 га в 2017г., или на 19% (статистические данные). В сравнении с уровнем 2013 года нагрузка пашни на 1 трактор увеличилась на 67%.
Аналогичная ситуация сложилась по площади посевов (посадки) соответствующих культур на один комбайн. Так, если на 1 зерноуборочный комбайн в 2016 году приходилось 415 га посевов, то в 2017 году 472 га, или на 13,7% больше. По картофелеуборочным комбайнам увеличение в 2017 году нагрузки на одну единицу составило 13,8%.
Выявлены случаи не отражения в ежегодной отчетности, представляемой получателями субсидий в Министерство, приобретенной за счет субсидии техники, что занижает общие статистические показатели по технической обеспеченности в республике.
За период 2016-2018гг. наблюдается снижение закупа и представления к субсидированию самоходных зерноуборочных комбайнов – если в 2016, 2017 гг. было приобретено 5 и 6 единиц, то в 2018г. – 2 единицы.
Количество закупаемых и субсидируемых энергонасыщенных тракторов марки «Кировец» оставалось крайне низким и составило в 2016г. – 1 ед., в 2017г. – 2 ед., в 2018г. – 3 единицы.
За весь период было закуплено всего 4 трактора 2 тягового класса марки «Беларус 1221.2» и «Джон Дир» по 2 в 2016 и 2018гг.
При этом наблюдается значительное увеличение количества субсидирования затрат на приобретение тракторов 1,4 тягового класса типа «Беларус 82» - с 0 ед. в 2016г. до 17 ед. в 2017г. и до 25 ед. в 2018г.
Указанное свидетельствует об ограниченных финансовых возможностях сельскохозяйственных товаропроизводителей при закупе дорогостоящей высокопроизводительной техники. Наблюдается опережающий рост господдержки на возмещение затрат недорогой техники и оборудования невысокой производительности получателям мелкотоварной категории – ИП и КФХ на приобретение техники заготовки кормов в животноводстве.
Предметом субсидирования являлись у различных получателей по отдельности косилка, пресс-подборщик, грабли, погрузчик (кун). Вышеуказанные факты свидетельствуют о «распылении» господдержки на компенсацию расходов на приобретение недорогого оборудования невысокой производительности.
В этой связи необходимо отметить, что отсутствие комплексного подхода при предоставление господдержки, способного оказать качественное улучшение технологической оснащенности конкретного получателя, не соотносится с задачами подпрограммы - модернизация технологической базы агропромышленного комплекса и стимулирование приобретения сельскохозяйственными товаропроизводителями высокотехнологичных машин и оборудования. Такой подход не позволяет добиваться достижения индикатора подпрограммы по высокопроизводительным рабочим местам.
Также в ходе проверки выявлены случаи преобладания лесозаготовительной деятельности над сельскохозяйственной у некоторых получателей, что создает риски использования субсидированной техники двойного назначения – тракторов МТЗ с фронтальными погрузчиками в большей мере в лесозаготовительной деятельности, чем в сельскохозяйственной.
По итогам рассмотрения результатов контрольного мероприятия Министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия вынесено представление с предложением о внесении изменений в Порядок предоставления субсидий с целью недопущения повторения выявленных нарушений.
Принято решение направить материалы проверки в правоохранительные органы.
26 апреля 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проведение оценки реализации норм Закона Республики Бурятия «О выборах депутатов Народного Хурала Республики Бурятия» в части законности и результативности использования средств республиканского бюджета в 2018 году. Проверка сметы расходов на обеспечение деятельности Избирательной комиссии за 2017-2018 годы»
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва обеспечивали Избирательная Комиссия Республики Бурятия, 33 ОИК, 25 ТИК, 836 УИК, участвовало 6779 членов избирательной комиссии с правом решающего голоса, 42 работника аппарата Избирательной Комиссии Республики Бурятия. К работе в избирательных комиссиях дополнительно привлекались 2763 чел., в том числе в УИК – 2502 чел.
Народный Хурал Республики Бурятия был избран в полном составе, проведения дополнительных выборов не потребовалось, что указывает на то, что действующий Закон Республики Бурятия «О выборах депутатов Народного Хурала Республики Бурятия» Избирательной комиссией Республики Бурятия в части обеспечения соблюдения гарантий избирательных прав граждан и формирования законодательного органа выполнен.
В целях подготовки и проведения выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва принято 103 Постановления Избиркома РБ, в том числе по финансовому обеспечению выборов и избирательным фондам - 9 постановлений.
На подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва в 2018 году израсходовано средств республиканского бюджета в сумме 138504,3 тыс.рублей.
Проверкой установлены нарушения Порядка открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перевода денежных средств другим избирательным комиссиям, Положения о выдаче под отчет денежных средств, нарушения требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта в первичных учетных документах, нарушение статьи 9 Федерального Закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», искажение отчетных данных.
Фактически оплата труда за часы работы в выходные, нерабочие праздничные и ночные часы, с учетом дополнительной оплаты труда (вознаграждения) за активную работу по подготовке и проведению выборов составила 21,1% к общей сумме расходов по оплате труда (вознаграждению) при проведении выборов.
Сметы расходов на подготовку и проведение республиканских выборов по 2 ОИК утверждены ранее, чем принято Постановление Избиркома РБ по распределению бюджетных средств. В 13 ОИК установлено несоответствие отчетных данных о произведенных расходах плановым назначениям смет расходов на сумму 32,2 тыс.рублей. В отчетах установлены факты исправлений, связанных с неточностями в вычислениях, в 2 ОИК, неправильной оценкой фактов хозяйственной деятельности в 4 ОИК, осуществленных не председателями ОИК в соответствии с общими требованиями.
В отсутствие в перечне товаров, работ, услуг, утвержденном Постановлением Избиркома РБ от 11.07.2018 №91/1097-6, командировочных расходов, в 11 утвержденных сметах расходов ТИК командировочные расходы предусмотрены.
При проверке начисления дополнительной оплаты труда (вознаграждения) членам избирательных комиссий установлены как случаи переплаты, так и случаи недоплаты.
Постановлением Комиссии от 05.05.2016 №213/2601-5 утверждено Положение о контрольно-ревизионной службе при Избирательной комиссии Республики Бурятия. Проверка финансовых отчетов окружных избирательных комиссий использования денежных средств, выделенных из республиканского бюджета на подготовку и проведение выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия шестого созыва, членами контрольно-ревизионной службой не проводилась. Таким образом, членами контрольно-ревизионной службы проверен не весь объем средств, выделенных из республиканского бюджета.
По результатам рассмотрения материалов проверки направлено представление в адрес Избирательной комиссии Республики Бурятия с предложениями ограничения размера ежемесячной оплаты труда и уменьшения ведомственного коэффициента в период подготовки и проведения выборов депутатов Народного Хурала Республики Бурятия, а также при заключении договоров на бухгалтерское обслуживание ОИК рассмотреть вопрос централизации бухгалтерского учета.
29.03.2019 на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова рассмотрены результаты проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных бюджетам муниципальных районов (городских округов) в форме субсидий на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности. С докладом выступила аудитор Ольга Чимитдоржиева.
В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
1. Государственной программой Республики Бурятия «Развитие строительного и жилищно-коммунального комплексов Республики Бурятия» в рамках реализации основного мероприятия «Создание условий для текущего функционирования объектов жизнеобеспечения» задачи «Повышение эффективности, качества и надежности поставки коммунальных ресурсов» предусмотрено финансирование на 2017 год в объеме 304 322,8 тыс. руб., в том числе: из республиканского бюджета – 258 894,1 тыс. руб., местного бюджета – 45 428,7 тыс. руб.
Госпрограммой предусмотрен Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета местным бюджетам в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований в Республике Бурятия на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности.
2. Законом о республиканском бюджете на 2017 год на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, предусмотрены расходы в объеме 258 894,1 тыс. руб.
В 2017 году между Минстроем РБ и муниципальными образованиями заключены соглашения о предоставлении субсидии из республиканского бюджета бюджетам муниципальных образований.
По видам мероприятий средства распределены следующим образом:
- на капитальный ремонт сетей, замену оборудования, приобретение оборудования для проведения ремонта - 165515,94568 тыс. руб., (средства РБ - 145032,41648 тыс. руб., средства МБ – 20483,52720 тыс. руб.);
- на приобретение угля – 79646,74615 тыс. руб., (средства РБ - 66329,65642 тыс. руб., средства МБ – 13317,09173 тыс. руб.);
- приобретение дизельных электростанций (Баргузинский район, Кижингинский район) – 2039,800 тыс. руб. (средства РБ - 1835,820 тыс. руб., средства МБ – 203,980 тыс. руб.) для функционирования объектов жизнеобеспечения в отсутствие электроэнергии;
- приобретение котельной (Заиграевский район) – 57120,25887 тыс. руб., (средства РБ - 45696,20710 тыс. руб., средства МБ – 11424,05177 тыс. руб.).
3. При рассмотрении соглашений и приложений № 1 к ним установлено, что в указании объемов финансирования были допущены ошибки: в соглашении от 20.12.2017 № 160-07/С-2017/М и в Приложении № 1 к нему (МО «Кяхтинский район»), в соглашении от 28.11.2017 № 156-07/С-2017/М и Приложении № 1 к нему (МО «Прибайкальский район»), в соглашении от 13.10.2017 № 134-07/С-2017/М (МО «Муйский район»), в дополнительном соглашении от 15.12.2017 № 153-07/С-2017/М-1 к Соглашению от 10.11.2017 № 153-07/С-2017/М и Приложении № 1 к нему (МО «Кабанский район»).
4. В ходе проведения встречной проверки в МО «Заиграевский район» установлено, что согласно п. 1.1 Соглашения от 31.10.2017 целевым назначением субсидии является реализация первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности. Вместе с тем, в приложении № 1 к Соглашению от 31.10.2017 включен пункт «Приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района Республики Бурятия».
Минстрой РБ предоставил субсидию на приобретение котельной в Заиграевском районе (п. Татарский Ключ) на сумму 45 696,20710 тыс. руб. в нарушение Порядка и закона о республиканском бюджете на 2017 год, которыми не предполагалось приобретение новых объектов – осуществление капитальных вложений.
5. Согласно представленным Минстроем РБ документам кассовый расход муниципальных образований составил 278 674,11404 тыс. руб., в том числе 237 049,09683 тыс. руб. из средств республиканского бюджета, 41 625,01721 тыс. руб. из средств местных бюджетов. Количество поставленного топлива составило 54 622,13 т.
В том числе по видам мероприятий:
капитальный ремонт сетей, замена оборудования, приобретение оборудования для проведения ремонта, модернизация: объем выполненных работ, стоимость имущества, по заключенным муниципальным контрактам и договорам в рамках финансирования, предусмотренного соглашением, - 141 854,68194 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 124 978,28411 тыс. руб., средства местных бюджетов - 16 876,39783 тыс. руб.);
приобретение угля: стоимость топлива по заключенным муниципальным контрактам и договорам в рамках финансирования, предусмотренного соглашением, - 77 664,09973 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 64 543,03962 тыс. руб., средства местных бюджетов - 13 121,06011 тыс. руб.). Количество поставленного топлива - 54 622,13 т.;
приобретение дизельных электростанций (Баргузинский район, Кижингинский район) - 2 035,07350 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 1 831,56600 тыс. руб., средства местных бюджетов - 203,50750 тыс. руб.);
приобретение котельной (Заиграевский район) - 57 120,25887 тыс. руб. (средства республиканского бюджета - 45 696,20710 тыс. руб., средства местных бюджетов - 11 424,05177 тыс. руб.).
6. Минстроем РБ произведено перечисление средств субсидии муниципальным образованиям размере 258 008,53786 тыс. руб. Отклонение от суммы в заключенных соглашениях составило 885,56214 тыс. руб. – экономия по проведенным торгам.
Муниципальные образования произвели кассовые расходы средств республиканского бюджета на сумму 237 049,09683 тыс. руб.
Отклонение от суммы финансирования, установленных в соглашениях составило 21 845,00317 тыс. руб., в том числе:
885,56214 тыс. руб. – экономия по торгам;
20 959,44103 тыс. руб. – возвращено в республиканский бюджет муниципальными образованиями: МО «Иволгинский район» - 1 714,80106 тыс. руб., МО «Муйский район» - 459,00997 тыс. руб., МО «Северо-Байкальский район» - 10 085,63000 тыс. руб., МО «Тарбагатайский район» - 8 700,00000 тыс. руб.
7. В нарушение п. 2.2.7 Соглашения от 19.10.2017 № 138-07/С-2017/М, заключенного между Минстроем РБ и МО «Тункинский район», муниципальным образованием на момент подписания акта проверки от 29.12.2018 № 5 не был представлен в министерство полный объем обосновывающих документов по мероприятию «Закуп твердого топлива (угля)».
8. При рассмотрении копий отчетов муниципальных образований об использовании субсидий из республиканского бюджета на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, с приложенными обосновывающими документами, представленных муниципальными образованиями в Минстрой РБ, установлено следующее:
- 19 муниципальных образований из 21-го направили в Минстрой РБ по одному отчету. Например, с МО «Курумканский район», МО «Тункинский район», МО «Еравнинский район» Соглашения заключены 19.10.2017, при этом данными муниципальными образованиями представлено по одному отчету;
- в нарушение установленной Соглашениями формы, отчеты представлены без указания даты составления (МО «Баргузинский район», МО «Бичурский район», МО «Иволгинский район», МО «Муйский район», МО «Мухоршибирский район», МО «Хоринский район», МО «Кабанский район»);
- отчеты представлены без сопроводительных писем, позволяющих определить дату их представления в Минстрой РБ (МО «Кижингинский район», МО «Муйский район», МО «Прибайкальский район»);
- отчеты представлялись в Минстрой РБ с нарушением установленного срока. Например: МО «Джидинский район» отчет на 01.01.2018 представлен в Минстрой РБ 13.03.2018, МО «Кяхтинский район» отчет на 01.01.2018 представлен 06.03.2018, МО «Кабанский район» отчет за 2017 год представлен 06.02.2018.
Таким образом, муниципальными образованиями не соблюдались требования о представлении отчетности, установленные Соглашениями.
9. Минстроем РБ контроль за отчетностью по использованию субсидий осуществлялся на низком уровне;
10. При указании уровня износа не указывается метод определения степени износа, информация о методах исследования, в т.ч. инструментальных, гидравлических испытаниях или др., иная информация, в т.ч. согласно методическим указаниям, рекомендованным письмом Минрегионразвития РФ от 26.04.2012 № 9905-АП/14.
11. Порядком не предусмотрена система технической инвентаризации тепловых сетей, мониторинг ремонта сетей, ГИС тепловых сетей либо иные меры, учитывающие техническое состояние и ремонт тепловых сетей. По мнению проверяющих, указанная информация необходима для корректного планирования и контроля за осуществлением мероприятий и расходованием бюджетных средств – в т.ч. для классификации мероприятий на первоочередные и не первоочередные, для исключения двойного финансирования мероприятий и др.;
12. В ходе проведения контрольного мероприятия проведены встречные проверки в четырех муниципальных образованиях: МО «Заиграевский район», МО «Северо-Байкальский район», МО «г.Северобайкальск», МО «Муйский район», являвшихся получателями субсидий из республиканского бюджета на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности, в 2017 году.
13. МО «Заиграевский район».
В ходе проверки установлено, что МБУ «Инфраструктурный центр – служба заказчика» заключило муниципальные контракты до заключения Соглашения б/н от 31.10.2017.
В нарушение ч. 3, ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ сведения об исполнении ряда муниципальных контрактов размещены МБУ «Инфраструктурный центр - служба заказчика» с нарушением установленного законом срока.
Оплата производилась позже установленных муниципальными контрактами сроков.
По указанным нарушениям информация направлена в Минфин РБ.
По АМО ГП «Поселок Онохой» выявлено завышение объемов и стоимости работ на сумму 27,80000 тыс. руб.
По МО СП «Ключевское» сумма завышения по муниципальным контрактам на проведение капитального ремонта сетей составляет 355,59964 тыс. руб.
В нарушение п.10 ч.2 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ АМО СП «Ключевское» в реестр контрактов не включена информация об исполнении муниципального контракта от 25.10.2017 № ТУГН-17/1129С/0102300005417000007-0096132-01.
Между АМО СП «Ключевское»» и ООО «Монтажсервис» заключен муниципальный контракт от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01 по цене предложения 57 120,25887 тыс. руб. на приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района РБ:
- в нарушение пункта 3 статьи 219, пункта 5 статьи 161 Бюджетного кодекса РФ АМО СП «Ключевское» заключило муниципальный контракт от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01, не имея лимитов бюджетных обязательств по объекту. По данному факту проверяющими в отношении главы администрации МО СП «Ключевское» составлен протокол об административном правонарушении от 16.07.2018 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.15.10 КоАП РФ. Согласно постановлению мирового судьи судебного участка № 1 Заиграевского района Республики Бурятия от 29.08.2018 № 5-515/2018 глава МО СП «Ключевское» признана виновной в совершении административного правонарушения и подвергнута наказанию в виде предупреждения;
- согласно представленным счету-фактуре от 20.12.2017 № 26, акту приема-передачи от 20.12.2017 б/н поставка произведена в полном объеме. Согласно представленным платежным поручениям АМО СП «Ключевское» на 31.12.2017 произведена оплата размере 45 696,20710 тыс. руб. – за счет средств республиканского бюджета. Задолженность АМО СП «Ключевское» на 01.01.2018 перед поставщиком ООО «Монтажсервис» составила 11 424,05177 тыс. руб. – за счет средств местного бюджета. Согласно представленным платежным документам задолженность АМО СП «Ключевское» перед ООО «Монтажсервис» погашена в 2018 году;
- в нарушение п. 1.2 Соглашения от 01.11.2017 № 1 мероприятие по приобретению котельной в п. Татарский ключ Заиграевского района Республики Бурятия реализовано позже установленного соглашением срока – 31.12.2017 года;
- в нарушение п. 4 Порядка, субсидия расходована не на модернизацию объекта коммунальной инфраструктуры, а на модернизацию системы теплоснабжения во всех ее составляющих;
- в нарушение п. 7,8 Порядка, субсидия получена и расходована без актов обследования, дефектных ведомостей и документов, подтверждающих право муниципальной собственности на объект «система теплоснабжения поселка Татарский Ключ во всех ее составляющих»;
- износ объекта «Система теплоснабжения поселка Татарский Ключ во всех ее составляющих» более 70 % (в т.ч., с учетом котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ») документально не подтвержден;
- Минстрой РБ посредством включения пункта «Приобретение котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района Республики Бурятия» в приложение № 1 к Соглашению от 31.10.2017 № 145-07/с-2017/м допустил предоставление субсидии на приобретение котельной в п. Татарский Ключ на сумму 45 696,20710 тыс. руб. в нарушение Порядка и закона о республиканском бюджете на 2017 год, которыми не предполагается приобретение нового объекта, осуществление капитальных вложений;
- в нарушение п.10 ч.2 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ АМО СП «Ключевское» в реестр контрактов не включена информация об исполнении муниципального контракта от 05.12.2017 № 0102300005417000008-0096132-01.
В ходе осмотра установлено, что в п. Татарский Ключ имеется еще одна котельная, реконструированная ОАО «РУК ЖКХ» в здании бойлерной.
В нарушение п. 7, 8 Порядка отсутствует акт обследования котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ».
В нарушение п. 5 Порядка износ котельной, реконструированной ОАО «РУК ЖКХ», на 70 % документально не подтвержден, а с учетом проведения реконструкции в 2013 году – износ объекта на 70 % не представляется возможным.
Выявлены признаки безрезультатного расходования бюджетных средств на сумму 35 594,77 тыс. руб., выделенных из республиканского бюджета в уставный капитал ОАО «РУК ЖКХ» на реконструкцию котельной в п. Татарский Ключ.
Кроме того, выявлены признаки хищения средств, выделенных на реконструкцию котельной в п. Татарский Ключ, в т.ч. на приобретение котлов (смонтированы котлы, не являющиеся новыми котлами производства заводов Алтайского края).
Необходимо отметить, что некачественное выполнение ОАО «РУК ЖКХ» реконструкции котельной повлекло дополнительные расходы бюджетных средств республиканского бюджета на сумму 45 696,20710 тыс. руб. на приобретение новой котельной.
В нарушение п. 17 Порядка АМО «Заиграевский район» не представила в Минстрой РБ копии платежных поручений, подтверждающих осуществление кассовых расходов по финансированию мероприятия по приобретению котельной в п. Татарский Ключ Заиграевского района из местного бюджета в установленный срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
14. МО «Северо-Байкальский район».
В нарушение подпункта «б» пункта 7 Порядка по мероприятию «Капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя» ведомость объемов работ, представленная в Минстрой РБ, составлена без указания даты оформления, срок оформления данного документа (не более трех месяцев до дня подачи документов) при предоставлении его в Минстрой РБ не подтвержден.
В Перечне мероприятий по мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» не указаны объекты коммунальной инфраструктуры, подлежащие подготовке к отопительному сезону, а именно, не указаны конкретные котельные муниципального образования, на которых планируется создать запасы топлива и их объемы.
В нарушение подпункта «б» пункта 8 Порядка в Минстрой РБ не были представлены копии документов, подтверждающих право муниципальной собственности на объекты коммунальной инфраструктуры, подлежащие подготовке к отопительному сезону.
В нарушение требований пункта 8 Порядка выписка из решения Совета депутатов МО «Северо-Байкальский район» от 28.12.2016 № 291-V «О бюджете муниципального образования «Северо-Байкальский район» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годы» (с изменениями от 04.09.2017) о бюджетных ассигнованиях на создание запаса топлива на котельных муниципального образования «Северо-Байкальский район» представлена в Минстрой РБ позже установленного срока.
Согласно приложению № 1 к соглашению от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М, заключенному между Минстроем РБ и МО «Северо-Байкальский район», в 2017 году финансированию подлежат два мероприятия в размере 34 223,40000 тыс. руб.:
- капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя - сумма финансирования составляет 12 607,03000 тыс. руб., в том числе: 10 085,63000 тыс. руб. - средства республиканского бюджета, 2 521,40000 тыс. руб. - средства местного бюджета;
- создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» - сумма финансирования составляет 30 172,27000 тыс. руб., в том числе: 24 137,77000 тыс. руб. - средства республиканского бюджета, 6 034,50000 тыс. руб. - средства местного бюджета.
Результатом исполнения соглашения является реализация мероприятий и освоение представленных МО «Северо-Байкальский район» субсидий осуществляется не позднее 31.12.2017.
В нарушение подпункта «з» пункта 16 Порядка Соглашением от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М не предусмотрены последствия недостижения показателей результативности использования субсидий. Соглашением от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М предусмотрено лишь право потребовать уплату неустойки (штрафа, пеней) в случае просрочки исполнения МО «Северо-Байкальский район» мероприятий, предусмотренных соглашением.
В нарушение пункта 1.2 Соглашения от 24.10.2017 № 140-07/С-2017/М муниципальным образованием «Северо-Байкальский район» не достигнут результат исполнения данного соглашения - не реализовано мероприятие «Капитальный ремонт котельной п. Новый Уоян, капитальный ремонт котельной п. Ангоя» и не освоена представленная МО «Северо-Байкальский район» субсидия в части указанного мероприятия в размере 10 085,63000 тыс. руб. в срок до 31.12.2017.
Между МКУ «КУМХ» и ООО «БАЗ» заключен муниципальный контракт от 07.11.2017 № Ф.2017.475085 ИКЗ – 173031700908003170100100380024322244 на выполнение капитального ремонта котельных в п. Новый Уоян и п. Ангоя Северо-Байкальского района Республики Бурятия, по цене предложения 12 607,03000 тыс. руб.
В нарушение п. 1.3 муниципального контракта от 07.11.2017 № Ф.2017.475085 в 2017 году работы в установленный срок выполнены не были, работы были выполнены на 190 календарных дней позже установленного срока.
МКУ «КУМХ» осуществило оплату выполненных работ позже установленного срока на 9 рабочих дней позже установленного срока.
В нарушение части 4 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ МКУ «КУМХ» не привлекало экспертов, экспертные организации к проведению экспертизы выполненных работ по муниципальному контракту от 07.11.2017 № Ф.2017.475085, что образует событие административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 8 ст. 7.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В соответствии с частью 1 статьи 23.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях информация о данном нарушении была направлена в Министерство финансов РБ (исх. № 47-09-07-и1235/18 от 27.12.2018).
Производство по делу об административном правонарушении не было начато в связи с внесением пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 27.12.2018 № 502-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» изменений в часть 4 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
ООО «БАЗ» не сданы, а МКУ «КУМХ» не приняты пусконаладочные работы в п. Новый Уоян по позиции ФЕРп07-02-002-04 «Котел водогрейный, работающий на твердом топливе, теплопроизводительность: до 20 Гкал/ч» (1 шт.), при этом общая стоимость принятых и оплаченных работ составляет 12 607,03000 тыс. руб., что соответствует общей сметной стоимости работ по капитальному ремонту.
В результате возврату подлежат средства в размере 371,42351 тыс. руб. ((165,84072+95,85594+53,06903)*1,18), в том числе: 297,13881 тыс. руб. - средства республиканского бюджета и 74,28470 тыс. руб. - средства местного бюджета.
По мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» заключено соглашение от 24.10.2017 № 5 между МКУ «КУМХ» и АУ «МФЦ» о предоставлении АУ МФЦ субсидий на иные цели из местного бюджета муниципального образования «Северо-Байкальский район» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности.
Согласно приложению 1 к соглашению предусмотрено финансирование на мероприятие «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район» в размере 30 172,27000 тыс. руб., в том числе за счет средств республиканского бюджета 24 137,77000 тыс. руб., местного бюджета 6 034,50000 тыс. руб.;
В мае 2017 года АУ «МФЦ» направило в адрес МКУ «Межмуниципальный центр закупок» заявку на осуществление процедур закупки товаров, работ, услуг от 04.05.2017 № 1 - закупку угля. При проведении указанной закупки у МКУ «Межмуниципальный центр закупок» отсутствовали документы, являющиеся основанием для ее проведения. Положение о взаимодействии муниципального казенного учреждения «Межмуниципальный центр закупок и имущества Северо-Байкальского района» и заказчиков в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, утверждено лишь в 2018 году постановлением Администрации МО «Северо-Байкальский район» от 24.01.2018 № 16;
В нарушение п. 4.5.4 конкурсной документации возврат обеспечения конкурсной заявки был осуществлен позже установленного (в течение пяти рабочих дней со дня заключения договора) срока на 37 рабочих дней;
В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ АУ «МФЦ» заключило договор от 19.06.2017 № ТУГН-17/680С/31705113833, не имея лимитов бюджетных обязательств по мероприятию «Создание запаса топлива на котельных МО «Северо-Байкальский район», что образует событие административного правонарушения, ответственность за которое установлена ст. 15.15.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В нарушение п. 10.5.5 и п. 20.2 Положения о закупке АУ «МФЦ» рассматриваемый договор составлен без включения условия о цене договора, предложенной АО «Разрез Тугнуйский».
В нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ заказчиком внесена информация об изменении договора (15.11.2018) в реестр договоров со значительным нарушением установленного срока (в течение десяти дней со дня изменения договора) – более 10 месяцев.
За период с 24.10.2017 по 06.12.2017 АО «Разрез Тугнуйский» передало, а АУ «МФЦ» получило уголь в объеме 19 187,35 т. на сумму 30 179,22647 тыс. руб.
Уголь был передан непосредственно на котельные, хранился и расходовался для работы конкретных котельных.
В ходе проверки и подготовки отчета по контрольному мероприятию не представлены муниципальные нормативные правовые акты, устанавливающие форму собственности созданного запаса топлива.
При подготовке отчета по контрольному мероприятию администрацией МО «Северо-Байкальский район» представлены решения Арбитражного суда РБ о взыскании в пользу АУ «МФЦ» задолженности в размере 23 534,78888 тыс. руб. по договорам, в соответствии с которыми истец обязался поставить в собственность ответчиков в обусловленные договорами сроки энергетические угли (товар), а ответчики обязались принять и оплатить товар, в порядке и на условиях, определяемых в договорах.
Таким образом, исходя из данного решения суда следует, что запас топлива создан как муниципальная собственность.
Между тем, нормативно закрепленный механизм дальнейшего использования взысканной суммы с ответчиков также не представлен.
15. МО «г. Северобайкальск»
В нарушение п. 18 Порядка АМО «город Северобайкальск» не предоставил в Минстрой РБ заявку на перераспределение субсидии, уточненный план мероприятий.
В нарушение п. 7 Порядка дефектная ведомость объемов работ по капитальному ремонту тепломеханического оборудования на ЦТП № 2 по адресу пр. 60 лет СССР, дом 32а, г. Северобайкальск Республики Бурятия составлена без даты, срок оформления не более трех месяцев до дня подачи документов, не подтвержден.
Согласно акту обследования от 15.08.2017 б/н, в секционных водонагревателях ВВП-16-325-4000 и ВВП-14-273-4000 количество заглушенных латунных трубок в секции составляют от 70 до 80 в каждой секции, в насосах типа К45/30 выявлены вибрации агрегата, повышенный уровень шума, износ подшипников, рабочего колеса уплотнений, резиновых деталей. Комиссия пришла к выводу о замене оборудования.
Метод определения степени износа оборудования не указан.
Между МКУ «КУГХ» АМО «г. Северобайкальск» и ООО «Байкалтехнология» заключен муниципальный контракт от 29.11.2017 № 0302300103317000034-0195990-01 на проведение работ по капитальному ремонту тепломеханического оборудования на ЦТП № 2 по адресу: пр. 60 лет СССР, дом 32а, г. Северобайкальск в рамках мероприятий по капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону 2017-2018 гг. объектов, находящихся в муниципальной собственности по цене предложения 2 063,130 тыс. руб.
В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ сведения об исполнении муниципального контракта от 29.11.2017 № 0302300103317000034-0195990-01 размещены МКУ «КУГХ» АМО «г. Северобайкальск» с нарушением установленного законом срока.
Между МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» и АО «Теплоэнерго» заключено соглашение от 07.12.2017 № 1 «О предоставлении субсидии из бюджета муниципального образования «город Северобайкальск» на возмещение части расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона. Субсидия предоставляется в соответствии с Порядком предоставления субсидии при предоставлении получателем в МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» документов, подтверждающих факт произведенных расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона.
В нарушение п. 5 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в соглашение от 07.12.2017 № 1 «О предоставлении субсидии из бюджета муниципального образования «город Северобайкальск» на возмещение части расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для прохождения отопительного сезона» не включено обязательное условие о согласии получателя субсидии и лиц, являющихся поставщиками на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидию и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий.
Согласно представленной справке-расчету расходов на формирование нормативного запаса топлива (уголь) для отопительного сезона 2017-2018 года общий нормативный запас топлива по предприятию АО «Теплоэнерго» составляет 39342 т., в том числе нормативный неснижаемый запас топлива составляет 9656 т., нормативный эксплуатационный запас топлива – 29686 т. Затраты на формирование запаса топлива по предприятию АО «Теплоэнерго» на 2017-2018 годы составляют 54231,276 тыс. руб. (исходя из стоимости топлива 1378,0 руб./т.), в том числе за счет субсидии на сумму 8854,470 тыс. руб.
В соответствии с условиями Соглашения от 07.12.2017 № 1 МКУ «КУГХ» АМО «город Северобайкальск» перечислило средства субсидии АО «Теплоэнерго» по КБК «Иные субсидии юридическим лицам (кроме коммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг» - 8854,470 тыс. руб., в том числе за счет средств республиканского бюджета 7968,983 тыс. руб., за счет средств местного бюджета – 885,487 тыс. руб.
В ходе контрольного мероприятия выявлено, что Порядком не предусмотрены значения показателей результативности и иные показатели, на которые ссылается п. 4.3.2 Соглашения от 07.12.2017 № 1. Таким образом, Порядок и Соглашение от 07.12.2017 № 1 не согласованы;
Порядком и соглашением от 07.12.2017 № 1 не устанавливается на формирование, какого нормативного запаса топлива (неснижаемого или эксплуатационного) производится возмещение части расходов, каков принцип расходования нормативного запаса топлива и его восстановления за счет субсидии, механизм его возврата в случае прекращения деятельности организации, показатель результативности. Не установлено, будет ли нормативный запас топлива восстанавливаться в случае его использования, каково влияние полученной организацией субсидии на тариф в сфере теплоснабжения или на размер арендной платы муниципалитету.
16. МО «Муйский район».
Между АМО «Муйский район» и ООО «Сибрегинстрой» заключен муниципальный контракт от 01.11.2017 № Ф.2017.461622 на выполнение работ по ремонту очистных сооружений п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия по цене предложения 4 510,345 тыс. руб.
В положительном заключении от 19.09.2017 № 03-0021-17 норма непредвиденных затрат и производство работ в зимнее время в составе сметной документации отсутствует. Стоимость неподтвержденных экспертизой затрат составляет 217,23210 тыс. руб. с учетом НДС, которые подлежат возврату в бюджет.
Между АМО «Муйский район» и ООО Котельный завод «Энергосталь» заключен муниципальный контракт от 01.11.2017 № Ф.2017.465670 на выполнение работ по ремонту котельной СМП-597 п. Северомуйск по цене предложения 3 083,956 тыс. руб.
В нарушение п. 7 Порядка дефектная ведомость объема работ на ремонт котельной СМП-597 составлена без даты, срок оформления не более трех месяцев до дня подачи документов, не подтвержден.
Между АМО «Муйский район» и МО ГП «Поселок Таксимо» заключено соглашение от 08.11.2017 № 042/03. Согласно условиям соглашения от 08.11.2017 № 042/03 АМО «Муйский район» предоставляет иной межбюджетный трансферт из бюджета МО «Муйский район» бюджету МО ГП «Поселок Таксимо» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности в размере 2988,300 тыс. руб., в том числе: средства республиканского бюджета – 2390,640 тыс. руб., средства бюджета МО «Муйский район» - 597,660 тыс. руб.
Между МКУ «Управление городского хозяйства и имущества» АМО ГП «Поселок Таксимо» и ООО «Восточно-Сибирская компания» заключен муниципальный контракт от 29.11.2017 № 21 на выполнение работ по подготовке котельной СМП – 694 к отопительному сезону 2017-2018 гг. в п. Таксимо Муйского района Республики Бурятия с ценой контракта 2973,35850 тыс. руб.
Заключено соглашение о расторжении муниципального контракта от 29.11.2017 № 21, согласно которому на момент заключения данного соглашения подрядчиком выполнены работы на сумму 2529,29003 тыс. руб., а заказчиком произведена оплата в полном объеме за фактически выполненные работы. Оставшийся объем работ на сумму 444,06847 тыс. руб. подрядчиком не выполнен и, соответственно, заказчиком не оплачивался.
Между АМО «Муйский район» и МО ГП «Северомуйское» заключено соглашение от 08.11.2017 № 42. Согласно условиям соглашения от 08.11.2017 № 42 АМО «Муйский район» предоставляет бюджету МО ГП «Северомуйское» на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности средства в размере 3235,100 тыс. руб., в том числе средства республиканского бюджета 2588,080 тыс. руб., средства бюджета муниципального образования «Муйский район» 647,020 тыс. руб. Согласно приложению 1 к соглашению от 08.11.2017 № 42 средства иного межбюджетного трансферта предоставлены для приобретения топлива (уголь).
В нарушение ст. 5 Бюджетного кодекса РФ 23.06.2018 Советом депутатов МО ГП «Северомуйское» внесены изменения в прекратившее свое действие решение «О бюджете муниципального образования городского поселения «Северомуйское» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» от 23.06.2018 № 20.
Между АМО ГП «Северомуйское» и МКУ «Содружество» заключено соглашение от 15.11.2017 № 37. Согласно условиям соглашения «Северомуйское» предоставляет МКУ «Содружество» иной межбюджетный трансферт на реализацию первоочередных мероприятий по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск в размере 3235,100 тыс. руб., в том числе средства республиканского бюджета 2588,080 тыс. руб., средства бюджета муниципального образования «Муйский район» 647,020 тыс. руб.
В ходе проверки представлен Порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг из бюджета муниципального образования городского поселения «Северомуйское».
В соответствии с указанным Порядком и Соглашением от 15.11.2017 № 37 между МКУ «Содружество» и ООО «Тепловодкоммуникации-С» заключено соглашение от 15.11.2017 № 1. Согласно условиям соглашения МКУ «Содружество» предоставляет ООО «Тепловодкоммуникации-С» денежные средства на обеспечение мероприятия по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск в размере 3235,100 тыс. руб.
В нарушение п. 5 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в соглашение от 15.11.2017 № 1 не включено обязательное условие о согласии получателя субсидии и лиц, являющихся поставщиками на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидию и, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий;
Соглашением от 15.11.2017 № 1 не установлено, каков принцип расходования приобретенного твердого топлива и его восстановления за счет субсидии, приобретено ли топливо для текущей деятельности ООО «Тепловодкоммуникации-С» или для формирования нормативного запаса топлива муниципальной собственности, какой экономический эффект должен быть достигнут по результатам предоставления субсидии на обеспечение мероприятий по приобретению твердого топлива для котельных п. Северомуйск.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» за 2017-2018 годы»
29 марта 2019 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» за 2017-2018 годы».
На Коллегии отмечалось, что ГАУК РБ «ГРДТ» создано в целях совершенствования реализации государственной политики в области культуры в Республике Бурятия, в том числе в целях осуществления профессиональной деятельности в области театрального драматического искусства, постановки и проката театральных и сценических постановок, развития профессионального искусства и культуры, пропаганды профессионального театрального искусства на территории Российской Федерации и за ее пределами, эстетического воспитания молодежи, организации мероприятий художественно-творческого характера и осуществление культурно-просветительной деятельности среди населения.
В проверяемом периоде ГАУК РБ «ГРДТ» из республиканского бюджета было предоставлено субсидий в сумме 263,0 млн. рублей, в том числе на выполнение государственного задания 257,6 млн. рублей, на иные цели 5,5 млн. рублей. Собственные доходы за проверяемый период составили 44,7 млн. рублей. Общий объем доходов за проверяемый период составил в сумме 307,8 млн. рублей. Фактические расходы произведены в сумме 306,2 млн. рублей.
Показатели объёма, качества государственной услуги и работы в 2017-2018 годах Учреждением были выполнены по всем разделам государственных заданий.
Вместе с тем, в ходе проверки выявлены следующие недостатки и нарушения.
В нарушение Бюджетного кодекса РФ объем финансового обеспечения государственного задания ГАУК РБ «ГРДТ» на 2017 и 2018 годы был определен Минкультуры РБ в размере, меньшем утвержденных нормативных затрат, в том числе, в 2017 году на 28,5 млн. рублей, в 2018 году на 8,6 млн. рублей. При этом, установлено, что государственные задания выполнены в полном объеме, кредиторской задолженности у ГАУК РБ «ГРДТ» на начало очередного финансового года не значилось, из чего сделаны выводы о достаточности выделенного объема субсидии и о завышении утвержденных нормативов затрат на оказание единицы государственной услуги, работы. Кроме того, в нарушение Федерального закона «Об автономных учреждениях», согласно которому Минкультуры РБ при расчете объема финансового обеспечения выполнения государственного задания не исключало затраты на содержание имущества Учреждения, сданного в аренду. В свою очередь, Учреждением в 2017 году сдавалось в аренду помещение для размещения буфета общей площадью 59,2 кв. м, в 2018 году сдавалось в аренду помещение для размещения буфета общей площадью 244,5 кв. м и помещение для размещения бара общей площадью 168,5 кв. м.
Установлено, что информация о категории граждан и порядке предоставления им льгот при посещении театра не размещалась на интернет – сайтах.
Выявлено нецелевое использование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания 2017 года в сумме 103,5 тыс. рублей, которые были оплачены за оказанную услугу по постановке спектаклей в рамках государственного задания на 2015 и 2016 годы. В связи с чем, в ходе проверки должностным лицом Счетной палаты РБ был составлен Протокол об административном правонарушении в отношении юридического лица. На основании чего, Постановлением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского района г. Улан-Удэ было вынесено решение о признании ГАУК РБ «ГРДТ» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.14 КоАП РФ и назначении ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 5,2 тыс. рублей.
Установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 493,7 тыс. рублей, направленные на оплату по договорам ГПХ на услуги сторонних режиссеров-постановщиков и художника-постановщика, при наличии в Учреждении штатных сотрудников, при этом штатному художнику-постановщику неоднократно были предоставлены отпуска без содержания, всего 5 таких отпусков общей продолжительностью 134 дня.
Выявлены нарушения норм ценообразования ремонтно-строительных и монтажных работ, которые повлекли неэффективное использование бюджетных средств. Так, при оплате работ по монтажу и демонтажу фонтанного оборудования в связи с оплатой НДС организации, работающей по упрощенной системе налогообложения, допущено завышение стоимости выполненных работ на сумму 135,8 тыс. рублей, данная сумма имеет признаки ущерба и подлежит возмещению в бюджет. Установлено, что стоимость текущего ремонта принималась и оплачивалась по прайс-листам без расшифровки видов выполненных ремонтных работ и их объемов, таких работ принято на сумму 137,4 тыс. рублей.
Стоимость выполненных работ, оплаченных за счет целевой субсидии на проведение капитального ремонта инженерных систем здания театра в сумме 1,6 млн. рублей, не достаточно обоснована, а именно, стоимость работ определена с применением не действующей редакции федеральных единичных расценок, стоимость оборудования принята по прайс-листам подрядчиков без проведения мониторинга рыночных цен. Работы по пусконаладке оборудования при утвержденном индексе перехода в текущий уровень цен 8,86 приняты и оплачены с применением такого индекса в размере 103,8, что повлекло завышение стоимости выполненных работ на 181,6 тыс. рублей, данная сумма имеет признаки ущерба и подлежит возмещению в бюджет.
Установлено неоднократное нарушение норм Федерального закона «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Так план закупок, товаров, работ и услуг на 2017 не размещен на официальном сайте организации, планы закупок инновационной продукции, высокотехнологичной продукции, лекарственных средств на 2017 и 2018 годы не размещались в ЕИС, 33 закупки проведены при отсутствии их в плане закупки, 38 договоров не были размещены в Реестре договоров в ЕИС, информация о 63 договорах несвоевременно размещена в реестре договоров в ЕИС.
У ГАУК РБ «ГРДТ» имелась устоявшаяся практика дробления одной закупки, при этом практически все договоры в разрезе видов услуг заключались с одним и тем же исполнителем. Так, например, на уборку помещений и прилегающей территории в 2017 году было заключено 12 договоров, на сумму 2,6 млн. рублей, в 2018 году было заключено 8 договоров на сумму 2 721,5 тыс. рублей. На техническое обслуживание систем вентиляции, кондиционирования, отопления в 2017 году было заключено 11 договоров на сумму 1 229,803 тыс. рублей, в 2018 году было заключено 11 договоров на сумму 1 976,472 тыс. рублей. На техническое обслуживание охранной и автоматической пожарной сигнализаций в 2017 году заключено 6 договоров на сумму 785,2 тыс. рублей, в 2018 году заключено 11 договоров на сумму 826,5 тыс. рублей.
Установлено, что ГАУК РБ «ГРДТ» также имеет устоявшуюся практику заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом. Наибольшее число договоров было заключено на покупку тканей и фурнитуры (30 договоров на общую сумму 234,991 тыс. рублей), на покупку офисной техники и сопутствующих товаров и их обслуживание (27 договоров на общую сумму 1 000,119 тыс. рублей), на покупку стройматериалов и крепежных изделий (25 договоров на сумму 440,257 тыс. рублей), на покупку тканей и фурнитуры (20 договоров на сумму 470,965 тыс. рублей).
По мнению проверяющих, практика дробления одной закупки и заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом повлекли отсутствие возможности снижения эффективности закупки и расходования бюджетных средств.
Всего в проверяемый период ГАУК РБ «ГРДТ» заключило 935 договоров на сумму 68,3 млн. рублей, из них конкурентным способом было заключено только 10 договоров на сумму 6,7 млн. рублей.
По итогам проверки сохранности и эффективности использования основных средств установлено, что 24 ед. оборудования балансовой стоимостью 2,3 млн. рублей, приобретенное и поставленное Учреждению в 2011 и 2012 годах поставлено на баланс только в марте 2017 года, причем все оборудование является бытовой техникой, гарантийный срок на которое истек соответственно в 2012 и 2013 году, при этом оборудование не имеет проектной расстановки, к инженерным сетям не подключено, его работоспособность до настоящего времени не установлена.
Установлено, что помещения кафе площадью 531,2 кв. м, расположенных в подвале блока №12 с момента ввода в эксплуатацию объекта (2015 г.) ГРДТ в уставной деятельности не использовалось, в аренду сдано только в январе 2019 года. В связи с чем, упущенная выгода за проверяемый период составила 2,8 млн. рублей, сумма не возмещенных расходов по коммунальным платежам (теплоснабжение) составила 308,7 тыс. руб., налог на имущество за вышеуказанное помещение за 2017-2018 оплачен в сумме 2,2 млн. рублей.
Указанное помещение сдано в аренду по цене 185,6 руб. за 1 кв. м в месяц, по мнению проверяющих, такой размер арендной ставки ниже рыночной, мониторинг цен аналогичных помещений показал, что рыночная арендная ставка составляет в среднем от 366 руб. и выше за 1 кв. м. Кроме того, установлено, что при оценке рыночной стоимости аренды помещения не учитывались пользование кухонного оборудования и инвентаря. В свою очередь для помещения кафе ГАУК РБ «ГРДТ» было передано 224 единицы оборудования, мебели и инвентаря (прилавки, весы, кассовое оборудование, пароконвектомат, плита промышленная электрическая, прилавок-витрины овощерезка, тестомесильная машина, холодильники, столы, стулья, ванны и т.д., всего 42 наименования) общей балансовой стоимостью 4,5 млн. рублей.
Установлено, что в Блоке №1 здания театра с 1 по 4-й этажи 6 обособленных помещений общей площадью 331,0 кв. м используются в качестве гостиничных номеров, всего 9 номеров, из которых 7 номеров переданы 10 работникам театра по договорам на оказание гостиничных услуг безвозмездно сроком на 3 года, один договор сроком на 1,5 года.
Такие услуги оказываются Учреждением без наличия свидетельства о присвоении гостинице определенной категории, что является нарушением Федерального закона "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" и влечет за собой административную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Коллективным договором, утвержденным на общем собрании работников, предоставление гостиничных номеров работникам театра безвозмездно не предусмотрено. Оказание гостиничных услуг не предусмотрено Уставом ГАУК РБ «ГРДТ». Согласование собственника – Минимущества РБ на такое использование республиканского имущества отсутствует.
Кроме того, в нарушение Гражданского кодекса РФ фактические расходы Учреждения по коммунальным платежам за указанные помещения работниками не возмещаются. По предварительным расчетам сумма не возмещенных расходов ГАУК РБ «ГРДТ» за 3-х летний период составляет порядка 712 тыс. рублей. По мнению проверяющих данная сумма подлежит взысканию с работников.
Установлено, что из восьми музыкальных инструментов, поставленных в 2011 году (аккордеон, гобой, кларнет, саксофон, тромбон, труба, фагот, флейта) общей балансовой стоимостью 983,7 тыс. рублей, четыре музыкальных инструмента балансовой стоимостью 606,3 тыс. рублей (тромбон, фагот, гобой, кларнет) с даты принятия к учету от 02.12.2011 ни разу не использовались. При этом, на 01.01.2019 процент износа указанных музыкальных инструментов по бухучету составляет 70%. Неиспользование в уставной деятельности указанных музыкальных инструментов в течение семи лет ставит под сомнение потребность Учреждения в таком государственном имуществе. Кроме того, отмечено ненадлежащее хранения указанных музыкальных инструментов, которые хранятся на полу и на шкафах в помещении студии звукозаписи.
Установлено, что тромбон балансовой стоимость 83 тыс. рублей числится на балансе Учреждения с 2011 года, по факту был поставлен Учреждению во время проведения контрольного мероприятия 26.12.2018 года. Документы на поставку данного инструмента (товаро-транспортная накладная, акт приемки, упаковка) отсутствуют, в наличии имеется только паспорт от 25.05.2009 года.
Установлены нарушения положений об оплате труда и стимулирующих выплатах Учреждения, всего за проверяемый период выявлено нарушений по выплате заработной платы на сумму 6,7 млн. рублей. В том числе, нарушения допущены в связи с выплатой зарплаты 3 раза в месяц вместо 2 раз (62 тыс. рублей), вследствие некорректного составления договоров по совместительству, согласно которым при продолжительности рабочего времени 20 часов в неделю, размер оклада установлен за 40 часовую неделю (1,05 млн. рублей), принятые на работу работников не соответствующих уровню квалификации, а именно, при требовании наличия высшего и среднего профобразования на некоторые должности приняты работники имеющие среднее образование, начальное профобразование, незаконченное высшее образование (студент), высшее педагогическое образование вместо высшего профобразования (5,5 млн. рулей).
В нарушение приказа Минздравсоцразвития России №251-н квалификационные категории режиссера-постановщика, художника-постановщика, ассистента режиссера, репетитора по вокалу, звукооператора, художника - модельера театрального костюма и артистического персонала не установлены, что повлекло уравнение размера оплаты труда для работников с высшим и средним профобразованием, для работников с большим стажем и недавно работающих, т.е. оплата труда не зависит от квалификации работника, стажа, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. По мнению проверяющих не установление квалификационных категорий повлекло отсутствие у работников мотивации профессионального роста и совершенствования навыков и мастерства, что в целом сказывается на качестве оказания государственной услуги и выполнении государственной работы, а также на постоянстве состава коллектива Учреждения.
Установлено, что состав Художественного совета сформирован с нарушением Устава Учреждения, а именно, численность руководящего состава при норме 44% фактически составляет 72%, при норме 56% творческого состава фактический состав составляет 28%. Отмечено, что Художественным советом недостаточно проводится работа по контролю качества театральной услуги для театральной публики, установленная Положения о Художественном совете. За театральный сезон 2016-2017 всего рассмотрено художественным советом и принято четыре вопроса, за 2017-2018 шесть вопросов и решений. Из девяти основных функций, предусмотренных Уставом, Художественным советом исполнено всего 3 функции.
Всего, за проверяемый период поставлено новых постановок в количестве 10 спектаклей, в т.ч. 2 сказки.
Установлено, что новые спектакли, поставленные в 2017 г. («Лунное чудовище», «Ричард III», «Конец героя», «Двое на качелях», сказка «Пиноккио») без учета сказки «Пиноккио», имеют длительный период окупаемости – в среднем 6 лет. За проверяемый период (2017-2018 гг.) окупаемость спектаклей достигнута в размере 19% «Лунное чудовище», 22% «Ричард III», 24% «Коней героя», 58% «Двое на качелях». Окупаемость сказки «Пиноккио» составила 110%, т.е. расходы окупились и постановка приносит прибыль. При этом, установлена тенденция снижения количества посещений спектаклей «Лунное чудовище» с 1038 зрителей в 2017 году до 624 зрителей в 2018 году, «Ричард III» с 2335 зрителей в 2017 году до 1172 зрителей в 2018 году.
Всего в 2017 году из общего числа зрителей (51205 чел.), посетивших спектакли, новые спектакли посетило 10902 чел (21%), из них посетило новогоднюю сказку «Пиноккио» 6182чел. (57%), 4 новых драмы посетило всего 4720 чел. или 9,3% от общего числа зрителей, посетивших в 2017 году спектакли на стационаре.
Новые спектакли, поставленные в 2018 г. («Волки и овцы», «Смерть Тарелкина», «Юбилейная ночь в театре», «Перед потопом», сказка «Кот в сапогах») без учета сказки «Кот в сапогах», также имеют длительный период окупаемости – в среднем 7 лет. Окупаемость сказки «Кот в сапогах» за первый год показа составила 37%. Отмечена низкая посещаемость спектакля «Юбилейная ночь в театре» - всего 141 зритель.
В 2018 году из общего числа зрителей (59162 чел), посетивших спектакли, новые спектакли посетило 10962 чел. (19%), из них 6564 чел. посетили сказку «Кот в сапогах», 4 новых драмы посетило всего 4398 чел. или 7,5% от общего числа зрителей, посетивших в 2018 году спектакли на стационаре.
По мнению проверяющих низкая посещаемость новых постановок, за исключением двух сказок, свидетельствует об их непривлекательности для зрителя.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Государственный русский драматический театр им. Н.А.Бестужева» и Министерству культуры Республики Бурятия, о направленииматериалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, Бурятское УФАС, Управление Роспотребнадзора по Республике Бурятия, в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Бурятии.
18 марта 2019 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка хода реализации Закона Республики Бурятия «О социальной поддержке инвалидов в Республике Бурятия» в части формирования условий для обеспечения беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения к приоритетным для них объектам и услугам в Республике Бурятия в Министерстве социальной защиты населения Республики Бурятия».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
По данным социального паспорта населения Республики Бурятия на 01.01.2019 в Республике Бурятия состоит на учете инвалидов 78863 чел, в том числе инвалидов 1 группы - 10353 чел., инвалидов 2 группы - 33402 чел., инвалидов 3 группы - 29410 чел., детей-инвалидов - 5698 чел., количество совершеннолетних недееспособных граждан - 3033 чел., из них проживающих с опекунами 1674 чел., в учреждениях социальной защиты и здравоохранения 1339 чел.
Численность инвалидов в Республике Бурятия за 2 года снизилась на 209 человек, при этом, уменьшилось количество инвалидов 2 группы на 1823 человека при увеличении инвалидов 1 группы на 45 человек, инвалидов 3 группы на 982 человека и детей-инвалидов на 587 человек. Снизилось и количество инвалидов и участников ВОВ на 245 человек.
Закон Республики Бурятия «О социальной поддержке инвалидов в Республике Бурятия» от 10.11.2010 № 1734-IV (далее Закон РБ) вступил в силу с 01.01.2011 года.
В соответствии со статьей 11 Закона РБ органы государственной власти Республики Бурятия, органы местного самоуправления (в сфере установленных полномочий), организации независимо от их организационно-правовых форм обеспечивают беспрепятственный доступ инвалидов к объектам социальной, инженерной и транспортной инфраструктур в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Ответственность за реализацию Закона РБ в части беспрепятственного доступа инвалидов к объектам социальной, инженерной и транспортной инфраструктур возложена на все организации, оказывающие услуги, независимо от их организационно-правовых форм.
Государственный контроль (надзор) за обеспечением доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти Республики Бурятия в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Бурятия при осуществлении регионального государственного контроля (надзора) в сфере социального обслуживания граждан – Министерством социальной защиты населения Республики Бурятия. Данная норма закреплена в «статье 11.1. Государственный контроль (надзор) за обеспечением доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг» Закона РБ и регулируется приказом Минсоцзащиты РБ от 30.03.2016 №155 (ред. от 21.08.2018) «Об утверждении Административного регламента Министерства социальной защиты населения Республики Бурятия по исполнению государственной функции по осуществлению регионального государственного контроля (надзора) в сфере социального обслуживания в Республике Бурятия».
Распоряжением Правительства РБ от 30.09.2015 №583-р (ред. от 27.09.2018) утвержден План мероприятий по повышению значений показателей доступности для инвалидов объектов и услуг в Республике Бурятия. Результатом реализации «дорожной карты» является повышение к 2030 году значений показателей доступности для инвалидов объектов и услуг, координатором реализации «дорожной карты» определено Министерство социальной защиты населения Республики Бурятия.
Утверждена Государственная программа Республики Бурятия «Социальная поддержка граждан», содержащая отдельную подпрограмму «Доступная среда».
Таким образом, нормативная правовая база для обеспечения реализации мероприятий в сфере обеспечения доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения в Республике Бурятия принята. Вместе с тем, «дорожная карта» не содержит конкретных сроков исполнения, что не дает возможности оценить степень достижения показателей и реализации мероприятий. Не обеспечен должным образом контроль со стороны ответственного исполнителя за исполнителями государственной программы. Представленные отчеты не проверялись на предмет соответствия целевого использования и достижения значений показателей результативности.
Не все пункты, отмеченные в государственной программе, выполнены Минсоцзащиты РБ и исполнительными органами государственной власти, являющимися соисполнителями подпрограммы. Так, в 2017 и 2018 годах не проводились проверки по контролю за целевым использованием средств федерального и республиканского бюджетов и контролю за ходом реализации подпрограммы (в том числе оценке достижения целевых показателей (индикаторов) подпрограммы), не всеми учреждениями обеспечивалось выполнение мероприятий подпрограммы посредством размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд в соответствии с федеральным законодательством.
С учетом отсутствия средств на реализацию мероприятий доступности объектов и услуг в республиканском бюджете на 2019 год, по мнению Счетной палаты РБ, существуют риски невыполнения запланированных показателей доступности для инвалидов объектов и услуг в 2019 году и на период до 2030 года.
По результатам рассмотрения материалов проверки направлено представление в адрес Министерства социальной защиты населения Республики Бурятия.
24 декабря 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Лицей-интернат №61» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Лицей-интернат №61» согласно Уставу учреждения является образовательная деятельность по образовательным программам основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 220 чел., вместимость пансионата 220 чел. Количество обучающихся на начало 2018-2019 учебного года составляет 240 чел.
Проверкой установлены нарушения сроков регистрации коллективного договора, дополнительных соглашений к нему. В коллективном договоре имеются ссылки на не недействующие нормативные правовые акты Республики Бурятия, либо не распространяющиеся на работников общеобразовательных организаций, а также имеются пункты, не предусмотренные постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017). Коллективным договором определен вид выплат «по другим основаниям», не расшифрован в локальных актах по оплате труда, имеет признаки коррупциогенности.
Положением об оплате труда в нарушение норм, установленных постановлением Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017), не установлены размер специальной части заработной платы педагогических работников, непосредственно осуществляющих учебный процесс, надбавки за сложность и приоритетность предмета учителям. А также Положением об оплате труда не определены доли стимулирующего фонда между профессиональными квалификационными группами должностей, а также не установлен порядок распределения фонда неаудиторной занятости.
В государственном задании не доведена услуга «содержание детей», услуга на дополнительное образование. При этом фактически в учреждении круглосуточно по 5 дневной неделе проживали воспитанники. Учреждение не имело правовых оснований на осуществление образовательной деятельности по дополнительным образовательным программам в связи с отсутствием лицензии на эту услугу. В учреждении предусмотрены штатные единицы педагогов дополнительного образования, воспитателей, младших воспитателей и т.д., фактически расходы по которым за 2016-2017 годы составили 8079 тыс.руб.
В нарушение норм, установленных статьей 54 Федерального закона №323-ФЗ, в учреждении имелись штатные единицы врача, медицинской сестры.
При отсутствии коррекции индивидуального учебного плана, необходимости в персональном сопровождении в образовательном пространстве обучающихся предусмотрены ставки тьютора.
В штатном расписании имеется 1 штатная единица педагога-библиотекаря. Фактически работник выполняет обязанности библиотекаря.
В учреждении предусмотрены 11 штатных единиц уборщиков служебных помещений. Средняя нагрузка на 1 работника 335,62 кв.м. убираемой площади. При этом норматив убираемой площади в учреждении и в Министерстве образования и науки РБ для подведомственных учреждений не установлен.
Количество вакантных должностей за 2016 год 21,92 штатных единицы, за 2017 год - 18,42 штатных единиц. Большое количество вакансий, следовательно, может свидетельствовать о намеренном планировании данных должностей, с возможностью дальнейшего распределения фонда оплаты труда на стимулирующие выплаты.
Проверкой правомерности выплаты заработной платы низкооплачиваемым категориям работников установлено, что расчет доплаты до МРОТ проведен на низкооплачиваемую штатную единицу до распределения стимулирующих выплат. В 2016-2017 годах средства в сумме 1589,9 тыс.руб. использованы не на доплаты до МРОТ, следовательно, на данную сумму фонд заработной платы был необоснованно завышен.
В учреждении заключались договоры гражданско-правового характера со штатными работниками по их основным трудовым функциям, а также с нештатными работниками по вопросам, связанными с учебным процессом. Объем использованных на данные цели средств составил 781,6 тыс. руб., не учтенные в фонде заработной платы.
Прирост заработной платы работников за 2017 год составил 6,0%, педагогических работников - 1,9%, директора - 5,7%. При выделении средств в 2016-2017 годах из республиканского бюджета на заработную плату педагогических работников и низкооплачиваемого персонала, по факту распределение средств осуществляется на всех работников, в том числе на руководителя, отвлекая целевой источник.
Установлены нарушения по ведению табеля, ошибки при установлении должностного оклада, переплаты и недоплаты по классному руководству.
На Коллегии принято решение о направлении Представления Министерству образования и науки Республики Бурятия о проведении сравнительного анализа нормативов в части заработной платы в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, разработке предложения (рекомендации) по единообразному подходу в установлении нормативов финансовых затрат на заработную плату и штатной численности, прекращении практики согласования штатных расписаний с большим количеством вакансий, а также возможности распределения фонда по вакантным должностям на стимулирующие выплаты.
20 декабря 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка соблюдения Министерством здравоохранения Республики Бурятия законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия при реализации функций и полномочий учредителя за 2017 год с проведением выборочных проверок по подведомственным учреждениям».
В ходе проверки было установлено:
В соответствии с распоряжением Правительства РБ от 15.03.2016 №130-р по состоянию на 01.01.2017 года число подведомственных Минздраву РБ учреждений составило 60, в том числе бюджетных учреждений – 38 и автономных учреждений – 22.
Проверка положений трудовых договоров, заключенных с руководителями подведомственных учреждений показала:
· Срок, на который заключался Министерством трудовой договор и дополнительные соглашения к нему с руководителями учреждений, составлял от 3 месяцев до более 9 лет. В нарушение п.2 ч.1 ст.58 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) и уставов учреждений, учредителем принималось решение о продлении срока действия срочного трудового договора, причем общий срок такого договора превысил пять лет, а это максимальный срок для срочных трудовых договоров. В нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 57 ТК РФ в трудовых договорах не указывались обстоятельства (причины), являющиеся основанием для заключения договора на определенный период. Минздравом РБ не выработана единая политика по вопросу заключения трудовых договоров с руководителями учреждений и срока их действия, зачастую носит избирательный характер.
· Фактический предельный уровень соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы работников организаций не превышает 4 кратного размера, но в тоже время фактическая средняя заработная плата руководителей превышает ежемесячную, установленную им в трудовых договорах. Средняя заработная плата руководителей увеличивалась за счет ежеквартальных премий и оплаты труда за внутреннее совместительство.
· Ряду руководителей учреждений трудовыми договорами в нарушение постановления Правительства Республики Бурятия от 07.08.2008 N 387 установлена не предусмотренная Перечнем видов выплат компенсационного характера выплата «за особые условия и интенсивность труда». Положения об оплате труда №557 и №462, утвержденные приказами Минздрава РБ, в части вида выплаты компенсационного характера - «за особые условия и интенсивность труда» не содержат критерии для определения размера компенсационной выплаты для руководителей учреждений, а также условия ее назначения учредителем.
Сумма неправомерно установленной и начисленной выплаты компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях руководителям учреждений составила 1233,709 тыс.рублей.
· В нарушение статей 56 и 282 ТК РФ отдельные трудовые договоры на внутреннее совместительство с главными врачами по соответствующей специальности врача не заключались. Минздравом РБ совместно с учреждениями не выработана единая позиция по вопросу оформления трудовых отношений по совместительству с главными врачами.
· В нарушение части 27 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ при заключении трудовых договоров с руководителями бюджетных учреждений не включено в трудовой договор условие о его расторжении по дополнительному основанию по инициативе работодателя - при наличии у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Анализ предоставления субсидий подведомственным Министерству учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий и на иные цели показал:
· В 2017 году не выполнено в полном объеме государственное задание ГАУЗ «Центр сертификации контроля и качества лекарственных средств», при этом возврат средств по субсидии учреждением не производился.
Имеют место факты утверждения государственного задания по услугам, которые не соответствуют уставной деятельности учреждения (ГБУЗ «Территориальный центр медицины катастроф Республики Бурятия»).
· В рамках выполнения пункта 1.3 порядка распределения ассигнований республиканского бюджета, полученных в виде экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.08.2009 №316, но в нарушение требований пункта 3 статьи 9.2. Закона РФ от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», части 2.2. статьи 4 Закона РФ от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», пункта 3.28 порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Бурятия и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РБ от 09.03.2016 №82, Министерством в 2017 году организованы и проведены мероприятия по внесению изменений в Закон Республики Бурятия от 21.12.2016 №2212-V «О республиканском бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», в части сокращения субсидий на выполнение государственных заданий подведомственным медицинским учреждениям на суммы экономии бюджетных средств по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд без сокращения соответствующего объема услуг, работ, предусмотренных государственными заданиями для этих учреждений.
· Согласно отчету о выполнении государственного задания на 2017 год ГБУЗ «Республиканское паталогоанатомическое бюро МЗ РБ» исполнение по единственному показателю, характеризующему объем государственной услуги составило 196,7% от плана. Министерство в течение финансового года не вносило изменения в государственное задание подведомственного учреждения по показателям, характеризующим объем государственных услуг.
· В 2017 году сокращен размер субсидии на выполнение государственных заданий медицинским учреждениям без сокращения соответствующего объема услуг в сумме 32656,563 тыс. рублей. При этом стоимость единицы государственной медицинской услуги (работы) была уменьшена. Факт сокращения стоимости единицы государственной медицинской услуги (работы) ставит под сомнение качество оказываемых медицинских услуг. Так, количество жалоб в Министерство на качество оказания медицинской помощи выросло с 497 жалоб в 2016 году до 506 жалоб в 2017 году.
· Имеет место факты наличия потребности в финансировании расходов в рамках выполнения государственных заданий, необходимость которых определена требованиями санитарного законодательства к оказанию медицинских услуг, утвержденных порядков оказания медицинской помощи, а именно:
- оказания услуг населению медицинскими организациями с использованием площадей в зданиях, размер которых не соответствует требованиям СанПин 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность». Так, в 43 медицинских организациях в соответствии с требованиями СанПин 2.1.3.2630-10 определен дефицит площадей зданий в размере 88138,41 м2;
- оказания услуг населению медицинскими организациями в кабинетах, оборудование которых не соответствует требованиям порядков оказания медицинской помощи. Так, согласно перечню Министерства здравоохранения РБ 53 организации оказывали в 2017 году медицинские услуги в недоукомплектованных кабинетах, которые не соответствовали требованиям порядков оказания медицинских услуг. Потребность в приобретении медицинского оборудования в 2017 году определено в размере 8678 единиц на общую сумму 5714939,72тыс.рублей;
- оказания медицинских услуг при наличии потребности во врачебных кадрах в медицинских организациях. Необходимо отметить, что действовавшая в Республике Бурятия программа «Земский доктор» не решила проблемы дефицита медицинских кадров на селе. Из 124 медицинских специалистов, выехавших на работу в районы республики в 2017 году по вышеуказанной программе, остались работать на селе 103 человека. Не доработав положенный срок (5лет), уволились 21 врач. Министерством направлено к частичному взысканию в районные суды материалы на 21 врача на сумму 9035,7 тыс. рублей, получившего единовременные компенсационные выплаты по вышеуказанной программе, но не выполнивших обязательств по заключенным договорам.
· В период проведения проверки установлены факты нарушения сроков перечисления Министерством субсидий на выполнение государственного задания ГБУЗ «Республиканский медицинский информационно-аналитический центр» (далее - ГБУЗ «РМИАЦ»).
· Отсутствует единый подход при определении требований к данным, отраженным в отчетах о выполнении государственного задания за 2017 год. Так, некоторые отчеты не содержат сведений о фактическом объеме финансовых средств на оказание государственной услуги.
· Имеются случаи утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности учреждениями на 2017 год в следующем 2018 году, что говорит о формальном подходе при их утверждении.
Встречные проверки в подведомственных учреждениях показали:
Ø ГБУЗ «РМИАЦ»:
· На территории Республики Бурятия на 01.01.2018 внедрены медицинские информационные системы (далее - МИС) по 49 медицинским организациям, в том числе: по 18 медицинским организациям МИС «РМИС» (ПАО «Ростелеком), по 19 медицинским организациям – МИС «Витакор», по 6 медицинским организациям – МИС «Промед», по 2 – МИС «Ариадна», по 1 медицинской организации - МИС «Эталон», МИС ФК ЦЗ, МИС «АИСТ», МИС «РЦПБС».
МИС используются медицинскими организациями локально без возможности объединения данных и создания единой информационной сети, что не позволяет сделать эти сети более удобными при оказании медицинских услуг населению республики в разных медицинских организациях. Наличие данного факта говорит об отсутствии в 2017 году единой политики и среднесрочной стратегии ГБУЗ «РМИАЦ» в области информатизации здравоохранения Республики Бурятия, что противоречит концепции создания единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения и ставит под сомнение эффективность использования в 2017 году средств республиканского бюджета в сумме 57554,9 тыс. рублей, направленных на развитие и сопровождение МИС.
· На момент проведения проверки ГБУЗ «РМИАЦ» не имеет лицензии на оказание медицинских услуг врачом-методистом в помещении кабинета №1, расположенного в г.Улан-Удэ, по ул. Цивилева, дом 2.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет средств субсидии на выполнение государственного задания необоснованно профинансированы расходы на содержание в 2017 году своих подразделений, функционал которых не предусмотрен уставной деятельностью, а также государственной услугой, утвержденной государственным заданием, в сумме 5592,599 тыс. рублей.
· Установлен факт поломки оборудования Вычислительного Центра Министерства здравоохранения Республики Бурятия, сопровождение которого осуществлял ГБУЗ «РМИАЦ». Данное оборудование размещалось в кабинете №100 «Центр обработки данных» Комитета информационных технологий и документальной связи Администрации Главы РБ и Правительства РБ, документы, определяющие ответственность сторон за поломку оборудования, находящегося в вышеуказанном кабинете, доступ к которому имеют также работники другого юридического лица, не оформлялись.
· ГБУЗ «РМИАЦ» за счет бюджетных средств перечислил 200 тыс.рублей и получил серверное программное обеспечение приема и обработки вызовов, обмена информацией и управления выездными бригадами скорой и неотложной помощи с использованием системы ГЛОНАСС «Координационно-информационная система скорой медицинской помощи». На момент проведения проверки вышеуказанное серверное программное обеспечение не используется по прямому назначению медицинскими организациями более 9 месяцев. Сумма 200,000 тыс. рублей относится к неэффективному использованию бюджетных средств (нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ). Приобретенное программное обеспечение не включено в перечень 98 информационных ресурсов и баз данных в рамках выполнения государственного задания, при этом оплата произведена за счет средств субсидии на выполнение государственного задания.
· ГБУЗ «РМИАЦ» производилось отвлечение бюджетных средств на цели, не предусмотренные соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Неправомерно производилась оплата услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (телефоны Министерства здравоохранения Республики Бурятия), на общую сумму 43,445 тыс. рублей. Также, ГБУЗ «РМИАЦ» допустило отвлечение бюджетных средств на финансирование с января по апрель 2017 года расходов на оплату услуг связи телефонов, не закрепленных за ГБУЗ «РМИАЦ» (частные номера работников ГБУЗ «РМИАЦ») на общую сумму 2,8 тыс. рублей. В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ сумма 46,245 тыс. рублей отнесена к нецелевому использованию бюджетных средств. Составлен административный протокол в отношении юридического лица - ГБУЗ «РМИАЦ» по статье 15.14. КоАП РФ.
Ø Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение «Республиканский базовый медицинский колледж имени Э.Р.Раднаева» (далее - ГАПОУ «РБМК», Колледж):
· ГАПОУ «РБМК» заключен договор на поставку:
- 17 компьютеров NORD в сборе комплектация 2 производства Россия, стоимостью 26,799 тыс.рублей за единицу;
- 3 компьютера NORD в сборе комплектация 1производства Россия, стоимостью 39,09 тыс.рублей за единицу.
Однако, в ходе визуального осмотра к проверке представлены 20 компьютеров NORD имеющих мониторы производства Китай, что противоречит требованиям договора, согласно которому страна происхождения компьютеров (включая мониторы) определена Россия.
· Колледжем неправомерно оплачены 16,448 тыс.рублей расходы по работам и поставкам, которые фактически не были выполнены:
- устройство напольного покрытия 5,9 м2 на общую сумму 6,101 тыс. рублей (144,2269рубля на 1м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены);
- приобретение 5,9 м2 напольного покрытия на общую сумму 10,347 тыс. рублей (244,6 рубля за 1 м2*5,9*7,17индекс перевода цен в текущие цены).
Осуществление внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и контроля за деятельностью подведомственных учреждений показало на следующее:
· Одним из мероприятий внутреннего финансового контроля является проведение инвентаризации имущества, в отношении которой в Министерстве не уделено должного внимания. В ходе проверки установлено, что на балансе Министерства числится объект недвижимости (квартира), расположенный по адресу: г.Оренбург, ул. Терешковой, д.257, кв.311, площадью 65,7 кв. м. При отсутствии правоустанавливающих документов Минздравом РБ уплачивается налог на имущество. Данный объект Министерством при осуществлении возложенных на него функций и полномочий не используется. Неэффективное использование средств за 2017 год составило 2,482 тыс. рублей.
· В нарушение п.1.2 Порядка осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства РБ от 18.07.2011 №371, в проверяемом периоде контроль за деятельностью подведомственных учреждений проводился Министерством с привлечением работников данных учреждений. Всего работниками подведомственных учреждений проведено 14 проверок или 52% от их общего количества.
В ходе проверки установлено финансовых нарушений:
· По Министерству:
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2,482 тыс. рублей;
- неправомерно установленная трудовыми договорами с руководителями подведомственных учреждений выплата компенсационного характера «за особые условия и интенсивность» в сумме 1233,709 тыс. рублей;
· По подведомственным учреждениям:
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 46,244 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 200,0 тыс. рублей (ГБУЗ «РМИАЦ»);
- неправомерная оплата фактически не выполненных работ в сумме 16,448 тыс. рублей (ГАПОУ «РБМК»).
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минздрава РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности».
30.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Пегасова Евгения Владимировича был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии, предоставленной Министерством промышленности и торговли Республики Бурятия Гарантийному фонду содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Бурятия в 2017 году для дальнейшего предоставления целевых займов организациям молочной промышленности». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
На коллегии было отмечено следующее.
Законом Республики Бурятия от 08.12.2017 N 2794-V в республиканском бюджете на 2017 год Министерству промышленности и торговли РБ были предусмотрены бюджетные ассигнования для предоставления субсидий некоммерческим организациям в размере 250000,0 тыс. руб., получатель субсидии в законе о бюджете не был конкретизирован.
Постановлением Правительства РБ от 27.12.2017г. №621 утвержден Порядок предоставления субсидии из республиканского бюджета Гарантийному фонду содействия кредитованию СМП РБ на предоставление финансовой поддержки СМП молочной промышленности.
Минпромторгом РБ нарушен пп. г) п.3 Требований к нормативным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями (Постановление Правительства РФ №541 от 07.05.2017г.), а именно, не установлены категории и критерии отбора получателей субсидий, имеющих право на получение субсидий. Получателем субсидии определен Гарантийный фонд Бурятии.
Предоставленная Минпромторгом РБ субсидия использована Фондом по целевому назначению и в полном объеме – Фондом предоставлен займ ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» в размере 250000,0 тыс. руб., осуществляющему деятельность по производству питьевого молока и питьевых сливок. Последним приобретено оборудование Тетра Пак для переработки молока мощностью свыше 50 тонн в сутки. Оборудование поставлено заемщику, осуществляется производственный процесс.
Заемщиком предоставлено обеспечение исполнения обязательств по договору займа в форме залога 100% доли в уставном капитале ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», залога приобретенного имущества (линии переработки Тетра Пак), поручительств трех физических лиц, поручительства ООО «Агротопводстрой». Рыночная стоимость оборудования скорректирована с применением понижающего коэффициента 0,65. Договором займа предусмотрен внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество. Фондом ежеквартально осуществляется осмотр залогового имущества на предмет его наличия и целостности. Залоговое имущество застраховано от рисков утраты, недостачи или повреждения имущества на весь объем обязательств. Залог движимого имущества зарегистрирован нотариусом 05.03.2018г. Обеспечены механизмы списания денежных средств с банковских счетов заемщика и поручителя по запросу Фонда в случае нарушения условий договора займа.
Таким образом, займ в размере 250000,0 тыс. руб., предоставленный ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии», обеспечен в полном объеме. Возникновение необходимости обращения взыскания на заложенную 100% долю в уставном капитале повлечет переход права собственности на предприятие Фонду.
Одним из этапов оценки заявления являлась экспертиза проекта и определение платежеспособности Заемщика.
ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» имело низкие показатели финансового состояния на момент предоставления займа.
По итогам 9 месяцев 2018г. наблюдается улучшение текущей ликвидности предприятия и рентабельности продаж, обусловленные, в основном, осуществленным возвратом НДС от приобретенного оборудования и «входного» НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, что позволило предприятию увеличить оборотные активы. Наблюдается снижение коэффициента наличия собственных средств, что вызвано принятием долговой нагрузки по предоставленному Фондом займу. ООО «Агрохолдинг «Молоко Бурятии» выполняет запланированные значения, предусмотренные бизнес-планом. Просроченной задолженности по предоставленному займу к моменту проверки не допускалось.
Истекший период времени – 7 месяцев с момента предоставления займа не позволяет произвести анализ качественного изменения показателей в динамике, а также сравнить их к аналогичному периоду предыдущего года ввиду несопоставимости характера осуществляемой деятельности – в 2017г. предприятие осуществляло деятельность только по продаже продукции, производимой АО «Молоко Бурятии».
Следует отметить, что бизнес-планом предприятия предусматривается незначительное увеличение объемов производства – в пределах 2-3% в стоимостном выражении ежегодно. Данные темпы не позволяют достичь заметного улучшения показателей финансово-экономического состояния предприятия в ускоренные сроки. Загрузка производственных мощностей остается на низком уровне – не более 10%. Основная причина – нехватка оборотных средств и источников их пополнения. По сути, предоставленный займ позволил избежать изъятия производственного оборудования лизингодателем.
Дальнейшее финансовое состояние и платежеспособность предприятия и, соответственно, перспектива возврата займа, будут в значительной степени зависеть от способности предприятия обеспечить увеличение объемов производства и реализации молока и молочной продукции и, как следствие, объемов прибыли.
Следует отметить, что предприятием недостаточно используется потенциал рынка закупок для нужд государственных и муниципальных учреждений (образование, здравоохранение, социальная защита).
Так, согласно сведениям из ЕИС в сфере закупок в 2018 году предприятие заключило договоров с 4 детскими дошкольными учреждениями и 1 учреждением социального обеспечения всего на сумму 1696,4 тыс. руб., что составляет около 1,85% от объема поставок молока и молочной продукции для нужд учреждений бюджетной сферы, расположенных в г.Улан-Удэ.
Одной из причин, создающей препятствие для участия предприятия в таких поставках является то, что, во многих случаях, учреждениями молоко и молочная продукция не выделяются в отдельный предмет договора.
По итогам контрольного мероприятия Минпромторгу РБ и Гарантийному фонду Бурятии даны рекомендации.
Результат контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы».
16.11.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия был рассмотрен отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий РЦП «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012-2015 годы» за период 2012-2013 годы и на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования государственной программы «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия» за период 2014 - 2016 годы». С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
В ходе проверки было установлено:
Мероприятия по созданию и развитию крестьянских (фермерских) хозяйств и по созданию и развитию семейных животноводческих ферм в 2012-2013гг. осуществлялись в рамках реализации Республиканской целевой программы «Сохранение и развитие малых сел в Республике Бурятия на 2012 - 2015 годы», в 2014-2016гг. в рамках подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования» Государственной программы Республики Бурятия "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в Республике Бурятия". В целях реализации мероприятий по поддержке фермерства утверждены порядки предоставления гранта на создание и развитие крестьянских (фермерских) хозяйств и гранта на создание и развитие молочной семейной животноводческой фермы.
Ответственным исполнителем государственной программы являлось министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия
Всего за период 2012-2016 годы выделено бюджетных средств на предоставление грантов на поддержку начинающих фермеров и создание семейных животноводческих ферм в сумме 448582,0 тыс.рублей, в том числе на поддержку начинающих фермеров – 270142,0 тыс.рублей, на создание и развитие семейных животноводческих ферм - 178440,0 тыс.рублей. Среднее соотношение софинансирования из федерального бюджета составило по начинающим фермерам 78,7%, по семейным животноводческим фермам – 67,3%.
В целом за проверяемый период государственная поддержка в форме грантов по итогам конкурсного отбора предоставлена 236 главам крестьянских (фермерских) хозяйств, из них по направлению «Поддержка начинающих фермеров» 212 получателям, «Развитие семейных животноводческих ферм» 24 получателям. Максимальный размер гранта за счет средств республиканского бюджета в расчете на одного начинающего фермера, составлял не более 1 500 тыс. рублей на одного получателя, максимальный размер гранта на создание семейной животноводческой фермы, не должен был превышать 10 000 тыс. рублей. При этом доля собственных средств получателя в общем объеме расходов должна составлять по начинающим фермерам не менее 10%, по семейным животноводческим фермам - не менее 10% собственных средств, и не менее 40% собственных и заемных средств получателя.
В ходе контрольного мероприятия проведены встречные проверки 101 крестьянских (фермерских) хозяйств, получателей государственной поддержки за период 2014-2016 годы, в том числе 89 КФХ по направлению поддержки начинающих фермеров и 12 КФХ по направлению семейных животноводческих ферм. Охват встречными проверками по начинающим фермерам составил 73%, по семейным животноводческим фермам - 70,6%. Всего проверено 219050,5 тыс. руб. бюджетных средств, в том числе по начинающим фермерам 130478,5 тыс. руб., по семейным животноводческим фермам 88572,0 тыс. руб.
Проверкой установлены факты нарушения получателями сроков представления отчетов о целевом использовании грантов и сроков их использования. Превышение сроков использования грантов и представления отчетов о целевом использовании грантов в некоторых случаях достигало более года. За указанные нарушения соглашениями и порядками предоставления грантов предусматривалась ответственность в виде возврата неиспользованной суммы гранта.
Должностными лицами Министерства в некоторых случаях не должным образом исполнялись должностные полномочия по приему, проверке отчетов о целевом использовании грантов.
При встречной проверке одного из получателей установлено фактическое отсутствие предусмотренного планом расходов прицепа тракторного. Средства гранта в размере 100,0 тыс. руб. подлежат возврату в бюджет. Общая сумма расходов принята Министерством на 195,1 тыс. руб. меньше, чем установлено планом расходов. Кроме того, этим получателем не соблюдено установленное соглашением соотношение софинансирования расходов за счет собственных средств в размере 22%.
Установлена недостаточность нормативно-правового регулирования в сфере оказания господдержки фермерам - действующая нормативно-правовая база, регламентирующая предоставление грантов допускает возможность предоставления грантов получателям, не соответствующим условиям их предоставления. При этом, определить лицо, не усмотревшее несоответсвия условиям предоставления грантов, не представляется возможным. Пакет документов и конкурсная заявка не содержат подписи члена комиссии, исследовавшего документы.
Установлен случай предоставления гранта получателю, не соответствующему условиям предоставления гранта, а именно, имеющему неисполненную обязанность по уплате налогов, взносов, процентов, пеней, штрафов, процентов. В подтверждение соответствия данному условию представлена справка налогового органа, имеющая признаки подлога. Субсидия в размере 3336,000 тыс. руб. предоставлена получателю неправомерно и подлежит возврату.
Кроме того, установлены случаи неправомерного предоставления грантов без соблюдения соотношений софинансирования за счет собственных средств.
Проверкой установлены случаи занижения получателями сведений о поголовье сельскохозяйственных животных. Действующий механизм предоставления грантов не позволяет исключить вероятность предоставления недостоверных данных о численности поголовья у получателя гранта и у продавца сельскохозяйственных животных при направлении гранта на приобретение сельскохозяйственных животных, что в свою очередь, не позволяет исключить риски заключения мнимых сделок при освоении субсидий. Условие подтверждения наличия у контрагента приобретаемого количества сельскохозяйственных животных, так же, как и наличие поголовья о получателя субсидий до и после их приобретения, порядками не установлено.
В нарушение Соглашений об оказании мер государственной поддержки Министерством не доводились до Получателей показатели результативности и их значений. Приложения к Соглашениям, в которых закреплены показатели, заполнялись и подписывались получателями грантов самостоятельно, отметок Министерства в приложениях не имеется.
У 32 или 31,7% из 101 охваченных встречными проверками получателей субсидий 2014-2016 годов выявлено частичное неисполнение плановых значений индикаторов, установленных в Соглашениях о предоставлении грантов (за исключением индикатора «Создание новых рабочих мест».
Претензионная работа с получателями грантов фактически начала проводиться только с 2018 года.
Следует отметить низкую эффективность предоставленной господдержки получателям 2012 года, которыми планировалось в течение 5 лет выйти на предусмотренные бизнес-планами показатели. Из 35 получателей 2012 года показатель «Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции» достигнут только 5 получателями. Показатель «Объем уплаченных налогов и сборов, тыс. рублей» достигнут 11 получателями из 35. Показатель «Чистая прибыль» достигнут только 2 получателями из 35. Из 113 предусмотренных бизнес-планами рабочих мест создано 51, что составило 45,13% плановых значений. По объему произведенной сельскохозяйственной продукции достигли плановых значений только 14 получателей из 35.
Ни одним из 35 получателей гранта 2012 года не достигнуты в совокупности все индикаторы, установленные соглашениями.
При этом следует учесть, что 2012 год был единственным годом, в котором были относительно благоприятные климатические условия. Получатели 2012г. осуществляли производственную деятельность в течение 5 лет в условиях ежегодной засухи, что оказало негативное влияние на производственные показатели. В то же время, Министерством не принимались достаточные меры по контролю за исполнением показателей результативности, показатели не корректировались исходя из сложившихся реалий.
По данным официального сайта федеральной налоговой службы установлено, что из 46 получателей гранта начинающим фермерам 2012 года 22 хозяйства или 48% прекратили свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
За период 2012-2017гг. в Республике Бурятия наблюдается опережающий рост производства продукции сельского хозяйства по категории крестьянские (фермерские хозяйства и ИП – 165,5% в сравнении с хозяйствами населения – снижение на 5,1% и сельскохозяйственными организациями – 149,7%). В результате в структуре производства доля КФХ и ИП возросла с 4,5% в 2012г. до 6,9% в 2017г. на фоне снижения доли производства в хозяйствах населения на 13,6% к 2012 году.
Прирост продукции сельского хозяйства в катгории КФХ и ИП к 2011 году, то есть году, предшествующему началу реализации мероприятий по поддержке фермерства, составил в сопоставимых ценах за 6 лет 20,6% на фоне снижения в хозяйствах населения на 15,5%.
По всем категориям хозяйств наблюдается снижение производства молока, в том числе по К(Ф)Х и ИП на 19,3%.
За период с 2012 по 2017гг. в категории КФХ и ИП произошло снижение поголовья КРС на 5,3%, свиней на 49,2%, лошадей на 12,2%. Однако более существенный спад наблюдается по категории сельскохозяйственные организации по КРС, лошадям. Отмечается значительный прирост поголовья по овцам – в 1,58 раза, птицам – в 1,3 раза.
Таким образом, можно констатировать, что реализация мероприятий по развитию фермерства с 2012 по 2017 годы оказала положительное влияние на развитие сельского хозяйства в категории КФХ и ИП в Республике Бурятия. Наблюдается как опережающий рост производства в сравнении с другими категориями хозяйств, так и увеличение их доли в общей валовой продукции сельского хозяйства республики.
Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено финансовых нарушений на сумму 14 906,123 тыс.рублей, в том числе неэффективное использование бюджетных средств – 60,0 тыс.рублей. Подлежат возврату в бюджет 9964,783 тыс. руб.
Коллегией Счетной палаты РБ принято решение утвердить отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия и направить представление Министерству сельского хозяйства и продовольствия РБ.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года»
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья» за 2016-2017 годы и первое полугодие 2018 года».
На Коллегии отмечалось, что ГАУК РБ «ЭМНЗ» создано в целях осуществления просветительной, научно-исследовательской и образовательной деятельности; хранения, выявления, собирания, изучения и публикации музейных предметов и музейных коллекций; организации мероприятий художественно-творческого характера и осуществления культурно-просветительной деятельности среди населения, Финансируется путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации Учреждению придан статус объекта исторического и культурного наследия федерального (общероссийского) значения.
В проверяемом периоде из республиканского бюджета Учреждению было предоставлено субсидий в сумме 52 млн. рублей, в том числе на выполнение государственного задания 45 млн. рублей, на иные цели 7 млн. рублей. Собственные доходы за проверяемый период составили 33 млн. рублей. Общий объем доходов составил 85,0 млн. рублей.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период не выявлено, средства субсидии были освоены в объеме плановых назначений. В то же время были выявлены следующие недостатки и нарушения:
Установлено, что из-за недостаточности экспозиционных площадей ГАУК РБ «ЭМНЗ» экспонируется только 23% экспонатов, в том числе музейные предметы и музейные коллекции федеральной собственности, переданных Минкультуры РФ в безвозмездное бессрочное пользование.
Государственная работа «Формирование, учет, изучение, обеспечение физического сохранения и безопасности музейных предметов, музейных коллекций» в части обеспечение безопасности музейных предметов Учреждением не проводилась. Было установлено, что пожарно-охранная сигнализация, обеспечивающая охрану объектов культурного наследия, в том числе основного фондового хранилища введена в эксплуатацию еще в 2002 году на сегодняшний день имеет износ 100%, морально и технически устарела. Здание основного фондового хранилища подвержено попаданию во внутрь атмосферных осадков в следствие, проведенного в 2018 году инженерного обследования здания, в ходе которого было произведено вскрытие участка перекрытия, а восстановительные работы не произведены.
Отмечено, что за счет средств субсидии за наличный расчет производился закуп мяса, субпродуктов, кормовых смесей, сена на сумму у физических лиц без проведения закупочных процедур 1 млн. рублей, проверкой поставлено под сомнение эффективность их использования.
Установлены факты оплаты работ до приемки выполненных работ, работы по ремонту объектов культурного наследия поручались подрядной организации, не имеющей соответствующей лицензии, стоимости таких работ рассчитывались с нарушением норм сметного ценообразования.
Выявлены факты не эффективного использования 9 торговых ларьков, использование которых осуществлялось без заключения договоров аренды, без утвержденных тарифов. Средства за пользование ларьками собирались наличными деньгами без оформления первичных документов. Всего выручка от использования торговых ларьков за 2016-2018 гг. составила 133 тыс. рублей, при балансовой стоимости 360,0 тыс. рублей, проверкой поставлена под сомнение достоверность объема выручки от использования ларьков.
Отмечено, что Минкультуры РБ в т.г. выделена субсидия на приобретение тигра амурского, при этом средства на создание условий для нового питомца не планировались, установлено, что помещение (клетка, вольер) для нового питомца отсутствует.
Установлено, что при наличии в Уголке живой природы крупных и хищных животных у ЭМНЗ отсутствуют средства обеспечения безопасности посетителей и животных на случай внезапного выхода животного из клетки.
Установлено, что на создание выставочного комплекса «Юрта» для демонстрации традиционных убранств 6-ти бурятских родов было затрачено 3,5 млн. рублей, в том числе на 12 комплектов мужских и женских украшений из мельхиора с искусственными камнями на сумму 1 млн. рублей. При визуальном осмотре комплекса проверкой установлено, что части экспозиции – манекены женские и мужские различны между собой внешне, обличия мужских манекенов не точно отражают национальную идентичность и различны с обличиями женских манекенов, манекены различны по цвету покрытия и материалу изготовления, манекены стоят на приспособленных деревянных или металлических подпорках, сапоги на ноги манекенов не одеваются и стоят рядом с манекенами, прикрытые подолами костюмов. Проверяющими сделан вывод, что некачественные манекены в целом искажает тематическую структуру экспозиции затраченные средства в сумме 600 тыс. рублей как не неэффективные.
Выявлены многочисленные нарушения законодательства о закупка, всего было заключено 321 договор на сумму 23 млн. рублей, все договоры заключены не конкурентным способом, установлена тенденция дробления одной закупки. Шелковая ткань для пошива традиционных национальных костюмов приобреталась за наличный расчет у начальника отдела Учреждения (супруга бывшего директора Учреждения) и передавалась подрядчику, с которым заключался договор на пошив таких костюмов.
Оплата труда производилась также с допущением многочисленных нарушений трудового законодательства. Так, в штатном расписании на 2016 не были предусмотрены выплаты районного коэффициента, приказы директора Учреждения о стимулирующих выплатах издавались в отсутствии протоколов постоянно действующей комиссии, в 1 квартале 2018 премирование осуществлялось ежемесячно, тогда как, по Положению премирование производится по итогам работы за год, выплаты стимулирующего характера за счет собственных доходов производились в отсутствие в Положении таких видов показателей премирования. Направленные Минкультуры РБ средства на повышение оплаты труда основному персоналу, были частично направлены на повышение окладов 4-х руководителей. При требуемом стаже работы 5 лет на должность принимались работники со стажем работы от 2,2 до 2,7 года, имеются факты принятия на должность лиц, не имеющих стажа работы. В нарушение Коллективного договора производились выплаты заработной платы 5-7 раз в месяц, вместо 2 раз, предусмотренных нормой выплаты.
Установлены факты превышения продолжительности рабочего времени по 9-ти работникам, с которыми были заключены и трудовые договоры продолжительность рабочего времени 8 часов, и договоры внешнего совместительства так же продолжительностью рабочего времени 8 часов. Всего с нарушением Положения об оплате труда учреждением было выплачено 13,7 млн. рублей.
Отмечено не выполнение в полной мере должностной инструкции заведующим Уголком живой природы. Так согласно отчетам за 2016-2017 им выполнены задачи по запуску программ «Юный следопыт», «Лесные тайны», «Курсы выживания в лесу», при этом, в Уголке живой природы в проверяемом периоде отсутствовал ветеринар, в помещении для подготовки кормов очень грязно, закупленное сено низкого качества, клетки, вольеры и загоны имеют не эстетичный вид, средства безопасности отсутствуют. В результате сделаны выводы о недостаточной эффективности его работы.
Установлено 32 факта, когда в платежной ведомости на получение денежных средств и расходных кассовых ордерах по одним и тем же получателям стоят различные подписи, имеются факты отсутствия в платежных ведомостях подписи получателей.
Установлено отсутствие ежедневной сдачи наличных денежных средств от реализации билетов, днями сдачи выручки отслеживаются периоды, длящиеся на протяжении 5-6 дней. Без оформления договора о полной материальной ответственности производилась выдача бланков строгой отчетности.
Основные средства как центры материальной ответственности, закреплены за материально-ответственным лицом (МОЛ), который не работает в Учреждении (уволен еще в 2017), 5 объектов основных средств числятся за МОЛ, который в Учреждении никогда не работал, а оказывал услуги повара в кафе быстрого питания «Буузы» по договору возмездного оказания услуг, не закреплены МОЛ за объектами основных средств в количестве 18 объектов. Объект недвижимости (общественный туалет) построенный еще в 2012 году, Учреждением был поставлен на баланс только в 2016 году.
Поливочная система числящаяся на балансе с 2012 года балансовой стоимостью 316 тыс. рублей не используется. Установлено, что указанная поливочная система приобреталась для полива газона, устройство которого было произведено в 2012 году за 7 млн. рублей. На момент проверки газона в наличии нет, на месте газона растет бурьян. А поливочная система не может использоваться по причине не соответствия технических характеристик с водозаборной скважиной.
Отмечено неэффективное использование зоны рекреации, на создание которой в 2016 году было израсходовано 1,6 млн. рублей, при этом зона рекреации использовалась только в летний период 2017 года.
Установлено, что на территории музея имеются самовольные постройки. Так к жилому многоквартирному дому самовольно пристроен деревянный пристрой капитального характера размерами в плане 11 м*3,5 м, на земельном участке, находящегося в республиканской собственности, расположены самовольно возведенные здания гаража на 2 автомобиля и бани.
В нарушение норм Гражданского и Жилищного кодексов РФ жилые помещения социального использования в жилых домах Учреждением предоставлены гражданам по договорам специализированного помещения с работником. Установлены так же многочисленные нарушение в части управления специализированным жилищным фондом РБ.
Расчет по оплате за проживание в жилом массиве музея осуществлялся по нормативам, утвержденным на основании решения Улан-Удэнского городского совета депутатов от 2012 года, в том числе, собиралась плата за текущий и капитальный ремонт жилой площади, такие средства поступали в доход учреждения, при этом затраты на капитальный и текущий ремонт жилых домов не производились, при этом, договорами найма текущий ремонт отнесен к обязанности нанимателя.
Установлены многочисленные нарушения по управлению объектами культурного наследия, охранные обязательства на такие объекты просрочены, их срок действия истек 2 года назад. В разрез охранных обязательств в объектах культурного наследия размещен аппарат Учреждения. При выполнении инженерного обследования объектов культурного наследия подрядчиком были вырыты и не восстановлены контрольные шурфы, меры, предотвращающие попадание в шурфы поверхностных вод не приняты, что повлекло за собой попадание большого количества осадков под фундаменты объектов культурного наследия.
В ходе проверки при визуальном осмотре недвижимого имущества, находящегося на территории музея выявлены объекты недвижимости, не находящиеся на балансе Учреждения. Так на земельном участке (собственность РБ), расположена водозаборная скважина, которая используется для водоснабжения кафе «Нютаг», расположенное на соседнем земельном участке, музей скважиной не пользуется. Электрические сети (ВЛ-04 кВ, ТП, кабельные сети), созданные в конце 70 – начале 80-х годов прошлого столетия не обслуживались, так как документально не принадлежали ни музею, ни сетевой организации, их принадлежность установлена только в т.г. с приходом нового директора. 3 металлические мачты высотой 16 м построенные в тот же период, что и электросети, на балансе музея не числятся, по назначению не используются, не эксплуатируются, не обслуживаются, обследование их технического состояния не проводилось, по мнению проверяющих такие конструкции не безопасны и создают угрозу для посетителей музея.
Установлены факты не надлежащего учета животных, размещенных в Уголке живой природы. По состоянию на 01.07.2018 года на балансе Учреждения на основных средствах числится 52 единицы животных, на материальных запасах числится 25 единицы животных, всего на учете имеется 77 животных, а фактически в уголке живой природы находятся 114 единиц животных.
Выявлены факты обмена животными в отсутствие утвержденных порядков, положений, обмен производился по договорам обмена животными, подписанные директором, имеются факты не равноценного обмена.
В нарушение действующего законодательства, осуществлялись продажа животных Уголка живой природы. Установлено, что за проверяемый период было продано 58 ед. животных (яки, олени, овцы, волки, енотовидные собаки), продажа животных производилась по приказам директора, животные продавались в отсутствие обоснованности цены, всего неправомерно от продажи животных получено доходов 435 тыс.рублей.
Так же установлены многочисленные нарушения ведения бухгалтерского учета.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Этнографический музей народов Забайкалья», Министерству культуры Республики Бурятия, Министерству имущественных и земельных отношений Республики Бурятия, о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия, в Бурятское УФАС, МРИ ФНС по Республике Бурятия №2.
30 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет Заместителя Председателя Счетной палаты Республики Бурятия М.М. Егорова о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» в 2016-2017 годах».
В ходе проверки было установлено:
Правовые основы регулирования алкогольного рынка в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 22.11.1995 №171 - ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон от 22.11.1995 №171- ФЗ).
Закон Республики Бурятия от 15.11.2011 №2361-IV «О некоторых вопросах правового регулирования в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Республики Бурятия» регулирует отношения, связанные с осуществлением полномочий органов государственной власти Республики Бурятия и органов местного самоуправления муниципальных образований в Республике Бурятия в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
В соответствии с Положением о Министерстве промышленности и торговли Республики Бурятия (далее по тексту – Минпромторг РБ, Министерство), Министерство реализует полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и функции по нормативно-правовому регулированию в пределах установленной компетенции; осуществляет функции по выработке и реализации государственной политики в сфере торговли. Одной из основных задач Министерства является обеспечение доступности населения в качественных и безопасных потребительских товарах и услугах.
1. Министерством в 2016-2017 гг. произведены расходы на оказание услуг по сопровождению и техническому обслуживанию программного комплекса «Республиканская Система Учета Оборота Алкогольной Продукции» (далее по тексту – РСУОАП, Программа, Программный комплекс) на общую сумму 1 111,9 тыс. руб., который не состоял на бюджетном учете в проверяемом периоде. В связи с этим были нарушены ст. 5, 9, 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 23, 31, 56 Инструкции №157н, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. Программный комплекс оприходован в мае 2018 года. Требования к наличию представленной Программы нормативно на федеральном и (или) республиканском уровне не закреплены.
Министерством, как ответственным исполнителем Государственной программы Республики Бурятия «Развитие промышленности, малого и среднего предпринимательства и торговли» (далее по тексту – ГП, Государственная программа), на этапе согласования ее проекта должным образом не проведена работа по установлению данных о правообладателе РСУОАП и законности ее использования, факта принятия к бюджетному учету, обоснованию финансовых ресурсов на реализацию мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством».
В 2016 - 2017 гг. Минпромторгом РБ на основании рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе заключены государственные контракты с ООО «ПрофиС-софт». В 2016 г. отсутствуют документы, подтверждающие выполненный объем работ (затраченных человеко-часов), при этом Минпромторгом РБ подписан Акт оказания услуг, на основании которого произведена оплата в полном объеме. Акт подписан раньше установленного срока окончания оказания услуг.
В 2017 году при обосновании начальной (максимальной) цены контракта Министерством использовано одно из двух ценовых предложений от одного поставщика с наибольшей стоимостью услуг. В документации об электронном аукционе не указан объем оказываемых услуг, что является нарушением п.1 ч.1 ст.64 и не соответствием ч.2 ст.33 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Исходя из условий двух контрактов следует, что стоимость услуг не зависела от установленных сроков их выполнения. Так, срок оказания услуг по контракту от 06.06.2016г. при его цене 585,2 тыс. руб. - 179 календарных дней (около 6 мес.). По контракту от 13.11.2017 года ценой 526,7 тыс. руб. - 28 календарных дней (около 1 мес.), т.е. более чем в 6 раз меньше срока по предыдущему контракту при примерно одинаковой цене.
Фактически Акты оказания услуг подписаны сторонами: по контракту от 06.06.2016 года - через 31 календарный день, по контракту от 13.11.2017 года - через 26 календарных дней с момента заключения. Таким образом, сопровождение и техническое обслуживание комплекса РСУОАП осуществляется в течение месяца. Документы, подтверждающие оказание услуг, в контрактах не определены; порядок учета затраченного Исполнителем рабочего времени (график оказания услуг) контрактами не предусмотрен.
2. Оценка целевых индикаторов, установленных для мероприятия «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» Подпрограммой 3 «Торговля, общественное питание и бытовые услуги» - «Оборот розничной торговли», «Оборот общественного питания», «Объем реализации бытовых услуг» показала, что Министерством в проверяемом периоде плановые показатели, установленные для указанных индикаторов, выполнены.
При этом целевые индикаторы не позволяют в полной мере отразить ожидаемые результаты, указанные в Подпрограмме 3 ГП и цели государственной политики в области регулирования алкогольного рынка, определенные Концепцией реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года.
В связи с тем, что по мероприятию «Организация учета объемов розничной продажи алкогольной продукции, усиление контроля за качеством» не установлен конкретный целевой индикатор, характеризующий достижение ожидаемого результата реализации данного мероприятия и не определены его значения, произвести оценку эффективности использования средств в размере 1 111,9 тыс.руб. проверяющим не представляется возможным.
3. В целях автоматизации полномочий Минпромторга РБ в части лицензирования розничной торговли алкогольной продукцией, осуществления регионального государственного контроля (надзора) в области розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Министерством используется Программный комплекс РСУОАП.
В связи с отсутствием в РСУОАП общей функции по учету бланков лицензий, при ведении Министерством учета на бумажных носителях, в ходе проверки установлен ряд нарушений, связанных с их оформлением, с неполным отражением в них информации.
Имеются разногласия в представленных Министерством аналитических документах и данными РСУОАП в части количества действующих объектов в 2016 году, количества выданных и прекращенных лицензий за 2016-2017 годы. Установлено, что в РСУОАП и данных Минпромторга РБ содержится недостоверная информация об аннулированных в 2016 году лицензиях.
В связи с тем, что в нарушение частей 1 и 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Бурятия от 11.03.2008 N98, Минпромторгом РБ, как главным администратором бюджетных средств, не разработан и не принят порядок, устанавливающий правила организации работы в Министерстве за начислением, учетом и контролем платежей (в том числе госпошлины), перечисляемых в республиканский бюджет не представилось возможным установить правильность отражения в РСУОАП сумм начисленной и уплаченной лицензиатами госпошлины, а также сумм административных штрафов, подлежащих уплате физическими и юридическими лицами.
За 2016 год поступило государственной пошлины 50714,300 тыс.руб.,
в 2017 год отмечается снижение на 30,12% (35437,550 тыс.руб.).
За 2016 год поступило административных штрафов в сумме 1326,300 тыс.руб., в 2017 году - 2709,200 тыс.руб. или больше на 204,3 %.
4. Доля розничных торговых точек продажи алкогольной продукции у 24 лицензиатов составляет 45,0 % (1097 ед.) от общего количества таких точек в Республике Бурятия. Основную долю закупок алкогольной продукции указанные лицензиаты производят у оптовых продавцов алкогольной продукции ООО «Феникс плюс» и ООО «Море пива», учредителем которых является учредитель ООО «Сервико плюс».
Количество лицензий за 2017 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилось на 23%. Это связано с высокими затратами предпринимателей в связи с внедрением с 1 июля 2016 года ЕГАИС, онлайн–касс. Количество же торговых объектов, осуществляющих продажу алкогольной продукции по данным Минпромторга РБ, наоборот увеличилось на 13%, т.е. наблюдается укрупнение лицензиатов. В связи с уменьшением количества действующих лицензиатов наблюдается и снижение сумм поступившей в республиканский бюджет государственной пошлины.
5. Функция Минпромторга РБ, как лицензирующего органа, в части выездной проверки соискателя лицензии или лицензиата на соответствие лицензионным требованиям помещений, зданий, сооружений, технических средств, оборудования, иных объектов, которые предполагается использовать соискателем лицензии или лицензиатом при осуществлении лицензируемого вида деятельности, осуществляется ненадлежащим образом, в нарушение п.2 ст.23.2 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ и Административного регламента Министерства по предоставлению государственной услуги по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции на территории Республики Бурятия. Установлены случаи превышения сроков проведения внеплановой выездной проверки, не подписания акта обследования соискателя лицензии уполномоченным представителем заявителя, не отражения в заявлении на продление лицензии места нахождения всех обособленных подразделений.
6. В нарушение Налогового кодекса Российской Федерации к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в случаях, когда государственная пошлина возвращалась плательщику в полном размере, вместо подлинников платежных документов Министерством принимались копии платежных документов. Всего произведен возврат на общую сумму 133,500 тыс.руб., в т.ч.: в 2016 году - 68,500 тыс.руб., в 2017 году - 65,000 тыс.руб.
7. В ходе проверки фактов нецелевого расходования бюджетных средств не выявлено.
По результатам рассмотрения настоящего Отчета о проведенном контрольном мероприятии в адрес Правительства Республики Бурятия, Минпромторга РБ направлены представления с предложением о принятии мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
В адрес Главы Республики Бурятия и Народного Хурала Республики Бурятия направлены отчеты о проведенном контрольном мероприятии.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства»
24 октября 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на объекты капитального строительства «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км53- км 68 в Кабанском районе (в т. ч. разработка ПСД)», «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево - Острог - Покровка - Шергино - Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства».
На Коллегии отмечалось, что Государственное казенное учреждение «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия» (по тексту ГКУ «Бурятрегионавтодор» выступает государственным заказчиком по государственным контрактам в соответствии с действующим законодательством, находится в ведении учредителя - главного распорядителя бюджетных средств Министерства по развитию транспорта, энергетики и дорожного хозяйства Республики Бурятия и является получателем бюджетных средств.
В рамках контрольного мероприятия проводилась проверка объектов капитального строительства:
1. «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка) в Прибайкальском районе Республики Бурятия (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2016- 2017 годы;
2. «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)», период реализации 2014- 2017 годы.
Фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных на проверяемые объекты капитального строительства, в ходе проведения контрольного мероприятия не установлено.Отмечено, что при организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
Вместе с тем были выявлены следующие недостатки и нарушения.
По объекту «Повышение уровня обустройства автомобильной дороги Турунтаево-Острог-Покровка-Шергино-Тресково, км 12 - км 15 (с. Кома), км 28 - км 30 (с. Покровка)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства". На объект в 2016- 2017 были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений за счет средств республиканского бюджета (Дорожный фонд РБ), фактические затраты составили в сумме 17,2 млн. рублей, в т.ч. на разработку ПСД 660 тыс. рублей и на СМР 16,6 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 2 государственных контракта. Объект введен в эксплуатацию в декабре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: устройство дорожной одежды на участке устройства пешеходного перехода (с. Покровка); установка автобусных остановок (с. Кома); обстановка дороги (барьерные ограждения, дорожные знаки, светофор, разметка) (с. Покровка, с. Кома); устройство освещения (строительство ВЛИ – 0,4 кВ 7,12 км, монтаж шкафа АСУНО и щита учета, электроснабжение устройств пешеходного перехода) (с. Покровка, с. Кома).
Выявлено, что при заключении государственного контракта на разработку ПСД в расчете цены контракта были допущены арифметические ошибки, техническое задание на разработку ПСД содержит не полный перечень требований к результатам работ.
Установлены факты не качественного выполнения работ по разработке ПСД, согласно которой в с. Покровка произведено устройство пешеходного перехода, ведущего через дорогу от здания МОУ «Покровская начальная общеобразовательная школа» в палисадник жилого дома и опору освещения с барьерным ограждением. По данному факту Отделением ГИБДД ОМВД России по Прибайкальскому району было выдано предписание, которое на момент проверки не исполнено.
Расчет стоимости контракта на выполнение работ по повышению уровня автодороги в разрезе видов работ не соответствует документации о закупке и заключен на 242 тыс. рублей больше начальной максимальной цены и цены.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ. Обязанности по осуществлению строительного контроля были возложены на лицо, не отвечающего предъявляемым требований.
Установлен факт не надлежащего применения мер ответственности по государственным контрактам в связи с просрочкой сроков их исполнения на разработку ПСД и СМР, сумма пени подрядчикам была предъявлена на 223 тыс. рублей меньше.
Так же, имеются факты не обеспечения ГКУ «Бурятрегионавтодор» своевременности расчетов с подрядчиками по государственным контрактам, при установленных 10 календарных дней взаиморасчеты производились через 25 календарных дней.
Выявлены многочисленные нарушения, допущенные при приемке выполненных работ по государственному контракту на выполнение СМР, а именно, стоимость выполненных работ определена в разрез стоимости контракта. Ценообразование стоимости выполненных работ не соответствует стоимости контракта, сметной документации, нормам, установленным ФЕР, ФССЦ. Размер примененной индексации в текущий уровень цен строительной продукции не соответствует договорной цене. Допущенные ошибки в ценообразовании в июне 2017 повлекли завышение оплаты в сумме 800,0 тыс. рублей, что проверяющими расценивается как необоснованное авансирование. В актах о приемке выполненных работ были допущены многочисленные ошибки в объемах работ и оформлении актов.
Установлено, что не все работы, предусмотренные контрактом, были приняты к выполнению, при этом фактическая оплата за выполненные работы произведена в объеме договорной цены контракта. Данная ситуация дала все основания полагать, что стоимость фактических работ принята методом подгонки к стоимости контракта. Так же установлен факт двойной приемки и оплаты работ, что повлекло излишнюю оплату средств в сумме 853 тыс. рублей из Дорожного фонда РБ
Проверяющими отмечено ненадлежащее исполнение должностных обязанностей ведущим экспертом отдела приемки работ и начальником отдела приемки работ.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о начислении неустоек и об оплате контракта.
По объекту «Реконструкция автомобильной дороги Шергино-Оймур-Заречье, км 53-км 68, в Кабанском районе (в том числе разработка проектной и рабочей документации)» установлено следующее.
Финансирование объекта производилось в рамках Государственной программы Республики Бурятия "Развитие транспорта, энергетики и дорожного хозяйства" (СМР). Проектно-сметная документация финансировалась в рамках Государственной программы Республики Бурятия «Экономическое развитие и инновационная экономика».
На объект были направлены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений.
Фактические затраты по объекту составили 497,5 млн. рублей, в том числе 105 млн. рублей за счет средств республиканского бюджета, 392,5 млн. рублей за счет средств федерального бюджета. В т.ч. на изыскания и разработку ПСД 11 млн. рублей, на прочие затраты 2 млн. руб. (создание геодезической основы, авторский надзор, строительный контроль, приемочная диагностика) и на СМР 484,5 млн. рублей. Для реализации проекта было заключено 6 государственных контракта, в т.ч. 1 контракт был расторгнут в одностороннем порядке по причине ненадлежащего исполнения контракта в связи с процедурой банкротства организации.
Объект введен в эксплуатацию в ноябре 2017 года.
В соответствии с утвержденной ПСД на объекте выполнено: реконструкция автодороги 13,4 км, реконструкция моста р. Загза, реконструкция моста р. Топка. Были выполнены СМР по замене дорожного покрытия, устройство тротуаров, пересечения и примыкания, дорожные устройства (обстановка дороги, автобусные остановки, устройство парковки, съезды во дворы), устройство освещения.
При организации и проведении работ на объекте ГКУ «Бурятрегионавтодор» были соблюдены порядок, сроки оформления и выдачи разрешительной документации.
По результатам контрольного мероприятия были выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено, что ГКУ «Бурятрегионавтодор в нарушение установленного бюджетным законодательством порядка, заключило государственный контракт на СМР со сроком выполнения работ не соответствующего сроку, установленным распоряжением Правительства РБ, принятым в связи с длительностью производственного цикла выполнения работ которых превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Кроме того было отмечено, что срок выполнения работ по контракту в 2 раза превышает нормативный срок реконструкции.
Выявлен факт приемки и оплаты выполненных работ в сумме 14 млн. рублей после ввода объекта в эксплуатацию.
Проведение строительного контроля за ходом строительства объекта осуществлялось ГКУ «Бурятрегионавтодор» с нарушением порядка, установленного постановлением Правительства РФ.
Установлено неэффективное использования бюджетных средств в сумме 5,4 млн. рублей, оплаченных за временные здания и сооружения и дополнительные затраты при производстве работ в зимнее время. Отмечено, что СМР производились с июля по ноябрь, всего 4 месяца, при этом оплата дополнительных затрат при производстве работ в зимнее время произведена в сумме 2,8 млн. рублей. Согласно нормам расчеты за временные здания и сооружения производятся за фактически построенные временные здания и сооружения. Фактически ГКУ «Бурятрегионавтодор» взаиморасчет за временные здания и сооружения производил по нормативу, документы, подтверждающие произведенные расходы отсутствуют.
Кроме того, установлено, что сумма фактических расходов за временные здания и сооружения произведена больше договорной цены, на 500 тыс. рублей. При этом, договорная цена с учетом увеличения суммы затрат на временные здания и сооружения была увеличена дополнительным соглашением к контракту после приемки и оплаты таких затрат.
Установлен факт оплаты не выполненных работ на сумму 282 тыс. рублей, при выездном осмотре установлено, что урны металлические опрокидывающиеся на автобусных остановках в количестве 16 шт не установлены, а фактическая площадь построенных парковок меньше площади, принятой к выполнению меньше на 130 кв.м.
Так же установлен факт оплаты за не оказанные услуги по строительному контролю на сумму 100,0 тыс. рублей. Оплата была произведена за услугу, оказанную в июле-ноябре, тогда как такая услуга фактически оказывалась в августе – ноябре.
Выявлены нарушение законодательства о закупках в части не размещения ГКУ «Бурятрегионавтодор» в Реестре контрактов информации о дополнительных соглашениях к государственным контрактам, всего 4 таких нарушения. Так же выявлено 2 факта нарушения в части внесения существенных изменений в условия государственного контракта в виде перечисления аванса.
На Коллегии принято решение о направлении представления Государственному казенному учреждению «Управление региональных автомобильных дорог Республики Бурятия», о направлении материалов проверки в Прокуратуру Республики Бурятия.
24 октября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Михаила Егорова с участием заместителя Председателя Народного Хурала Республики Бурятия Доржиева Ц.-Д.Э., председателя комитета по социальной политике Народного Хурала Республики Бурятия Марковца И.В., заместителя министра образования и науки Республики Бурятия Ангархаева Д.М. рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда в государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
На коллегии отмечалось, что основной целью деятельности государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Алтачейская средняя общеобразовательная школа-интернат» является образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего образования, среднего общего образования.
Проектная мощность учреждения составляет 100 человек, вместимость интерната 50 человек.
Численность учеников на 01.09.2015 составила 64 чел., 01.09.2017 - 71 чел., из них 30% - жители улуса Усть-Алташа, остальные - дети, прибывшие из населенных пунктов Мухоршибирского, Иволгинского, Заиграевского районов и г. Улан-Удэ.
Количество учеников в классе оставалось стабильно низким: в 2015-2016 учебном году в среднем 7 учеников, в 2016-2017 учебном году от 6 до 15 учеников, в 2017-2018 учебном году от 5 до 14 учеников в классе. Количество классов-комплектов по годам соответственно: 5; 6; 9 классов-комплектов. Количество ставок учителей по годам: 2015-2016 учебный год составило 9,25 ставок, 2016-2017 учебный год – 12 ставок и 2017-2018 учебный год - 15,08 ставок. Уровень совмещения должностей учителей соответственно по годам составил 0,93; 1,2; 1,51.
Локальные нормативные акты, определяющие порядок и условия оплаты труда работников учреждения приняты, но имеют недостатки, требующие устранения. Кроме того, принятые локальные нормативные акты по отдельным вопросам оплаты труда дублируют друг друга, имеют позиции, несоответствующие действующей системе оплаты труда, что позволяет сделать вывод о том, что со стороны учредителя отсутствует контроль за принятием нормативных актов учреждения, а централизованная бухгалтерия при начислении заработной платы не использует их в своей работе.
Не урегулированы коллективным договором выплаты компенсационного характера, установление заработной платы обслуживающего персонала, за классное руководство.
Имеющиеся нормативные акты по вопросам оплаты труда не содержат исчерпывающий перечень компенсационных и стимулирующих выплат. Так, не оговорен порядок оплаты за нерабочие праздничные дни, в то время как данные выплаты в проверяемый период осуществлены в сумме 95 тыс.руб.
Отдельные нормы Положения об оплате труда не соответствуют нормам постановления Правительства Республики Бурятия от 18.09.2007 №289 (ред. от 04.09.2017) «О системе оплаты труда работников общеобразовательных организаций в Республике Бурятия».
Положение о премировании работников содержит перечень выплат стимулирующего характера, выплачиваемых работникам учреждения из экономии фонда оплаты труда. Фактически большинство видов выплат по сути являются прямыми должностными обязанностями работников (обеспечение исправного технического состояния автотранспорта, качественное исполнение должностных обязанностей, качественное ведение документации и др.), формулировки отдельных выплат не содержат конкретной оценки показателей и не определяют порядок такой оценки (личный вклад в качественное обеспечение системной организации и эффективности образовательного процесса, степень сотрудничества и взаимодействия для достижения общих целей и задач образовательного процесса, степень участия по созданию и поддержанию благоприятного морально психологического климата в коллективе и др.).
Отдельным документом утверждены критерии для начисления выплат стимулирующей части фонда оплаты труда педагогическим работникам учреждения, которые включают 18 показателей эффективности материального стимулирования учителя, 21 показатель эффективности материального стимулирования воспитателей и классных руководителей, 19 показателей эффективности материального стимулирования социального педагога, педагога – организатора, педагога дополнительного образования.
Стоимость ученико-часа за 2015-2016 учебный год составила 5,31, 2016-2017 учебный год - 6,97, 2017-2018 учебный год - 7,52, что в результате повлияло на размер базовой заработной платы в сторону увеличения, даже при снижении количества ученико-часов (2212 - в 2015-2016 учебном году, 2081 - в 2017-2018 учебном году).
По тарификации 2015-2016 учебного года только 1 педагогический работник имел квалификационную категорию, в 2016-2017 учебном году - 5 учителей, в 2017-2018 учебном году - 6 учителей. Прирост месячного фонда из-за присвоения квалификационной категории в 2017-2018 учебном году по сравнению с 2015-2016 учебным годом составил более, чем в 4,7 раза. Этот фактор также повлиял на размер фонда и рост заработной платы учителей.
Изменилась стоимость часа неаудиторной занятости, что дало прирост месячного фонда, в целом месячный фонд заработной платы учителей по тарификации увеличился за 3 учебных года на 39,6%.
По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2016 год составляло 7207,098 тыс.рублей, что меньше на 5,754 тыс.рублей утвержденного годового фонда оплаты труда и больше на 13,05 тыс.рублей от утвержденного фонда в штатном расписании.
Фонд оплаты труда в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год предусмотрен сверх установленных штатным расписанием и тарификационным списком на 69,208 тыс.рублей. По данным бухгалтерского учета начисление по фонду оплаты труда за 2017 год составляло 7469,759 тыс.рублей, больше на 14,551 тыс.рублей от утвержденного годового фонда оплаты труда, и выше на 83,759 тыс.рублей от утвержденного штатным расписанием.
По данным статистической формы «ЗП – образование» за 2016 год и за 2017 год среднемесячная заработная плата работников в 2016 году составляла 19,715 тыс.рублей, в 2017 году - 22,862 тыс.рублей с учетом выплаты за коммунальные услуги. Кратность средней заработной платы руководителя к средней заработной плате работников учреждения в 2016 году составила 2,5, в 2017 году – 1,9, что не превысило кратность, установленную Положением об оплате труда работников.
Проведена выборочная проверка соответствия уровня образования, квалификационной категории педагогических работников и документов о присвоении званий, соответствия личных дел работников данным тарификаций и штатных расписаний. Нарушение статьи 46 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» составило по 11 случаям на 7 чел. Общая сумма неправомерно начисленных выплат составила 384,6 тыс.рублей.
Проверкой установлены факты как переплаты, так и недоплаты заработной платы работникам учреждения.
Коллегия предложила Министерству образования и науки Республики Бурятия провести анализ деятельности учреждения по замечаниям, выявленным в ходе проверки, и принять меры по загрузке учреждения, либо принятию решения о передаче содержания учреждения местному бюджету.
27 сентября 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субвенций на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, предоставленных бюджету МО «Заиграевский район», за 2016-2017 годы».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
В муниципальном образовании осуществляет деятельность 31 общеобразовательная организация, наблюдается увеличение количества учеников.
По данным о средней наполняемости общеобразовательных организаций МО «Заиграевский район» в 3 образовательных организациях на 1 ученика приходится менее 2,5 кв.м. площади учебных кабинетов, в связи с чем, обучение проводилось в две смены. Вместе с тем, в 10 образовательных организациях, которые являются малокомплектными, площадь классных комнат превышает нормы СанПиН более, чем в два раза.
Постановлением Администрации муниципального образования «Заиграевский район» от 01.12.2015 №561 принято положение о системе оплаты труда работников муниципальных общеобразовательных организаций (далее постановление администрации №561). При этом не определены требования к содержанию локальных документов по установлению положений по оплате труда, установлению компенсационных и стимулирующих выплат и компетенции управления образования и учреждений по соблюдению трудового законодательства, нет четко определенного перечня, какие приказы необходимо принять по вопросам оплаты труда. Например, водителям автотранспорта, занятым перевозкой обучающихся за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, установлены повышающие коэффициенты к окладам. При этом положением не определено, что является основанием для назначения данных выплат и на основании каких документов ведется учет времени для назначения выплат за ненормированный рабочий день, учет аварийности (безаварийности).
Порядок премирования работников из фонда стимулирования не определен. Указаны четыре основания, за невыполнение которых руководитель может быть лишен премии, при этом пункт сформулирован таким образом, что руководитель может лишиться стимулирующих выплат, а не заработать их.
Нет единого подхода в обосновании стимулирующих выплат и периодичности представления подтверждающих документов (экспертных листов.). В положении МБОУ «Старобрянская СОШ», МБОУ «Ново-Онохойская СОШ» - 1 раз в полугодие, в то время, как выплаты осуществляются ежемесячно.
Установлены факты принятия коллективных договоров с нарушением сроков их принятия и регистрации.
Ни один из представленных коллективных договоров не содержит исчерпывающий перечень выплат по оплате труда, формулировки норм продублированы из норм Трудового кодекса РФ и не содержат конкретных размеров выплат и порядка их учета и начисления.
В большинстве коллективных договоров оплата труда в ночное время установлена в размере не ниже 35% часовой тарифной ставки, в то время как постановлением администрации №561 данная выплата установлена коэффициентом 0,20.
В отдельных коллективных договорах имеются нормы, исполнение которых может повлечь дополнительные выплаты из бюджета (сохранять педагогическим работникам по истечении срока действия квалификационной категории в течение одного года уровень оплаты труда с учетом ранее имевшейся квалификационной категории, производить единовременную выплату юбилярам, выплачивать единовременное пособие при выходе на пенсию в размере средней заработной платы за два месяца).
Нормы коллективных договоров дублируют отдельные выплаты в разных составных частях заработной платы, чем создается риск двойной оплаты за одни и те же показатели (классное руководство, неаудиторная занятость и др.).
Не во всех общеобразовательных организациях установлена норма о соотношении частей заработной платы, в то время как пунктом 2.10 постановления администрации №561 определено, что объем стимулирующих выплат должен составлять не менее 20% от общего фонда оплаты труда.
За проверяемый период наблюдалось отклонение между базовой и стимулирующей частями заработной платы при ее начислении по сравнению с плановыми показателями. Так, в целом установлено превышение базовой части фактически начисленной заработной платы в 2016 году на 7711,0 тыс.рублей или на 5% от утвержденной, в 2017 году - 7553,9 тыс.рублей или на 4,8% от утвержденной. При этом начислено базовой части оплаты труда меньше утвержденной за счет превышения стимулирующей части в 2016-2017 годах в 4 организациях.
При изучении текстов положений по оплате труда установлено, что большинство норм положений просто позаимствованы из различных методических рекомендаций, действовавших в прошлом, но не применяемых в настоящее время, а формулировки носят общий характер и не конкретизируют виды выплат и порядок их установления.
В нарушение пункта 3 статьи 140 Бюджетного Кодекса РФ и методики определения объема субвенций в 2016 году финансовые средства не доведены до нормативных затрат на обеспечение образовательного процесса двум организациям, в нарушение пункта 69.2 Бюджетного Кодекса РФ объемы финансовых средств доведены с отклонениями от нормативных затрат 8 организациям, в 2017 году – незначительное отклонение на финансовое обеспечение образовательного процесса от норматива затрат.
В целом по МО «Заиграевский район» индикатор средней заработной платы по педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций на 2016 -2017 годы выполнен. Вместе с тем, за 2016 год в 12 организациях, за 2017 год в 14 организациях заработная плата ниже установленного показателя. В тоже время в 2017 году допущено снижение средней заработной платы в 18 организациях и рост в 13 организациях, при том, что показатель по району в 2017 году относительно 2016 года не изменился.
Проведен анализ факторов, влияющих на размер заработной платы. При общем уровне совместительства учителей 1,27 в 2016 году и 1,23 в 2017 году уровень совместительства не везде одинаков. В 2016 году 12 организаций и в 2017 году 14 организаций имеют уровень совместительства ниже среднего по району.
Нагрузка на 1 штатную единицу в школах, за исключением начальных, находится в диапазоне от 5,1 ученика в МБОУ «Старобрянской СОШ» до 16,2 ученика в МБОУ «Онохойской СОШ №2». Таким образом, нагрузка на 1 учителя невысокая.
В целом по району на 01.09.2017 на 581,49 штатных единиц педагогических работников работает 449 человек, из них 77 человек имеют высшую категорию (17,1%), 213 - первую категорию (47,5%), 131 человек не имеют категории (29,2%) и 28 человек аттестованы организациями как соответствующие должности (6,2%). Таким образом, не получают надбавку за категорийность 35,4% учителей, в ряде школ данный показатель составляет более 50%. Данный фактор напрямую влияет на уровень заработной платы педагога.
Структура численности в среднем по общеобразовательным организациям района по АУП составляет 8,03%, по учителям - 64,15%, по прочему персоналу (прочие педагогические работники, учебно-вспомогательный персонал, младший обслуживающий персонал) - 27,83%. Не всеми учреждениями осуществлен перевод обслуживающего персонала на местный бюджет, в связи с тем, что вывод персонала осуществлялся в тех организациях, которые имели значительный объем неэффективных расходов. В тоже время, наличие прочего персонала, особенно в крупных организациях, ставит эти организации не в одинаковые условия с организациями, выведшими (сократившими) персонал и влечет распределение фонда оплаты труда на данных работников, по сути, отвлекая средства от основного персонала. При среднем проценте количества учителей 64,15%, в 11 организациях процент ниже, что создает риск неэффективных расходов.
В результате проведенного анализа выявлено, что имеются как объективные (количество учеников, размер норматива), так и субъективные факторы (формирование тарификации, в том числе по количеству педагогов, по количеству часов, наличие квалифицированных кадров, порядок распределения стимулирующего фонда) влияющие на уровень заработной платы в организациях.
Во всех проверенных организациях выявлены нарушения трудового законодательства. В нарушение ст. 57 Трудового Кодекса РФ при заключении трудовых договоров не определены существенные условия: не указаны размеры заработной платы, не соответствует время работы при приеме на работу на условиях неполного рабочего дня, не своевременно оформляется изменение существенных условий труда, в отдельных организациях отсутствуют надлежащим образом оформленные должностные инструкции работников. Не везде приняты меры по надлежащему хранению личных дел, в отдельных организациях отсутствовали документы об образовании, категории, звании при наличии надбавок в тарификации и штатном расписании.
В нарушение статьи 46 Федерального Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.08.2010 №761н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» при проверке тарификационных списков за 2016-2017 годы в 22 образовательных учреждениях установлено не соответствие требованиям к квалификации. Общая сумма неправомерно начисленных выплат за 2016 год составила 8800,4 тыс.рублей, за 2017 год - 9630,7 тыс.рублей.
При проверке расходов на организацию образовательного процесса в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» выявлено нарушение статьи 306.4 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ при приобретении товарно-материальных ценностей, не относящихся к учебным расходам за 2016 год в сумме 129,9685 тыс. рублей (фотобумага, пленка для ламинирования, флаги, баннеры, фоторамки, электро, хоз. товары). Также всеми организациями поставки товарно-материальных ценностей, относящихся к учебным расходам, осуществлены по прямым договорам без проведения конкурсных процедур, что создает риск неэффективных расходов. Договоры заключены на условиях стопроцентной предоплаты, что создает также риски не поставки товаров при оплаченных счетах. В отдельных счетах-фактурах по одноименным товарам указана разная цена, имеются расхождения в стоимости учебников как у разных поставщиков, так и у одного поставщика. Так, например, учебник Физика 7 кл. Перышкин у поставщика ООО «Дрофа» стоит 385,45 рублей, ИП Бумбеев Н.Б - 558,00 рублей, ИП Бальжинимаев Ч.В. - 467,37рублей, ООО «Книжная Бурятия» - 642,00 рублей, ООО ТЦ Учснаб - 572,80 рублей. Поставщик ООО ТЦ Учснаб поставлял учебник Математика Моро 3 кл. 1,2 часть в 2017 году организациям района по ценам в диапазоне от 933,60 рублей (МБОУ «Шпалозаводская СОШ») до 1168,00 рублей (МБОУ» Онохойская СОШ»).
При выборочной проверке первичных учетных документов по учету труда и заработной платы в МАОУ «Новоильинский агротехнический лицей» установлены многочисленные нарушения статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
По результатам рассмотрения направлено Представление в адрес МО «Заиграевский район» по принятию мер по устранению выявленных нарушений и их недопущению в дальнейшем.
Результаты контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы»
29 июня 2018 года проведено заседание Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты Республики Бурятия Цыдыповой Т.П. о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных государственному автономному учреждению культуры Республики Бурятия «Бурятский государственный ордена Ленина академический театр оперы и балета имени Народного артиста СССР Г.Ц. Цыдынжапова» за 2016 - 2017 годы».
На Коллегии отмечалось, что ГАУКРБ «БГАТО и Б» является некоммерческой организацией, финансируемой путем предоставления субсидий из республиканского бюджета и иных не запрещенных законодательством источников и действует на основании Устава. Функции и полномочия Учредителя от имени Республики Бурятия осуществляет Минкультуры РБ. Управление текущей деятельностью осуществляет директор, утверждаемый в должности Минкультуры РБ. Согласно Уставу органами управления Учреждением являются Наблюдательный совет, руководитель, художественный руководитель, Художественный совет.
Учреждение одновременно оказывает государственные услуги и выполняет государственные работы, государственное задание сформировано из двух частей, каждая из которых содержит отдельные требования к оказанию государственной услуги и выполнению работы. Государственные задания сформированы на основе утвержденного ведомственного перечня государственных услуг (работ) и предусматривали оказание государственной услуги – «Показ (организация показа) спектаклей (театральных постановок)»; выполнение государственной работы – «Создание спектаклей».
Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания по Соглашениям с Минкультуры РБ был доведен до ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 году в сумме 161,5 млн. рублей, в 2017 году в сумме 194,7 млн. рублей.
По государственному заданию в 2016 году из 9 показателей 6 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 103% до 123,1%), 2 показателя выполнены в объеме плановых значений, показатель - «Средняя заработная плата» исполнен на 99,2%, но в пределах допустимых отклонений. В 2017 году из 9 показателей 5 выполнены в объеме, больше плановых значений (от 104,4% до 115,7%), 4 показателя выполнены в объеме плановых значений.
Согласно отчетам в 2016 году план по доходам от оказания услуг, выполнения работ выполнен на 108,4 %, в 2017 году - на 104,3%.
В 2016 году субсидия на иные цели предоставлена ГАУКРБ «БГАТО и Б» в объеме 42,3 млн. руб. на исполнение 7 мероприятий, в 2017 году субсидия на иные цели предоставлена в объеме 5,7 млн. руб. на исполнение 5 мероприятий, средства субсидий на иные цели были освоены в полном объеме.
Всего в проверяемом периоде Учреждению из республиканского бюджета было предоставлено субсидий в сумме 404,2 млн. рублей, в том числе: в 2016 году в сумме 203,8 млн. рублей (на выполнение государственного задания 161,5 млн. рублей, на иные цели 42,3 млн. рублей); в 2017 году в сумме 200,4 млн. рублей (на выполнение государственного задания 194,7 млн. рублей, на иные цели 5,7 млн. рублей). Собственные доходы за проверяемый период составили – 76,3 млн. руб. (в 2016 -33,8 млн. рублей, в 2017 – 42,5 млн. руб.).
В ходе контрольного мероприятия фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных ГАУКРБ «БГАТО и Б» в 2016 и 2017 годах не установлено. В то же время выявлены следующие недостатки и нарушения.
Установлено неоднократное нарушение норм Федерального закона 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Выявлено 104 факта не размещения информации о закупках товаров, работ, услуг в единой информационной системе в сфере закупок. Выявлено несвоевременное размещение в единой информационной системе в сфере закупок изменений, вносимых в положение о закупках товаров, работ и услуг ГАУК РБ «БГАТОиБ». Выявлены факты проведения закупки товаров, работ, услуг в виде закупки у единственного поставщика, в то время как в соответствии с Положением, такие закупки должны были осуществляться конкурентным способом. Выявлены факты заключения договоров в отсутствие расчетов и обоснования цены договора.
Всего, в период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года ГАУК РБ «БГАТОиБ» заключило 648 договоров на сумму 87,5 млн. рублей, из них конкурентным способом было заключено только 5 договоров на сумму 7,0 млн. рублей.
Проверкой отмечена тенденция «дробления» стоимости одного заказа, наибольшее число – 490 договоров заключено в сумме до 100 тыс. рублей. По мнению проверяющих, такое «дробление» повлекло отсутствие возможности снижения эффективности закупки и расходования бюджетных средств. Так же, в проверяемом периоде имеется тенденция заключения договоров с одним и тем же поставщиком неконкурентным способом. Наибольшее число договоров было заключено на поставку ткани и фурнитуры с ИП Ободовская Е.А. – 32 договора на общую сумму 674,77 тыс. рублей в 2016 году, 10 договоров на сумму 394,8 тыс. рублей в 2017 году.
Установлен факт некорректного определения стоимости работ по монтажу, демонтажу зимнего фонтана и консервации оборудования фонтана на зимний период. Так стоимость работ по договорам с компанией ООО «Аква-Люкс» (всего 11 договоров) на сумму 1,04 млн. рублей в 2016 году, на сумму 1,04 млн. рублей в 2017 году определялась с использованием федеральных единичных расценок, определяющих стоимость строительно-монтажных работ. По мнению проверяющих, примененный метод определения стоимости таких работ не корректный, так как в составе строительных ресурсов примененных расценок учитываются ресурсы, не требующиеся для выполнения работ по указанным договорам. К примеру, примененными расценками в составе строительных ресурсов предусматривается использование кранов на гусеничном ходу грузоподъемностью 16 тн, лебедок электрических тяговым усилием 19,62 кН, машин шлифовальных и т.д.
Имеются нарушения Градостроительного кодекса РФ, например, цена договора с ООО «ТК Стим» на «выполнение работ капитального ремонта кровли (прогулочная площадка над гаражом) и стен внутри здания гаража, ремонт центрального входа (крыльца здания) художественных мастерских» определена с использованием недействующей редакции ГЭСН, ФЕР. Кроме того, по данному объекту проверяющими отмечена не надлежащая организация работ по освоению субсидии на сумму 1,06 млн. рублей. Так целевая субсидия Минкультуры РБ направлена ГАУК РБ «БГАТОиБ» еще 25 декабря 2017 года, по состоянию на 9 июня 2018 года с начала проведения работ подрядчиком выполнены только демонтаж тротуарной плитки в объеме 305,64 кв.м и демонтаж гранитной плитки в объеме 38,7 кв.м, с 24 мая 2018 г. подрядчик прекратил проведение каких-либо работ на объекте.
Имеет место приемки некачественно выполненных работ на сумму 2,12 млн. рублей. Так, ремонтно-восстановительные работы гранитного покрытия на Театральной площади выполнены с низким качеством, плитка отличается по цвету и структуре от существующей плитки, плитка уложена не «в стык» с существующим рисунком ковра плитки, местами уложена отдельными кусками вместо цельной плитки (до 4 кусков в одном месте). По мнению проверяющих, некачественно выполненные работы негативно отразилось на архитектурном облике Театральной площади в целом, при этом работы заказчиком приняты и оплачены, претензии подрядчику за не надлежащее качество выполненных работ заказчиком не предъявлялись.
По указанному объекту было допущено неэффективное использование средств субсидии в сумме 572,0 тыс. рублей, в том числе по причине некорректного применения норм сметного ценообразования по договору с ООО «Окна столицы» на выполнение ремонтно-восстановительных работ гранитной газонной клумбы, по договору с ООО «Бархан» на выполнение ремонтно-восстановительных работ на Театральной площади, по причине поставки гранитной плитки в объеме 70 кв.м не соответствующих размеров и стоимостью выше рыночной по договору поставки с ООО «Фортуна.
Отмечено, что поставка плитки не соответствующих размеров, дополнительно повлекла расходы на ее резку в сумме 177,3 тыс. рублей по договору с ООО «Окна столицы», с учетом резки средняя цена 1 кв. м поставленной гранитной плитки при рыночной стоимости 6,5 тыс. рублей составила 14,7 тыс. рублей.
В ходе проверки выявлены факты неправомерной оплаты работ в сумме 364,0 тыс. рублей, данная сумма необоснованна и подлежит возврату в республиканский бюджет. Так по договору с ООО «Окна столицы» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) гранитной газонной клумбы произведена оплата работ по резке гранитного камня в объеме 78,3 м.п. Стоимость работ принята согласно прайс-листу «Центр камня» по цене 0,9 тыс. рублей за 1 п.м. на сумму 70,4 тыс. рублей. При этом, на указанные работы сверх установленной в указанном прайс-листе стоимости, подрядчику произведена оплата накладных расходов и сметной прибыли на сумму 106,8 тыс. рублей. По договору с ООО «Бархан» на ремонтно-восстановительные работы (текущий ремонт) на театральной площади неправомерно произведена оплата работ за устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев на сумму 257,16 тыс. рублей, так как согласно сборнику сметных норм затрат на строительство временных зданий и сооружений заборы и ограждения (кроме специальных и архитектурно оформленных) относятся к не титульным зданиям и сооружениям и учитываются в составе накладных расходов. В ходе проверки определено, что принятая для расчета стоимости указанных работ расценка применяется при реконструкции зданий и содержит затраты на устройство временных защитных ограждений горизонтальных с настилом по балкам на стойках из бревен, а не на устройство временных защитных ограждений вертикальных на стойках из брусьев как указанно в КС-2, при этом определено, что по факту было произведено устройство временного ограждения территории из профлиста на стойках из необрезной доски.
Так же, по данному объекту установлены факты списания гранитной плитки без передачи её подрядчикам на резку и в монтаж. Указанная ситуация проверяющими расценивается как рисковое событие, т.к. в отсутствие гарантийных обязательств, за судьбу гранитной плитки в объеме 70 кв. м на сумму 850,0 тыс. рублей в период ее резки и монтажа ответственности никто не нес.
В ходе проверки были установлены неоднократные нарушения ГАУКРБ «БГАТО и Б» положения об оплате труда и положения о премировании работников, повлекшие в проверяемом периоде необоснованность выплат на сумму 63 млн. рублей.
Установлены факты расходования средств субсидий за проживание и проезд приглашенных артистов и музыкантов в отсутствие утвержденных предельных норм и нормативов такой оплаты.
Проверкой отмечена неполная укомплектованность утвержденной штатной численности, при штатной численности 404 единицы, фактически в 2016 году работало 303 ед., в 2017 - 308 ед.
При наличии в штате соответствующих работников, на основании решений Художественного совета были заключены договоры ГПХ на оказание услуг балетмейстера-постановщика, дирижера спектакля, режиссера спектакля, художника по костюмам и т.д., всего 23 договора на сумму 6,71 млн. рублей, в том числе за 2016 в сумме 3,53 млн. рублей, за 2017 в сумме 3,18 млн. рублей на премьерные спектакли «Кармен», «Лебединое озеро», «Бал-Маскарад», «Коппелия». Выявлено, что оплата таких услуг производилась на договорной основе в отсутствие каких либо утвержденных нормативов или обосновывающих расчетов. Отмечено, что окупаемость спектаклей, для постановки которых оказывались услуги вышеуказанных специалистов, долгосрочна и составляет в среднем 5 лет.
Проверкой отмечено, что за проверяемый период учредителем – Минкультуры РБ в разрез требованиям законодательства проверки в ГАУКРБ «БГАТО и Б» не проводились.
На Коллегии принято решение о направлении представлений ГАУК РБ «БГАТО и Б», Минкультуры РБ, о направлении материалов проверки в Прокуратуру РБ, МВД по РБ, в Бурятское УФАС.
Результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
31.05.2018г. на коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Е.В. Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка использования бюджетных средств, выделенных автономному учреждению Республики Бурятия «Забайкальская база авиационной охраны лесов" за 2016-2017 годы».
С докладом выступил аудитор Е.С. Убеев.
Автономное учреждение «Забайкальская база авиационной охраны лесов» (далее – Учреждение) в проверяемом периоде выполняло государственные работы по охране, защите, воспроизводству лесов. Учреждению предоставлялись субсидии из республиканского бюджета на иные цели. Учреждение осуществляло предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность.
В нарушение п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 21.06.2011г. №86н учреждением не размещена информация о внесенных изменениях в государственной задание на 2016 год с приложением электронных копий документов. Государственное задание опубликовано на сайте bus.gov.ru только в первоначально принятой редакции.
Планы финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год, на 2017 год утверждались с нарушением действующих порядков их утверждения. Так, Порядком составления и утверждения плана ФХД государственных учреждений, подведомственных РАЛХ, утвержденным Приказом Агентства №775 от 18.12.2014г., установлен срок утверждения Планов ФХД – не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду. План финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год утвержден 08.02.2016г., на 2017 год 13 февраля 2017г.
Отчеты об исполнении планов ФХД размещались на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru с превышением установленного срока – 5 рабочих дней после их утверждения. Отчет по форме 0503737 за 2016 год утвержден 23.01.2017г., размещен на сайте 25.05.2017г., за 2017 год утвержден 23.01.2018г., размещен 28.02.2018г.
Основной объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных работ приходился на выполнение работ по тушению лесных пожаров: в 2016г. - 75,1%, в 2017г. - 65,4%.
Согласно отчетам о выполнении государственных заданий (форма 1-ОВЗ), Учреждение участвовало в 2016 в тушении 279 лесных пожаров году на площади 139,3 тыс. га, сумма фактических расходов на тушение составила 238665,4 тыс. руб. В 2017г. при снижении площади пожаров, в которых Учреждение принимало участие, на 21,4 тыс. га или на 15,4% в сравнении с 2016г., расходы на их тушение сократились в 2,1 раза или на 127529,6 тыс. руб.
Удельные расходы на тушение 1 га лесного пожара составили в 2016г. 1713 руб., снизившись в 2017 г. до 943 руб. или в 1,8 раза к 2016 году, что указывает на повышение эффективности расходования бюджетных средств.
В структуре фактических расходов на тушение пожаров в 2016г. наибольший удельный вес занимали расходы на оказание услуг по тушению лесных пожаров привлеченными организациями – 53,72% или 128210,2 тыс. руб. В 2017г. расходы на их привлечение составили 10707,2 тыс. руб. или 9,6% в структуре расходов. Расходы на привлечение сил межрегионального маневрирования сократились в 12 раз.
При этом расходы на оплату труда в 2017г. (КОСГУ 211) составили 29797,8 тыс. руб. или 26,8% в структуре расходов, увеличившись к уровню 2016г. на 63% (18283,7 тыс. руб.). Доля расходов на оплату труда в структуре расходов 2016г. составила всего 7,7%.
Таким образом, принятые решения по увеличению численности парашютно-десантного состава в 2017г. и одновременное снижение привлекаемых сил межрегионального маневрирования способствовало значительному сокращению расходов на тушение лесных пожаров и увеличению эффективности их расходования.
Фактическая численность в 2017 году в сравнении с 2016 годом десантников-пожарных, парашютистов-пожарных увеличилась на 25 ед. - с 135 ед. до 160 ед. или на 18,5 %.
При этом, обеспеченность работниками парашютно-десантной пожарной службы остается низкой и составляет лишь 65,8% от минимального норматива – 243 чел.
Привлечение сил межрегионального маневрирования к тушению лесных пожаров и оплата их услуг в 2016г. приводило к значительному увеличению расходов на тушение пожаров.
Стоимость работ в договорах по привлечению сил межрегионального маневрирования на тушение лесных пожаров предусматривалась ориентировочно, оплата работ осуществлялась по объему фактически выполненных работ на основании Актов приемки выполненных работ с приложением первичных документов. При этом требования к размеру оплаты труда такими договорами не устанавливались, что приводило к существенному удорожанию стоимости работ по тушению в сравнении с расходами при тушении собственными силами.
Так, выборочный анализ пожаров №18/6, 20/8, 13/6, 33/11, 29/29, 21/8 показал, что средняя стоимость оплаты труда за 1 единицу трудозатрат (1 человеко-час) работ по тушению пожаров в 2016г. по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино составил 897,37 руб., что в 4,5 раза превышает расходы на оплату за 1 единицу трудозатрат Учреждения, участвовавших на тех же пожарах – 200,11 руб.
В 2017г. на пожарах №14/8, 22/18, 34/10, 51/5, 67/8 стоимость оплаты 1 часа работы составила по ФБУ «Авиалесоохрана» г.Пушкино 1279,35 руб., что в 4 раза превышает расходы на оплату 1 часа работы в Учреждении – 325,52 руб.
Таким образом, отсутствие нормативного регулирования размеров оплаты труда при привлечении организаций в рамках межрегионального маневрирования и в договорах на тушение лесных пожаров приводило к существенному превышению расходов на оплату таких работ в сравнении с расходами, осуществляемыми при тушении пожаров собственными силами.
Система оплаты труда на тушении лесных пожаров в 2017 году претерпела существенные изменения с учетом рекомендаций Рослесхоза.
При оплате труда на тушении лесных пожаров стал учитываться класс природной пожарной опасности по условиям погоды (1-5 КПО), положением об оплате труда предусмотрено стимулирование работников на тушении пожаров от класса пожарной опасности (КПО) и оперативности тушения. Значительное стимулирование производится в первые сутки, при высоких КПО (3-5).
Договоры на осуществление лесоавиационных работ заключались без применения конкурентных процедур с единственным поставщиком на основании веденных режимов чрезвычайной ситуации.
Следует отметить, что заключение договоров на осуществление лесоавиационных работ не приводило к завышению стоимости работ. Так, согласно информации ФБУ «Авиалесоохрана» об итогах работы учреждений по авиационной и наземной охране лесов от пожаров субъектов Российской Федерации в 2017 году стоимость 1 летного часа по РФ составила: вертолет МИ-8 - 133,2 тыс. руб., по учреждению – 112,6 тыс. руб.; вертолет МИ-2 – 89,2 тыс. руб., по учреждению – 62,0 тыс. руб.; самолет АН-2 – 61,6 тыс. руб., по учреждению – 65,1 тыс. руб.
В нарушение действующих Порядков, предусматривающих начало авиационного патрулирования с наступлением пожарной опасности в лесу в зависимости от условий погоды, авиационное патрулирование лесного фонда осуществлялось с нарушением сроков начала патрулирования.
Так, при начале пожароопасного сезона 08.04.2016г. и 31.03.2017г., авиапатрулирование начато лишь спустя 18 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г., с даты регистрации первого пожара до начала авиапатрулирования истекло 11 дней в 2016г. и 27 дней в 2017г. Количество пожаров, возникших до начала авиапатрулирования, составило 73 случая в 2016г. и 60 случаев в 2017г.
В проверяемом периоде Учреждение осуществляло закупочную деятельность преимущественно с применением неконкурентных способов закупки.
За 2016 год Учреждение заключило 356 договоров на общую сумму 347992,997 тыс. рублей, за 2017 год - 423 договора на общую сумму 221358,615 тыс. рублей. В 2016г. доля закупок с применением неконкурентных способов в общей сумме заключенных договоров составила 96,8%, в 2017г. 92,3%.
Основной причиной заключения договоров с применением неконкурентных способов закупок являлось заключение договоров в пожароопасный сезон, введением режима чрезвычайной ситуации в связи с высокой горимостью, в связи с чем применение конкурентных процедур, требующих затрат времени нецелесообразно.
Вместе с тем, согласно информации о закупках, размещенной в ЕИС в сфере закупок Учреждением в 2016 г. до начала пожароопасного сезона (08.04.2016г.) было заключено 34 договора с единственным поставщиком на общую сумму 44190,920 тыс. рублей, в 2017г. до начала пожароопасного сезона (31.03.2017г.) было заключено 6 договоров с единственным поставщиком, на общую сумму 41998,410 тыс. рублей.
В нарушение ст. 15 федерального закона №174-ФЗ от 03.11.2006г. «Об автономных учреждениях» Учреждением заключен договор на сумму превышающую 10% балансовой стоимости активов. При этом отсутствовало согласование с наблюдательным советом заключения крупной сделки.
В нарушение Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» Учреждением предоставлялись другим подведомственным Агентству учреждениям (лесхозам) информационные и консалтинговые услуги в рамках федерального закона от 18.07.2011 года №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и информационные услуги в сфере трудового законодательства, претензионной работы, договорных отношений, которые не входят перечень видов деятельности, установленных Уставом Учреждения.
Коллегия приняла решение направить Учреждению Представление о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер.
27 июня 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидии МО «Иволгинский район» на реализацию мероприятий по содействию создания в субъектах Российской Федерации новых мест в общеобразовательных организациях».
С докладом выступила аудитор Валентина Федосова.
Распоряжением Правительства Республики Бурятия от 30.12.2015 №793-р из государственной собственности Республики Бурятия в собственность муниципального образования «Иволгинский район» передано здание общей площадью 4930,4м2, расположенное по адресу: Иволгинский район, с.Иволгинск, квартал Студенческий, дом 13.
Здание в дальнейшем передано в оперативное управление МАОУ «Иволгинская СОШ №2»), созданному постановлением Администрации МО «Иволгинский район» от 25.01.2016 №23.
Стоимость работ по капитальному ремонту здания согласно проектно-сметной документации была определена в размере 71000 тыс.рублей.
МО «Иволгинский район» выделена из республиканского бюджета в 2017 году субсидия в сумме 29094 тыс.рублей на капитальный ремонт зданий общеобразовательных организаций.
В заключенном между Министерством образования и науки Республики Бурятия и МО «Иволгинский район» соглашении на предоставление субсидии не определено целевое значение показателя результативности использования субсидии. В связи с этим оценить результативность и эффективность использования субсидии не представляется возможным.
Согласно инженерному обследованию здания, проведенному в 2016 году, даны рекомендации по усилению фундаментов, наружных и внутренних стен на участках с трещинами, замена (усиление) кладки поврежденных климатической деструкцией участков стен, усиление узких простенков, усиление кирпичных столбов, утепление стен, ремонт (замену) крыш.
Директором МАОУ «Иволгинская СОШ №2» утвержден сводный сметный расчет стоимости на сумму 29123,1 тыс.рублей, предусматривающий расходы по электроосвещению (включая силовое электрооборудование), отоплению, водопроводу, канализации, работы по установке полов, оштукатуривание, окраска и облицовка керамической плиткой стен кабинетов и помещений.
Однако к числу первоочередных мероприятий согласно инженерному обследованию отнесено усиление фундаментов и стен здания.
По результатам электронного аукциона заключен муниципальный контракт на сумму 26065,2 тыс. рублей, заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту на дополнительные строительные работы (демонтаж и установка окон, дверей, усиление проемов) на сумму 2600 тыс. рублей.
В нарушение пункта 5 статьи 4 Закона РФ от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» в единой информационной системе не была размещена информация об изменении контракта с указанием измененных условий.
Проверкой установлены нарушения срока исполнения муниципального контракта, условиями контракта предусмотрены пени за каждый день просрочки. Сумма пени за 36 календарных дней рассчитана в размере 286,7 тыс.рублей.
При этом протоколом создана комиссия администрации муниципального образования из 6 человек, состав и полномочия комиссии не определены муниципальным правовым актом. Протокольным решением комиссии внесены изменения в локальные сметные расчеты, отодвинуты сроки сдачи объекта без внесения соответствующих изменений в муниципальный контракт.
При наличии потребности в проведении работ по укреплению стен заключен договор на выполнение капитального ремонта системы отопления в актовом зале здания в сумме 457,9 тыс.рублей.
В нарушение положения о закупке товаров, работ, услуг МАОУ «Иволгинская СОШ №2», утвержденного протоколом Наблюдательного совета от 17.05.2016 №2, договор заключен без проведения конкурсных мероприятий по выбору подрядной организации.
Проверкой установлено, что выполнение строительно-ремонтных работ осуществлялось в соответствии со сводным сметным расчетом и локальными сметными расчетами, в которые внесены изменения в соответствии с протоколами комиссии. Механизм внесения изменений не предусмотрен муниципальным контрактом.
По данным учреждения в настоящее время расходы по капитальному ремонту здания рассчитаны на сумму 89758,9 тыс.рублей. При этом потребуется финансирование дополнительных расходов по корректировке (изменению) объемов уже выполненных работ по электроосвещению и отоплению на сумму 7627,1 тыс.рублей.
Коллегия приняла решение о направлении материалов по выявленным фактам нарушения законодательства в сфере закупок в Бурятское УФАС для рассмотрения и принятия мер, а также о направлении копии отчета в Прокуратуру Республики Бурятия.
31 мая 2018 года на Коллегии Счетной палаты Республики Бурятия под председательством Евгения Пегасова рассмотрен результат контрольного мероприятия ««Проверка соблюдения бюджетного законодательства при использовании средств федерального и республиканского бюджетов, выделенных на проведение мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Республики Бурятия «Социальная поддержка граждан (2014-2017 годы и на период до 2020года) за 2017год».
